Расчет потребности в оборотных средствах

2019-12-29

347

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

123 4

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных. Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для определения потребности в оборотных средствах при создании производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива и по всем остальным составляющим.

Таблица 12 - Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
	Всего	условно-перем.	уловно-пост.	Всего	условно-перем.	условно-пост.
1 Материальные затраты, всего, В том числе:	560,33	518,30475	42,02475	933,833	891,8083	42,02475
1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты;	476,28	476,28	0	793,8	793,8	0
1.2Вспомогательные материалы	28,0165	8,40495	19,61155	46,6942	27,08265	19,61155
1.3 Топливо, энергия.	56,033	33,6198	22,413	93,3883	70,9753	22,413
2 Оплата труда, всего, В том числе:	3019,553	2053,3	966,253	5032,5883	4066,335	966,253
2.1 Основных рабочих;	2053,3	2053,3	0	3422,1667	3422,167	0
2.2 Вспомогательных;	241,564	0	241,564	402,6067	161,0427	241,564
2.3 Руководителей;	301,955	0	301,955	503,2583	201,3033	301,955
2.4 Специалистов;	301,955	0	301,955	503,2583	201,3033	301,955
2.5 Служащих;	90,586	0	90,586	150,97667	60,39067	90,586
2.6 Прочего персонала.	30,195	0	30,195	50,325	20,13	30,195
3 Отчисления на соц. нужды	785,0838	533,858	251,2258	1308,473	1057,247	251,2258
4Амортизационные отчисления	1245,366	0	1245,366	2075,61	830,244	1245,366
5 Прочие затраты	326,53	0	326,53	544,2167	217,6867	326,53
Всего затрат	5936,864	3105,4627	2831,4013	9894,7713	7063,37	2831,4013

Таблица 13 - Затраты на единицу продукции, р./ед.

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
	Всего	условно-перем.	условно-пост.	Всего	условно-перем.	условно-пост.
1Материальные затраты	933,8833	863,84125	70,04125	933,833	891,8083	42,02475
2 Оплата труда	5032,588	3422,167	1610,421	5032,5883	4066,335	966,253
3Отчисления на социальные нужды	1308,473	889,763	418,71	1308,473	1057,247	251,2258
4Амортизационные отчисления	2075,61	0	2075,61	2075,61	830,2441	1245,366
5 Прочие затраты	544,2167	0	544,2167	544,2167	217,6867	326,53
Всего	9894,771	5175,77125	4718,999	9894,7713	7063,37	2831,4013

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов: Н_пз = Q_сут ( N_тз + N_пз + N_стрз) = Q_сутN_з ,

где Q_сут – среднесуточное потребление материалов;

N_тз - норма текущего запаса, дни;

N_пз - норма подготовительного запаса, дни;

N_стрз - норма страхового запаса, дни;

N_з - норма запаса, дни.

Количество дней работы предприятия в году примем исходя из 5 дневной рабочей недели (т.е. 260 дней в год).

(Q_сут = годовой расход / количество дней работы предприятия)

Таблица 14 (а) - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов в период освоения.

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточ-ный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дн	Потребность, тыс. р.
1 Основные материалы	476,28	1,831846	30	54,95538
2 Вспомогательные материалы	28,0165	0,107756	60	6,465346
3 Топливо, энергия со стороны	56,033	0,215512	60	12,93069
И т о г о :	560,33	2,155115		74,36142

Таблица 14 (б) – Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов в период полного использования мощности

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточ-ный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дн	Потребность, тыс. р.
1 Основные материалы	793,8	3,05307692	30	91,59230769
2 Вспомогательные материалы	46,69416667	0,17959295	60	10,77557692
3 Топливо, энергия со стороны	93,38833333	0,3591859	60	21,55115385
И т о г о :	933,8833333	3,59185897		123,9190385

Примем для расчета, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств равна:

- незавершенное производство 45 дней

- готовая продукция на складах 10 дней

- дебиторская задолженность* 30 дней

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) достигает 5 % от оборотного капитала.

Таблица 15 - Расчет потребности в оборотных средствах.

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
Составляющие оборотных средств	Освоение	Полное использование мощности
1 Производственные запасы	74,35142	123,91903
2 Незавершенное производство	53,04816803	88,41361338
3 Расходы будущих периодов (5% от итоговой суммы)	41,57	69,294
4 Готовая продукция на складах	21,55115	35,9185833
5 Дебиторская задолженность	568,9493325	948,5488875
6 Денежные средства	113,63	189,38
И т о г о :	873,1066	1455,177623

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год). Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняют исходя из 20-80 % уровня рентабельности продукции.

Таблица 16 - Отчет о чистых доходах, тыс. р.

Показатели	Освоение	Полная мощность
1 Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов	8905,2939	14842,1565
2 Себестоимость реализованной продукции	5936,8626	9894,771
3 Прибыль от реализации	2968,4313	4947,3855
4 Налог на прибыль, 24%	712,42	1187,37252
5 Чистая прибыль	2256,0113	3760,01298

Таблица 17 - Таблица денежных потоков

Показатели	Строительство	Освоение	Полная мощность
Показатели	Строительство	год 1 - % от полной мощности	год 2	год 3	год 4	год5	год 6
А Приток наличностей	0	8905,2939	14842,1565	14842,1565	14842,1565	14842,1565	14842,1565
1 Доход от продаж	0	8905,2939	14842,1565	14842,1565	14842,1565	14842,1565	14842,1565
2 Остаточная стоимость предприятия^*	0	0	0	0	0	0
Б Отток наличностей	6289,72	6289,72	10482,87	10482,87	10482,87	10482,87	10482,87
1Инвестиции в основной капитал(-)	6289,72	0	0	0	0	0	0
2Вложения в оборотный капитал(-)	0	873,1066	1455,17762	0	0	0	0
3Производственно-сбытовые издержки(-)	0	5936,863	9894,7713	9894,7713	9894,7713	9894,7713	9894,7713
В том числе амортизационные отчисления (+)	0	1245,366	2075,61	2075,61	2075,61	2075,61	2075,61
4 Налоги (-)	0	712,42	1187,37252	1187,37252	1187,37252	1187,37252	1187,37252
В Чистый денежный поток (А) – (Б)		2615,5739	4359,2865	4359,2865	4359,2865	4359,2865	4359,2865
Г Чистый денежный поток нарастающим итогом	-6289,72

Таблица 18 - Основные технико-экономические показатели

Показатели, ед. измерения	Освоение	Полная мощность
1 Объем реализации продукции, шт.	600	1000
2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.р.	8905,2939	14842,1565
3 Себестоимость единицы продукции В том числе: условно- переменные расходы; условно- постоянные расходы.	9894,771 5175,77125 4718,999	9894,771 7063,37 2831,4013
4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	6289,72	10482,867
5 Среднегодовой остаток оборотных средств
6 Среднесписочная численность ППП, В том числе: по категориям	19 14	19 14
7 Фонд оплаты труда персонала	3019,553	5032,5883
8 Амортизационные отчисления	1245,366	2075,61
9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии	560,33	933,833
10 Выработка на одного рабочего	31,6	52,6
11 Фондоотдача основных производственных фондов	0,3587	0,3587
12 Фондоемкость	2,7878	2,7878
13 Рентабельность производства, %	38	38
14 Рентабельность продукции, %	50	50
15 Рентабельность продаж, %	25,3	25,3
16 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	9,5	9,5
17 Период оборота оборотных средств
18 Срок возврата вложенных средств

Ответы на вопросы

2019-12-29

347

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

123 4

Обсуждение в статье: Расчет потребности в оборотных средствах

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓