Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь  


Моделирование хозяйственных ситуаций и составление баланса на конец периода.




Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

 

Журнал хозяйственных операций

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Проводка

Д К
1 2 3 4 5
1 Поступил на расчетный счет аванс под поставку товара 16 000 51 62.2
2 Поступили наличные средства в кассу с р/с на хозяйственные расходы и выплату заработной платы 3 000 50 51
3 Поступила доска обрезная от базы снабжения № 1 12 800 10 60
4 С р/с погашена задолженность перед бюджетом 0 68 51
5 Из кассы выдана заработная плата работникам фабрики 0 70 50
6 Отпущена в производство доска обрезная 11 520 20 10
7 Перечислен с р/с взнос в уставный капитал фирмы «Сигнал» 8 000 76 51
8 Выдано из кассы в под отчет Иванову В.И. на хозяйственные расходы 1 300 71 50
9 Выдано из кассы в под отчет Петрову А.Е. на командировочные расходы 2 000 71 50
10 Перечислено с р/с в погашение задолженности базе снабжения №1 12 800 60 51
11 Оплачены и оприходованы канцтовары. Утвержден авансовый отчет Иванова В.И. 1 250 10 71
12 Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса Ивановым В.И. 50 50 71
13 Сдана готовая продукция из цеха на склад 16 000 43 20
14 Выдан из кассы займ работнику фабрики Симакову А.А. 4 500 73.1 50
15 Утвержден авансовый отчет Петрова А.Е. Командировочные расходы списаны на затраты основного производства. 2 100 20 71
16 Выдан из кассы перерасход по авансовому отчету Петрова А.Е. 100 71 50
17 Начислена заработная плата рабочим, занятым сбытом и реализацией продукции 32 000 44 70
18 Из заработной платы Ковалева К.П. удержано по исполнительному листу. 460 70 76
19 Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы 3 600 70 68
20 Перечислена заработная плата с р/с на счета работников в банке 18 000 70 51
21 Поступили наличные денежные средства в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды 18 000 50 51
22 Перечислено с р/с в погашение задолженности перед бюджетом 2 800 68 51
23 С р/с погашен краткосрочный кредит банка 2 000 000 66 51
24 Фабрика с р/с перечислила денежные средства магазину "Спецодежда" (в счет будущей поставки) за рукавицы и халаты 2 920 60 51
25 Выдано в под отчет Сидорову А.К. на приобретение комплектующих изделий 1 450 71 50
26 Оприходованы на склад рукавицы и халаты 2 920 10 60
27 Авансовый отчет Сидорова А.К. утвержден. Комплектующие изделия оприходованы 1 450 10 71
28 Выдан из кассы перерасход по авансовому отчету Сидорова А.К. 0 71 50
29 Комплектующие изделия отпущены в производство 1 450 20 10
30 Перечислены денежные средства с р/с в погашение задолженности поставщику материалов 3 200 60 51
31 Начислена амортизация деревообрабатывающего оборудования 18 833 20 02
32 Зачислен на р/с краткосрочный кредит банка 55 000 51 66
33 Выдано в под отчет из кассы Уткину Г.И. на приобретение хозяйственного инвентаря 1 000 71 50
34 Из заработной платы Уткина Г.И. удержана сумма невозвращенного аванса 1 000 70 71
35 Начислена заработная плата рабочим основного производства 8 400 20 70
36 Из заработной платы рабочих основного производства удержан налог на доходы физических лиц 930 70 68
37 Фабрикой приобретена множительная техника 21 000 08 60
38 Фабрика с валютного счета оплатила счет фирме «Бест» за множительную технику 21 000 60 52
39 Множительная техника введена в эксплуатацию 21 000 01 08
40 Получены с р/с в кассу наличные денежные средства на выплату заработной платы 7 470 50 51
41 Выдана заработная плата из кассы 6 380 70 50
42 Депонирована неполученная в установленные сроки заработная плата 1 090 70 76.4
43 Сданы из кассы в банк наличные денежные средства (в части депонированной заработной платы) 1 090 51 50
44 Погашена задолженность перед поставщиками за сырье и материалы 16 000 60 51
45 Возвращены из производства на склад неиспользованные комплектующие изделия 1 000 10 20
46 При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе 290 94 10
47 Сумма недостачи отнесена на виновное лицо 290 73 94
48 Оприходована ткань, поступившая с оптовой базы №7 6 200 10 60
49 Сумма недостачи внесена виновным лицом в кассу 290 50 73
50 Отпущена в производство ткань 4 100 20 10
51 Принят счет к оплате за потребленную электроэнергию, используемую на технологические нужды 900 20 60
52 С р/с погашена задолженность перед поставщиками за сырье и материалы 6 400 60 51
53 С р/с погашен краткосрочный кредит банка 55 000 66 51
54 Зачислены собственные средства на счет аккредитива 40 000 55.1 51
55 Погашена задолженность перед организацией «Форум» за аренду складского помещения 110 000 76 51
56 Принят к оплате за потребленную тепловую электроэнергию (для нужд цехов) 16 000 25 60
57 Получена предоплата от фирмы «Декор» в счет поставки мягкой мебели 64 500 51 62.2
58 Начислена амортизация НМА общепроизводственного назначения 8 500 25 05
59 Начислена заработная плата обслуживающему персоналу цеха 29 600 25 70
60 Списаны общепроизводственные расходы на затраты основного производства 54 100 20 25

ИТОГО:



2 757 033,00 - -

 


Оборотная ведомость

 

№ счета

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01"Основные средства"

1 130 000,00

 

21 000,00

 

1 151 000,00

 

02 "Амортизация основных средств"

 

 

 

18 833,00

 

18 833,00

04 "НМА"

520 000,00

 

 

 

520 000,00

 

05 "Амортизация НМА"

 

 

 

8 500,00

 

8 500,00

08 "Вложения во внеоборотные активы"

 

 

21 000,00

21 000,00

 

 

10 "Материалы"

 

 

25 620,00

17 360,00

8 260,00

 

20 "Основное производство"

56 300,00

 

101 403,00

17 000,00

140 703,00

 

25 "Общепроизводственные расходы"

 

 

54 100,00

54 100,00

 

 

43 "Готовая продукция"

712 000,00

 

16 000,00

 

728 000,00

 

44 "Расходы на продажу"

 

 

32 000,00

 

32 000,00

 

50 "Касса"

7 700,00

 

28 810,00

17 820,00

18 690,00

 

51 "Расчетный счет"

2 500 000,00

 

136 590,00

2 303 590,00

333 000,00

 

52 "Валютный счет"

613 000,00

 

0,00

21 000,00

592 000,00

 

55 "Специальные счета"

 

 

40 000,00

 

40 000,00

 

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

 

725 000,00

62 320,00

59 820,00

 

722 500,00

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

83 000,00

 

0,00

80 500,00

2 500,00

 

66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

 

2 000 000,00

2 055 000,00

55 000,00

 

 

68 "Расчеты с бюджетом"

 

 

2 800,00

4 530,00

 

1 730,00

70 "Расчеты по оплате труда"

 

 

31 460,00

70 000,00

 

38 540,00

71 "Расчеты с подотчетными лицами"

 

 

5 850,00

5 850,00

 

 

73 "Расчеты с персоналом по пр. операциям"

 

 

4 790,00

290,00

4 500,00

 

76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

 

 

118 000,00

1 550,00

118 000,00

1 550,00

80 "Уставный капитал"

 

2 923 000,00

 

 

 

2 923 000,00

94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"

 

 

290,00

290,00

 

 

99 "Прибыли и убытки"

 

-26 000,00

 

 

 

-26 000,00

Итого:

5 622 000,00

5 622 000,00

2 757 033,00

2 757 033,00

3 688 653,00

3 688 653,00

 


 

 

Шахматная ведомость

Д/К

02

05

08

10

20

25

50

51

52

60

62

66

68

70

71

73

76

94

Деб.Оборот

01

 

 

21000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21000

08

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21000

 

 

 

 

 

 

 

 

21000

10

 

 

 

 

1000

 

 

 

 

21920

 

 

 

 

2700

 

 

 

25620

20

18833

 

 

17070

 

54100

 

 

 

900

 

 

 

8400

2100

 

 

 

101403

25

 

8500

 

 

 

 

 

 

 

16000

 

 

 

29600

 

 

 

 

54100

43

 

 

 

 

16000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16000

44

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

32000

 

 

 

 

32000

50

 

 

 

 

 

 

 

28470

 

 

 

 

 

 

50

290

 

 

28810

51

 

 

 

 

 

 

1090

 

 

 

80500

55000

 

 

 

 

 

 

136590

55

 

 

 

 

 

 

 

40000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

40000

60

 

 

 

 

 

 

 

41320

21000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

62320

66

 

 

 

 

 

 

 

2055000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2055000

68

 

 

 

 

 

 

 

2800

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2800

70

 

 

 

 

 

 

6380

18000

 

 

 

 

4530

 

1000

 

1550

 

31460

71

 

 

 

 

 

 

5850

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5850

73

 

 

 

 

 

 

4500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

4790

76

 

 

 

 

 

 

 

118000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

118000

94

 

 

 

290

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Кред.Об.

18833

8500

21000

17360

17000

54100

17820

2303590

21000

59820

80500

55000

4530

70000

5850

290

1550

290

2757033

 

 

 
33


Бухгалтерский баланс

 
34

 
35

Заключение

 


Таким образом, бухгалтерская отчетность организации (хозяйствующего субъекта) — это система показателей, характеризующих условия и результаты ее работы за истекший период; это особый вид учетных записей, являющихся кратким извлечением из текущего учета, отражающих сводные данные о состоянии и результатах деятельности хозяйства, его подразделений за определенный период.

Итак, отчетность составляется на основании всех видов текущего учета - бухгалтерского, статистического и оперативно-технического, благодаря чему обеспечивается возможность отражения в ней разносторонней предпринимательской деятельности организации. Отчетность может содержатькакколичественные, так и качественные характеристики, стоимостные и натуральные показатели. При этом отчетные данные, сгруппированные в учетных регистрах, не могут отражать таких хозяйственных оборотов, которых не было в текущих учетных записях.

Исполняя мероприятия, предусмотренные Программой реформирования бухгалтерского учета, Министерство финансов Российской Федерации подготовило целый блок документов, нацеленных на формирование прозрачной бухгалтерской отчетности, необходимой пользователям. Это ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации", а также Приказы Минфина России от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", от 28 июня 2000 г. N 60н "О Методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организаций". В этих документах были даны рекомендации по раскрытию конкретных показателей, возникающих в финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

36
На практике же разработанные Министерством финансов Российской Федерации указания, положения и методические рекомендации выполняются очень плохо. Именно поэтому у Правительства Российской Федерации сложилось негативное мнение о бухгалтерской отчетности, формируемой отечественными предприятиями. Было высказано суждение, что определяемые ими показатели не дают правдивой характеристики деятельности; отчетность, формируемая по российским правилам, не прозрачна и не понятна пользователям, а значит не нужна. Именно поэтому появилась точка зрения, что только отчетность, формируемая по международным правилам, будет информативна и абсолютно прозрачна.

Коэффициент текущей ликвидности ООО "Альянс" неудовлетворительный, предприятие не может на настоящий период времени расплатится с кредиторами по обязательствам

Деятельность ООО "Альянс" также характеризуется высокой долей заемных средств, что усугубляет положение.

Нетто-активы увеличились на +8337 т.р., что обуславливается значительным целевым финансированием, привлечением денежных средств и увеличением займов и кредитов.

 

 
37

Библиографический список

 


1) Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"

2) Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99"

3) Письмо Минфина РФ от 18 февраля 2003 г. N 16-00-13/01 "О составе представляемой годовой бухгалтерской отчетности"

4) Приказ Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02

5) Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н)

6) Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н)

7) Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учпособие/Под.ред В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 464 с

8) Годовой отчет - 2009 (под общей редакцией А.Н. Селиванова). - "Главбух", 2009г.

9) Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - "ИПБ-БИНФА", 2008 г.

10) Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие. - "ФБК-ПРЕСС", 2008 г.

11) Бухгалтерский учет: Учебник /П.С.Безруких, В.Б.Ивашкевич, Н.П.Кондраков и др., Под редакцией П.С.Безруких - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2009.

12)

38
Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому учету. –М. 2009.

13) Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на современном предприятии, изд. 7-е, перераб. и доп. - М.: Изд-во «Кнорус», 2009, 659 с.

14) Клокова Н.В. Практическая инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета. - "ГроссМедиа", 2009 г.

15) Уткина С.А. Составление бухгалтерских проводок. - Система ГАРАНТ, 2010г.

16) Аврова И.А. План счетов. Налоговый комментарий. - ООО "Статус-Кво 97", 2009 г.

 

39


Приложения

40

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

За 2009 год

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

     

Организация: ООО Альянс

по ОКПО

03308069

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7421000337

Вид деятельности: ремонт, строительство дорог

по ОКДП

90211

Организационно-правовая форма / форма собственности: ООО

по ОКОПФ/ОКФС

65/16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

 

           

 

АКТИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Нематериальные активы (04, 05) 110 628 558
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 628 558
организационные расходы 112 - -
деловая репутация организации 113 - -
Основные средства (01, 02, 03) 120 47 349 54 360
земельные участки и объекты природопользования 121 - -
здания, машины и оборудование 122 47 349 54 360
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 11 632 40 651
Доходные вложения в материальные ценности (03) 135 - -
имущество для передачи в лизинг 136 - -
имущество, предоставляемое по договору проката 137 - -
Долгосрочные финансовые вложения (06,82) 140 - 31
инвестиции в дочерние общества 141 - -
инвестиции в зависимые общества 142 - -
инвестиции в другие организации 143 - -
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 - -
прочие долгосрочные финансовые вложения 145 - -
Прочие внеоборотные активы 150 - -
ИТОГО по разделу I 190 59 609 95 600
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы 210 7 880 12 613
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) 211 7 729 12 459
животные на выращивании и откорме (11) 212 - -
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213 - -
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 128 68
товары отгруженные (45) 215 - -
расходы будущих периодов (31) 216 23 86
прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 287 174
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231 - -
векселя к получению (62) 232 - -
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 - -
авансы выданные (61) 234 - -
прочие дебиторы 235 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 43 046 19 135
покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 30 563 10 325
векселя к получению (62) 242 - -
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 - -
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244 - -
авансы выданные (61) 245 - -
прочие дебиторы 246 12 483 8 810
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) 250 578 1 001
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 - -
собственные акции, выкупленные у акционеров 252 - -
прочие краткосрочные финансовые вложения 253 578 1 001
Денежные средства 260 39 1 027
касса (50) 261 1 -
расчетные счета (51) 262 - 1 027
валютные счета (52) 263 - -
прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 38 -
Прочие оборотные активы 270 - -
ИТОГО по разделу II 290 51 830 33 950
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 111 439 129 550

 

ПАССИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
Уставный капитал (85) 410 32 32
Добавочный капитал (87) 420 26 517 28 200
Резервный капитал (86) 430 - 5
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - -
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - 5
Фонд социальной сферы (88) 440 15 867 15 870
Целевые финансирование и поступления (96) 450 8 843 36 031
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460 3 230 -
Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465 - -
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 - 9 763
Непокрытый убыток отчетного года (88) 475 - -
ИТОГО по разделу III 490 54 489 89 901
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты (92, 95) 510 - -
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 - -
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
ИТОГО по разделу IV 590 - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты (90, 94) 610 16 85
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 - -
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 16 85
Кредиторская задолженность 620 56 934 39 564
поставщики и подрядчики (60, 76) 621 11 868 11 644
векселя к уплате (60) 622 - -
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 - -
задолженность перед персоналом организации (70) 624 4 205 2 295
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 18 858 4 219
задолженность перед бюджетом (68) 626 22 003 21 402
авансы полученные (64) 627 - -
прочие кредиторы 628 - 4
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630 - -
Доходы будущих периодов (83) 640 - -
Резервы предстоящих расходов (89) 650 - -
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -
ИТОГО по разделу V 690 56 950 39 649
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 111 439 129 550

СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
Арендованные основные средства (001) 910 - 3 652
в том числе по лизингу 911 - 3 652
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) 920 - -
Товары, принятые на комиссию (004) 930 - -
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) 940 - -
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) 950 - -
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) 960 - -
Износ жилищного фонда (014) 970 - 358
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) 980 - -

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

За 2009 год

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

     

Организация: ООО Альянс

по ОКПО

03308069

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7421000337

Вид деятельности: ремонт, строительство дорог

по ОКДП

90211

Организационно-правовая форма / форма собственности: ООО

по ОКОПФ/ОКФС

65/16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

 

           

 

по отгрузке




Читайте также:
Почему в редких случаях у отдельных людей появляются атавизмы?
Модели организации как закрытой, открытой, частично открытой системы: Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы...
Почему люди поддаются рекламе?: Только не надо искать ответы в качестве или количестве рекламы...
Почему наличие хронического атрофического гастрита способствует возникновению и развитию опухоли желудка?



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (218)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.225 сек.)
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7