Анализ динамики финансовых результатов

Расчетные данные таблицы получены следующим образом:

Данные таблицы говорят о том, что:

v Темп роста выручка нетто составил 104,11%;

v Себестоимость проданной продукции в отчетном году увеличилась на 99 руб. по сравнению с прошлым годом;

v Валовая прибыль выросла на 7 руб. и в отчетном году составила 1501 руб.;

v Коммерческие расходы увеличились на 15 руб.;

v Управленческие расходы выросли на 7 руб.;

v Прибыль от продаж сократилась на 16 руб.;

v Прочие доходы увеличились на 2 руб., а вот прочие расходы увеличились на 7 руб.;

v Прибыль до налогообложения наметила тенденцию на рост (178 руб.);

v Темп роста чистой прибыли составил118,53%.

Таблица 15

Исходные данные для анализа прибыли от продаж по факторам

Из данных таблицы видно, что по сравнению с предыдущим годом все показатели в отчетном году увеличились, кроме прибыли от продаж. Прибыль от продаж по итогам уменьшилась на 16 рублей. Для того чтобы понять, почему произошли такие тенденции нужно определить влияние каждого фактора путем их последовательной замены.

Если оставить неизменным уровень затрат и цены предыдущего года, а объем и структуру продаж взять по текущему году (т.е. корректируется только значение себестоимости продукции), то валовая прибыль сокращается на 30 рублей, и прибыль от продаж уменьшается также на 30 рублей.

Если оставить неизменными цены предыдущего года, и изменить уровень затрат, объем и структуру продаж (т.е. себестоимость, коммерческие и управленческие расходы берутся по текущему году, а выручка нетто – по предыдущему), то валовая прибыль сокращается на 99 рублей, а прибыль от продаж на 122 рублей.

Если же изменить все факторы (т.е. к предыдущим изменениям добавить изменение цен на цены отчетного года), то валовая прибыль увеличивается на 7 рублей, а прибыль от продаж уменьшается на 16 рублей.

Таким образом, на сокращение прибыли от продаж оказало влияние повышение выручки нетто.

Таблица 16

Исходные данные для анализа рентабельности производственных активов по факторам

Расчеты показателей:

Рентабельность производственных активов по итогам года сократилась на 3,76 единиц. Это отрицательная тенденция, свидетельствующая о не эффективном использовании производственных активов. Данному уменьшению способствовал сокращение рентабельности продаж на 1,67% (в одном рубле выручки содержится на 1,67 меньше прибыли). Фондоемкость продукции увеличилась на 0,177 (т.е. на 1 рубль выручки приходится больше стоимости ОС и НМА на 0,177 рубля). Также выявилась тенденция увеличения коэффициента закрепления материально-производственных запасов на 0,029 (на 1 рубль выручки приходится больше производственных запасов на 0,029 рубля).

Таблица 17