Анализ источников собственных оборотных средств

Собственные оборотные средства (СОС) — это часть оборотных средств сформированная за счет собственных источников. Оборотные средства предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия. При отсутствии или недостатке собственных оборотных средств предприятие обращается к заемным источникам.

Сумма собственных оборотных средств может быть рассчитана несколькими способами.

Как разность между суммой источников собственных средств (СК) и величиной внеоборотных активов (ВА):

СОС = СК – ВА

Как разность между суммой собственных и долгосрочных заемных средств (ДП, долгосрочные пассивы) и величиной внеоборотных активов:

СОС = СК + ДП - ВА

Как разность между величиной оборотных активов (ОА) и величиной краткосрочной задолженности (КП, краткосрочные пассивы):

СОС = ОА - КП

Таблица 18

Расчет наличия источников собственных оборотных средств

Из таблицы видно, что доля собственных источников оборотных средств увеличилась на 41 %, что свидетельствует об уменьшении привлечения заемных средств.

Анализ обеспеченности собственными источниками оборотных средств

Недостаток собственных оборотных средств (СОС) — характерная черта многих российских предприятий. Эти предприятия имеют, как правило, неудовлетворительную структуру баланса, неустойчивое финансовое состояние. Наличие собственного оборотного капитала (собственных оборотных средств) является одним из важных показателей финансовой устойчивости организации.

Таблица 19

Анализ обеспеченности собственными источниками оборотных средств

Из таблицы видно, что произошло увеличение собственных источников оборотных средств на 41% и всех оборотных активов  на 12,1%. В связи с этим увеличился и показатель обеспеченности собственными источниками оборотных средств на 0,075, это говорит об улучшение финансового положения предприятия, об эффективном управлении оборотным капиталом.

Анализ платежеспособности предприятия

Одним из важнейших критериев оценки финансового положения предприятия является его платежеспособность. 

                                                                                                     Таблица 20

Анализ платежеспособности предприятия,

исходя из коэффициентов ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился незначительно на 0,001 показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.

Коэффициент срочной ликвидности увеличился на 0,17, это означает, что повысилась способность предприятия  погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов.

Коэффициент текущей ликвидности  также увеличился на 0,17, это говорит о том, что повысилась способность предприятия погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов.

Анализ оборачиваемости оборотных средств.

Таблица 21

Анализ оборачиваемости оборотных средств

Из расчетов таблицы мы видим, что Количество оборотов, совершенных оборотными активами за период (коэффициент оборачиваемости средств) уменьшился на 0,03  это говорит об не достаточно эффективном использовании оборотных средств. В связи с этим увеличилась средняя продолжительность одного оборота на 1,01 дня. Коэффициент закрепления оборотных активов показывает, что увеличилось использование  оборотных средств на 0,01 для производства 1 руб. продукции.