СОСТАВЛЕНИЕ СМЕТЫ ЦЕХОВЫХ РАСХОДОВ

Цеховые расходы - это расходы, которые относятся к определенному цеху или участку, но не могут быть прямо отнесены на себестоимость отдельных видов продукции. Они подразделяются на расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования и общецеховые расходы. Смета цеховых расходов составляется по статьям и элементам затрат. Содержание статей расходов приводится в таблицах 2.5 и 2.6. По этой форме учащийся должен составить смету и рассчитать элементы затрат по проектируемому им участку поточного производства.

 

 

 

 

              Рисунок 5 - Диаграмма структуры себестоимости продукции.

Таблица 2.5 Смета расходов на содержание и эксплуатацию
оборудования

 

 

Наименование статей расходов	Сумма,
Амортизация оборудования   и транспортных средств Эксплуатация оборудования (кроме расходов на текущий ремонт) Текущий ремонт оборудования и транспортных средств Внутризаводское перемещение грузов Износ малоценных и быстроизнашивающихся Прочие расходы	1918,4 39440,4195   16421,05   18697,07 806,61 3864,18
Итого:	97568,7795
Таблица 2.6 Смета общецеховых расходов
Наименование статей расходов	Сумма, руб.
Содержание аппарата управления Содержание прочего персонала участка Амортизация зданий, сооружений и инвентаря Содержание зданий, сооружений и инвентаря Текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря Испытания, опыты, исследования, рационализация и изобретательство Охрана труда   Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря   Прочие расходы	14071,2 1716 1799,36 2342,27 1798,203 270 405   43,2   1452,27
Итого:	23897,503

 

 

2.3.1 РАСХОДЫ НА СОДЕРЖАНИЕ И ЭКСПЛУАТАЦИЮ ОБОРУДОВАНИЯ.

 

Методика расчета сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования приводится по статьям.

 

 

2.3.1.1 СТАТЬЯ 1. АМОРТИЗАЦИЯ ОБОРУДОВАНИЯ И ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ.

 

1) Амортизация производственного оборудования осуществляется по нормам амортизации раздельно по каждому виду основных фондов. В курсовом проекте можно амортизацию оборудования рассчитать укрупненным методом, принимая норму амортизации в среднем равную 14,9%.

Сумма амортизационных отчислений определяется по формуле (2.13):

Агод = Сп*Н/100, (2.13)

где Агод - годовые амортизационные отчисления, руб;

Сп - первоначальная стоимость оборудования, руб;

Н - норма амортизации, %.

 

 

Агод об = 5761,5* 14,9/100= 858,47руб.

 

2) Амортизация транспортных средств рассчитывается аналогично амортизации оборудования. Норма амортизации транспортных средств 20 %. Первоначальная стоимость транспортных средств 5300 руб. (стоимость конвейера).

                     Агод пер = 5300*20/100 = 1060руб.

 

Всего расходы по статье 1 составят: 858,47+1060= 1918,47руб.

 

2.3.1.2     СТАТЬЯ   2. ЭКСПЛУАТАЦИЯ

ОБОРУДОВАНИЯ (КРОМЕ РАСХОДОВ НА ТЕКУЩИЙ РЕМОНТ).

1) Затраты на вспомогательные материалы.

Этот расчет производится по каждому наименованию вспомогательных материалов по нормам расхода и отпускным ценам или укрупнено из: расчета нормы расхода на все вспомогательные материалы, ориентировочно 70 руб. на один станок в год.

На участке принято 10 станков (таблица 1.1). Расход вспомогательного материала составит:

       

 Звсп мат = 10*(0,03*36+0,04*30+0,03*13+0,2*36) = 97,9 руб.

2) Расходы на электроэнергию, на технологические цели. Расчет стоимости электроэнергии на технологические цели производится по формуле (2.14):

 

               Зэл=<(ЕNуст*Fд*Кв*Ко)/(nс*nд))*d                (2.14)

где ENy_CT - суммарная мощность электродвигателей технологического оборудования участка, кВт;

Fд - годовой действительный фонд времени работы оборудования, ч;

К _в - коэффициент одновременности работы оборудования, равный 0,75;

К₀ - коэффициент нагрузки электродвигателей с учетом режима работы оборудования (К₀ равен среднему коэффициенту загрузки оборудования);

n_с - коэффициент, учитывающий потери в сети, равный 0,96;

n_д - коэффициент полного действия электродвигателей, равный 0,9;

d- стоимость одного кВт-часа электроэнергии, руб.(0,18)

 По данным таблицы 1.2 суммарная мощность оборудования равна 14,2кВт, годовой действительный фонд времени работы станка 3689,8 часа (раздел 1.1), средний коэффициент загрузки оборудования 0,816.

Стоимость электроэнергии на технологические нужды составит:

Зэл = (14,2*3689 ,8*0,75*0,816*0,18)/(0,96 *0,9) = 6680,38руб.

 

3) Расходы на сжатый воздух.

Расход сжатого воздуха на обдувку деталей, на пневматические зажимы и т.д. определяется по формуле (2.15):

 

                    Зсжв = Sв*Qср*Fд*Кз ср/ 1000        (2.15)

 

 где Зсж в - затраты на сжатый воздух, руб;

 Sb - стоимость 1000 м³ сжатого воздуха, руб;

Fд - действительный годовой фонд времени работы

одного станка, ч;

Кз ср - средний коэффициент загрузки оборудования;

Qcp - среднечасовой расход сжатого воздуха для всех воздухоприемников, м³.

При расчетах потребности сжатого воздуха рекомендуется укрупнено принять:

  -количество станков, потребляющих сжатый воздух, равно 20 % от общего количества станков на участке; расход воздуха равно 0,9 м³/час на каждый станок;

  -расход воздуха на пневматические инструменты и подъемники в среднем на один станок равно 0,1 м³/час.

Расчёт стоимости сжатого воздуха (по данным таблицы 1.1)

Количество станков, потребляющих сжатый воздух 10*20/100 = 2 ст.

Стоимость 1000 м³ сжатого воздуха принимаем 2,5 руб. Стоимость сжатого воздуха составит:

            Зсжв=2,5*(2*0,9+10*0,1)*3689,8*0,816/1000= 21,07руб.

 

4) Заработная плата вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования (основная и дополнительная) и отчисления на социальное страхование. Из таблицы 2.3 выбирается заработная плата слесарей-наладчиков.

Отчисления на социальное страхование принимать в размере 26 от основной и дополнительной зарплаты.

Основная зарплата слесаря 11263,31руб. Дополнительная зарплата соответственно 1126,331 руб. Отчисление на социальное страхование:

(11263,31+1126,331)*26/100 =3221,3руб.

Основная зарплата наладчика 12287,25руб. Дополнительная зарплата соответственно 1228,725руб. Отчисление на социальное страхование:

(12287,25+1228,725)*26/100 =3514,1535

Всего затраты составляют:

97,9+6680,38+21,07+11263,31+1126,331+12287,25+1228,725+3221,3+3514,1535=39440,41руб

2.3.1.3 СТАТЬЯ 3. ТЕКУ1ЩаЙ РЕМОНТ ОБОРУДОВАНИЯ И ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ.

1)Расходы на текущий ремонт оборудования.
Стоимость запасных частей, услуг ремонтных цехов и т.д. исчисляется в размере 6 % от первоначальной стоимости оборудования (таблица 1.2):

                                      

                                7561,5*6/100 = 453,69руб.

 

2)Расходы на текущий ремонт транспортных средств исчисляются в размере 8 % от их первоначальной стоимости (стоимости конвейера):

 

                                 5300*8/100 =424руб.

3)Стоимость текущего ремонта, ценных инструментов и приспособлений исчисляется в размере 60 % от зарплаты рабочих, связанных с обслуживанием оборудования (таблица 2.3):

             (11263,31+1126,331)*60/100 = 7433,78руб.

             (12287,25+1228,725)*60/100 = 8109,58руб.

 Всего затраты по статье 3 составляют: 453,69+424+7433,78+8109,58= 16421,05 руб.

 

2.3.1.4   СТАТЬЯ 4. ВНУТРИЗАВОДСКОЕ
ПЕРЕМЕЩЕНИЕ ГРУЗОВ.

1)Зарплата основная и дополнительная транспортных рабочих (таблица 2.3):

10239,37+1023,937= 11263,307руб.

2)Отчисления на социальное страхование (26% от основной дополнительной зарплаты транспортных рабочих):

11263,307*26/ 100= 2928,45руб.

3)Затраты на эксплуатацию транспорта принимаются в размере 40 % от зарплаты транспортных рабочих (таблица 2.3):

                          11263,307 *40/100 =4505,32 руб.

Всего затраты по статье 4 составляют:

 

              11263,307+2928,45+4505,32 = 18697,07руб.

 

2.3.1.5 СТАТЬЯ 5. ИЗНОС МАЛОЦЕННЫХ И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИХСЯ ИНСТРУМЕНТОВ И ПРИСПОСОБЛЕНИЙ.

1) Годовой износ режущего и мерительного инструмента. Расходы на режущий и мерительный инструмент определяются по , каждому наименованию инструмента по нормам машинного времени, годовой программе выпуска деталей, стойкости режущего инструмента или по числу допустимых промеров до полного износа мерительного инструмента.

В курсовом проекте учащемуся предлагается этот расчет произвести укрупнено, принимая затраты на режущий и мерительный инструмент в размере 10 % от полной стоимости оборудования участка.

 Из таблицы 1.2 стоимость оборудования составляет 5761,5 руб., следовательно, расходы на режущий и мерительный инструмент:

              Зинстр = 5761,5 *10/100 = 576,15 руб.

2) Затраты по восстановлению инструмента принимаются в размере 40 % от годового износа инструмента:

                            576,15 *40/100 = 230,46руб.

 Всего затраты по статье 5 составят: 576,15 +230,46= 806,61руб.

2.3.1.6 СТАТЬЯ 6. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ.

Прочие расходы - это расходы, не перечисленные в предыдущих статьях и связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования. Они принимаются равными 5% от суммы затрат по всем статьям:

    

(1918,47+39440,41+16421,06+18697,08+806,61)*5/100 = 3864,19 руб.

 

2.3.2 ОБЩЕЦЕХОВЫЕ РАСХОДЫ.

 

Методика расчета статей общецеховых расходов следующая:

 

2.3.2.1 СТАТЬЯ 1. СОДЕРЖАНИЕ ПЕРСОНАЛА АППАРАТА УПРАВЛЕНИЯ.

 

Определяется сумма зарплаты основной и дополнительной и отчислений на социальное страхование аппарата управления участком.

 

Из данных выбираем зарплату персонала участки, относящегося к аппарату управления. Основная зарплата 12000 руб. Дополнительная зарплата 1200 руб. Отчисление на социальное страхование:        (12000+1200)*0,066 = 871,2 руб.

Затраты по статье 1 равны: 12000+ 1200+871,2 = 14071,2 руб.

 

2.3.2.2 СТАТЬЯ 2. СОДЕРЖАНИЕ ПРОЧЕГО ПЕРСОНАЛА УЧАСТКА.

Определяется сумма зарплаты основной и дополнительной и отчислений на социальное страхование прочего персонала участка.

 

Из данных выбираем зарплату персонала участки, относящегося к прочему персоналу участка. Основная зарплата 6000 руб. Дополнительная зарплата 600 руб. Отчисление на социальное страхование:        (6000+600)*0,066 = 435,6руб.

Затраты по статье 2 равны: 6000+ 600+435,6= 7035,6руб

 

2.3.2.3 СТАТЬЯ 3. АМОРТИЗАЦИЯ ЗДАНИЯ, СООРУЖЕНИЙ И ИНВЕНТАРЯ.

1)Амортизация здания.

Норма амортизации 3 % от стоимости помещения:

                             59556*0,03= 1786,68 руб.

2) Амортизация инвентаря.

Норма амортизации 11% от стоимости инвентаря. Стоимость инвентаря принимается равной 2% от стоимости производственного оборудования (таблица 1.2):

5761,5*0,02*0,11 =12,68 руб.

Затраты по статье 3 равны:

1786,68++ 12,68= 1799,36руб.

 

2.3.2.4 СТАТЬЯ 4. СОДЕРЖАНИЕ ЗДАНИЙ,
СООРУЖЕНИЙ И ИНВЕНТАРЯ.

 

1) Расход электроэнергии на освещение. Данный расчет ведется по формуле (2.16):

Зосв эл = Sэл*F*Pyч*qocв/1000 (2.16)

где Зосв эл - затраты на электроэнергию для освещения, руб;

Sэл - стоимость одного киловатта электроэнергии, руб; F - годовое число освещения, ч;

 Руч - общая площадь участка, м:;

  qосв - удельный расход энергии на 1 м^площади, Вт/ч;

Рекомендуется принять для расчетов F = 2700 ч.; qосв = 15 Втч/ м +5 % на дежурное освещение, Sэл = 0,14 руб.

Расчет стоимости электроэнергии на освещение.

Зocв эл=0,14*2700*99,26*( 15+15*5/100)/1000=590,94 руб.

2) Расчет стоимости пара для отопления участка. Расход пара рассчитывается на отопительный сезон, исходя из объема помещения, участка и стоимости одной тонны пара:

Зпар = (Snap*V*H*q)/(i* 1000)        (2.17)

где Зпар - затраты на пар для отопления участка, руб;

Snap - стоимость 1 т пара, руб;

V - объем помещения участка, м³ ;

Н - число часов отопительного сезона, ч;

q - удельный расход тепла на 1 м³ здания, ккал/ч;

i - теплоотдача, ккал.

Рекомендуется принять для расчетов: Snap = 2,5 руб/т; Н = 4320 ч; q = 20 ккал/ч; i = 540 ккал/ч.

 Расчет стоимости пара для здания участка, объем которого 595,56 м³ (раздел 2.4). Затраты на отопление составят:

Зпар = (2,5*595,56*4320*20) / (540*1000)= 238,224 руб. Расчет стоимости воды на хозяйственные и бытовые нужды.

Стоимость воды на хозяйственные и бытовые нужды определяется по формуле (2.18):

3вод= Sвод*P*q*Fp.д/1000,   (2.18)

где Звод - стоимость воды на хозяйственные и бытовые нужды, руб;

Sвод - стоимость 1000 м воды, руб;

 Р - число работающих на участке;

  q - удельный расход воды на одного работающего в одну смену, м³;

Fp.д. - число рабочих дней участка в год.

Рекомендуется принять для расчетов Sвод = 45 руб; q = 0,08 м³. Число работающих на участке 27 (таблица 2.1), рабочих дней в году (365-106-10)=249

                Звод = 45*27*0,08*249/1000 = 24,20 руб.

3)Материалы, расходуемые на содержание помещений. Принять в размере 2,5 % от стоимости здания (раздел 1.3).

                                    59556*0,025 = 1488,9руб.

Затраты по статье 4 равны: 590,94 + 238,224+24,20 + 1488,9 = 2342,27руб.

 

2.3.2.5 СТАТЬЯ 5. ТЕКУЩИЙ РЕМОНТ ЗДАНИЙ, СООРУЖЕНИЙ И ИНВЕНТАРЯ.

 

1)Затраты на текущий ремонт здания участка принять в размере 3% от стоимости здания (раздел 1.3):

                               59556*0,03 = 1786,68 руб.

2)Затраты на ремонт производственного инвентаря принять в размере 10% от его стоимости.

 

Стоимость инвентаря принять равной. 2% от стоимости производственного оборудования (таблица 1 .2):

                      5761,5*0,02*0, 1=11,523руб.

Всего затраты по статье 5 равны:

                          1786,68+11,523=1798,203руб.

2.3.2.6 СТАТЬЯ 6. ИСПЫТАНИЯ, ОПЫТЫ, ИССЛЕДОВАНИЯ, РАЦИОНАЛИЗАЦИЯ И ИЗОБРЕТАТЕЛЬСТВО.

 

1) Стоимость материалов и изделий, израсходованных на испытания, денежные выплаты и др. расходы принимаются из расчета 10 руб. на одного работающего в год (таблица 2.1):

                                 27* 10 = 270 руб.

 

2.3.2.7 СТАТЬЯ 7. ОХРАНА ТРУДА.

 

1) Расходы по устройству ограждений, вентиляционных устройств, сигнализации и т.д.

Принять 15 руб. на одного работающего в год (таблица 2.1):

                                27* 15 = 405 руб.

 

 

2.3.2.8    СТАТЬЯ 8. ИЗНОС МАЛОЦЕННОГО И
БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩЕГОСЯ ИНВЕНТАРЯ.

 

Принять 1,6 руб. на одного работающего в год (таблица 2.1):

                             27* 1,6 = 43,2руб.

 

2.3.2.9 СТАТЬЯ 9. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ.

 

Расходы общецехового назначения, не предусмотренные предыдущими статьями: отчисление на социальное страхование с премий, выплачиваемых работникам цеха за счет фонда материального поощрения; отчисления в премиальный фонд мастера; премии за экономию материалов, топлива и др. принимаются в размере 5 % от суммы предыдущих статей:

(14071,2+8316+1799,36+2342,264+1798,203+270+405+43,2)*0,05=1452,27руб.

 

2.4 СОСТАВЛЕНИЕ КАЛЬКУЛЯЦИИ СЕБЕСТОИМОСТИ

 

Калькуляцией себестоимости называется исчисление себестоимости единицы продукции.

При выполнении курсового проекта необходимо определить только цеховую себестоимость детали. Результаты расчета заносятся в таблицу 2.7. Цеховая себестоимость должна включать затраты цеха, связанные с производством продукции в данном цехе. По укрупненному способу себестоимость можно рассчитать по формуле (2.19):

Сцех =Мосн+Мпок+3осн+Здоп+Осс+ Qpсо+Qоцр (2.19)

где Мосн - затраты на основные материалы, руб.; Мпок - затраты на покупные, комплектующие изделия, руб.;

Зосн - основная заработная плата производственных рабочих, руб.;

Здоп - дополнительная заработная плата производственных рабочих, руб.;

Осc - отчисления на социальное страхование с заработной платы производственных рабочих, руб.;

Qpco - расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;

Qoцp - общецеховые расходы.

Затраты на основные материалы определяются по формуле (2.20):

               Mоcн=1,05*Q*Ц*N, (2.20)

где 1,05 - коэффициент, учитывающий транспортно-загоговительные расходы;

Q - норма расхода, кг;

Ц - цена одной единицы измерения материала, руб.

 

Мосн=1,05*(0,03*36+0,04*30+0,03*13+0,2*36)* 297000= 3077959,5 руб.

 

Затраты на покупные, комплектующие изделия определяются по, формуле (2.21).

                                         Мпок=1,05*К*Ц* N (2.21)

где 1,05 - коэффициент, учитывающий транспортно заготовительные расходы;

К - количество изделий, шт.;

Ц - цена одной единицы изделия, руб.

Мпок= 1,05*(1*07+3*1,3+5*18)* 297000=31465665 руб.

Отчисления на социальные страхование с заработной платы производственных рабочих составляют 26 % от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

Осс = 0,26*(175111,2+17511,12) = 50081,80 руб.

Таблица 2.7 Плановая калькуляция цеховой себестоимости продукции

 

Наименование статей затрат	Затраты в рублях	В % от цеховой себестоимости
Основные материалы	3077959,5	8,81
Покупные и комплектующие изделия	31465665	90,17
Основная зарплата производственного рабочего	175111,2	0,50
Дополнительная заработная плата производственного рабочего	17511,12	0,14
Отчисления на социальные страхования	50081,80	0,05
Цеховые расходы: расходы по содержанию и эксплуатации обор, общецеховые расходы	81147,79   30497,5	0,23 0,10
Цеховая себестоимость выпуска	34897973,91	100

 

 

Итак, цеховая себестоимость выпуска составляет 2217778,71руб. Цеховая себестоимость детали определяется делением цеховой себестоимости одной детали на производственную программу.

Сд =34897973,91 /297000= 117,50руб.

 

Диаграмма структуры себестоимости показана на рисунке 5