Разработка программы аудита материально-производственных затрат
Общий план аудиторской проверки учета производственных запасов
Программа проведения аудита производственных запасов
Исполнители | Рабочие документы аудитора | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Аудит операций по поступлению материальных ценностей | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.1 | Аудит учета операций по приобретению материальных ценностей | 6 месяцев | Рудько Д.А. Смирнова Е.А. | Ведомости по учету поступления | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.2 | Аудит учета операций по пос-туплению-передаче материа-лов в порядке обмена (бартер) | 6 месяцев | Рудько Д.А. Смирнова Е.А. | Ведомости по учету поступления | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.3 | Аудит учета прочих операций по поступлению материалов (безвозмездно при взносе в уставный капитал и др.) | 6 месяцев | Рудько Д.А. Смирнова Е.А. | Ведомости по учету поступления | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.1. | Изучение организации хране-ния материальных ценностей (наличие весоизмерительных приборов, стел-лажей и тары, состояние картотеки складски карточек) | II квартал | Смирнова Е.А. | Инструкция о приемке материалов, техпаспорта по весоизмерительным приборам, книги санитар-ного состояния склада. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.2. | Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей с предприятия. | II квартал | Рудько Д.А. | Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.3. | Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки | В течении 6 месяцев | Рудько Д.А. Смирнова Е.А. | Таблицы сверки внутрен-них документов с доку-ментами поставщиков | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.4. | Установления соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складу, субсчетам и номенклатурным номерам материалов | В течении 6 месяцев | Рудько Д.А. Сосин А.Н. | Оборотные ведомости, карточки складского учета | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.5. | Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов и МБП | Ноябрь 2006г., июнь 2007г. | Рудько Д.А. Смирнова Е.А. | Приказ о проведении ин-вентаризации, приказ об учетной политике, табли-цы по данным инвентари-зационных ведомостей | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.1. | Проверка операций по отпуску материальных ценностей в производство и на сторону на основе расходных документов | В течении 6 месяцев | Рудько Д.А. Смирнова Е.А. | Расходные документы по учету материалов, счета-фактуры | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.2. | Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции | Один раз в квартал | Рудько Д.А. | Акты и другие докумен-ты на списание расхода материалов | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.3. | Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь материальных ценнос-тей | Декабрь 2006г. | Смирнова Е.А. | Акты на списание хищений, недостач | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. Аудит сводного учета материальных ценностей | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4.1. | Проверка данных аналитичес-кого и синтетического учета по синтетическим счетам, су-бсчета, направлениям затрат | Один раз в квартал | Рудько Д.А. | Сводные ведомости по расходу материалов, ве-домости незавершенного производства, ж/ор № 10 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4.2. | Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности | Один раз в квартал | Рудько Д.А. | Баланс (ф. № 1), прило-жение № 5, разработоч-ные таблицы, ж/орд № 10 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4.3. | Сверка оформления результатов инвентаризации | Ноябрь 2006г. | Рудько Д.А. | Инвентаризационные ведомости по счетам и группам материалов | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. Проведения анализа использования материальных ценностей | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5.1. | Выявление неиспользуемых материалов в течение проверяемого периода | 6 месяцев | Смирнова Е.А. | Карточки складского учета, оборотные ведомости | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5.2. | Выявление неиспользуемых материалов свыше одного и более лет | Декабрь 2006г. | Смирнова Е.А. | Карточки складского учета, оборотные ведомости | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2019-12-29 | 192 | Обсуждений (0) |
5.00
из
|
Обсуждение в статье: Разработка программы аудита материально-производственных затрат |
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы