Сгруппируем пассивы по степени срочности их возврата:
П1 нг = 16314 (тыс. руб.)
П1 кг = 14162(тыс. руб.)
П2 нг = 0 (тыс. руб.)
П2 кг = 0 (ты. руб.)
П3 нг = 0 (тыс. руб.)
П3 кг = 0 (тыс. руб.)
П4 нг = 469 – 147 = 322 (тыс. руб.)
П4 кг = 944 – 109 = 835 (тыс.руб.)
Результаты расчетов занесем в таблицу.
Таблица 4.
Анализ ликвидности баланса ООО «ФД Брянск» 2009г.
Актив
На начало года
На конец года
Пассив
На начало года
На конец года
Платежный излишек (+)/недостаток (-)
На начало года
На конец года
(2-5)
(3-6)
Наиболее ликвидные активы, А1
2745
3922
Наиболее срочные обязательства, П1
16314
14162
-13569
-10240
Быстрореализуемые активы, А2
6509
10498
Краткосрочные обязательства, П2
0
0
6509
10498
Медленно реализуемые активы, А3
6892
218
Долгосрочные обязательства, П3
0
0
6892
218
Трудно реализуемые активы, А4
490
359
Постоянные обязательства, П4
322
835
168
-476
Баланс
16636
14997
Баланс
16636
14997
-
-
При определении ликвидности баланса сопоставим итоги групп ликвидности по активу и пассиву баланса:
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующее соотношение:
А1 ≥ П1;
А2 ≥ П2;
A3 ≥ П3;
А4 £ П4.
В нашем случае:
А1 < П1 2745 (тыс. руб.) <16314 (тыс. руб.) – на начало периода
3922 (тыс. руб.) < 14162 (тыс. руб.) – на конец периода;
А2 > П2 6509 (тыс. руб.) > 0 (тыс. руб.) – на начало периода
10498 (тыс. руб.) > 0 (тыс. руб.) – на конец периода
А3 >П3 6892 (тыс. руб.) > 0 (тыс. руб.) – на начало периода
218 (тыс. руб.) > 0 (тыс. руб.) – на конец периода
А4 > П4 490 (тыс. руб.) > 322 (тыс. руб.) – на начало периода
359 (тыс. руб.) < 835 (тыс. руб.) – на конец периода.
Исходя из полученных соотношений { А1 < П1; А2 > П2; А3 >П3; А4 < П4} можно охарактеризовать ликвидность баланса данного предприятия как недостаточную.
По расчету, представленному в таблице «Анализ ликвидности баланса видно, что за анализируемый период несколько снизился платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств (соотношение по первой группе). В начале оцениваемого периода на предприятии наблюдался платежный недостаток в 13569 тыс. руб., к концу периода он снизился и составил 10240 тыс. руб., иными словами, в начале периода предприятие могло оплатить 16,83 % , к концу периода 27,69 % своих наиболее краткосрочных обязательств. Это свидетельствует, что финансовое положение предприятия к концу периода по этому показателю несколько ухудшилось.
За анализируемый период возрос платежный излишек быстро реализуемых активов для покрытия краткосрочных обязательств. Платежный излишек на начало года равен 6509 тыс. руб., на конец – 10498 тыс. руб., или другими словами процент покрытия краткосрочных обязательств быстрореализуемыми активами возрос на 61,28%.
Сравнение A3 - ПЗ отражает перспективную ликвидность. На ее основе прогнозируется долгосрочная платежеспособность. В данном случае платежный излишек, равный 6892 тыс. руб. на начало оцениваемого периода упал до 218 тыс. руб. на конец периода, или процент покрытия долгосрочных обязательств медленно реализуемыми активами снизился на 96,81%.
Сравнение А4 – П4 показывает, что за анализируемый период платежный излишек трудно реализуемых активов для покрытия постоянных обязательств снизился на столько, что стал существенным недостатком. В начале года на предприятии наблюдается излишек в 168 тыс. руб., а к концу года недостаток составил – 476 тыс. руб., или иными словами – процент покрытия постоянных обязательств трудно реализуемыми активами снизился на 183,33%.
Для проведения анализа и оценки обеспеченности оборотных активов собственными средствами по данным баланса рекомендуется рассчитывать следующие показатели на начало и конец периода:
· Наличие собственных оборотных средств
СОС=СК-ВА (стр. 490- стр. 190)
В нашем случае, наблюдается дефицит собственных оборотных средств, вплоть до конца 2009 года.
При оценке баланса следует обратить внимание на один очень важный показатель - чистый оборотный капитал, или чистые оборотные активы. Это абсолютный показатель, с помощью которого также можно оценить ликвидность предприятия.
Чистые оборотные активы равны:
Ч оа = ОА(оборотные активы) – КО (краткосрочные обязательства)
2008 год: Ч оа = 14680 – 15031 = -351 (тыс. руб.) - на начало периода,
Ч оа = 16293 – 16314 = -21 (тыс. руб.) - на конец периода.
2009 год: Ч оа = 16293 – 16314 = -21 (тыс. руб.) - на начало периода,
Ч оа = 14748 – 14162 = 586 (тыс. руб.) - на конец периода.
Сравнение показывает рост чистого оборотного капитала за оцениваемые периоды в совокупности на 937 тыс. руб. Изменение уровня ликвидности определяется по изменению (динамике) абсолютного показателя чистого оборотного капитала. Он составляет величину, оставшуюся после погашения всех краткосрочных обязательств. На анализируемом предприятии краткосрочные обязательства полностью покрываются оборотными средствами. Следовательно, рост этого показателя с -351 тыс. руб. до -21 тыс. руб. и с -21 тыс. руб. до 586 тыс. руб. соответственно по годам – показатели повышения уровня ликвидности предприятия. Организация считается ликвидной, если она в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя оборотные активы, а в нашем случае организация не располагает необходимым объемом свободных ресурсов, формируемых из собственных источников.
Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас...
2019-12-29
232
Обсуждений (0)
