Программа аудита реализации продукции (работ, услуг)

2019-12-29

319

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

1 2 345

Таблица 7

№ п/п	Перечень аудиторских процедур	Период проведения	Исполнитель	Рабочие документы
1	Аудит учетной политики предприятия	с 1.10.2010 до 2.10.2010	Кислякова О.С. Лункина И.С
1.1	Проверка наличия документов, регламентирующих создание и ведение бухгалтерского учета			Записи об изучении и оценке системы бухгалтерского учета
1.2	Изучение порядка предоставления отчетности			Схемы документо-оборота
1.3	Изучение организации подготовки, оборота и хранения документов, отражающих хозяйственные операции: а) наличие обязательных реквизитов; б) своевременное отражение операций в соответст-вующих регистрах.			Учетные регистры
2	Аудит учета операций связанных с определением себестоимости реализованной продукции (работ, услуг)	с 3.10.2010 до 7.10.2010	Филипчук Д.А Лункина И.С
2.1	Проверка достоверности отражения фактической себестоимости отгруженной продукции (дебет счета 45 «Товары отгруженные» кредит счета 43 «Готовая продукция»);			Ведомости, журналы-ордера, Главная книга
2.2	Проверка правильности расчета суммы отклонений фактической себестоимости от плановой и их списания;			Ведомости, журналы-ордера, главная книга, бух-галтерские справки, расчеты
2.3	Проверка своевременности и полноты списания себестоимости проданной продукции, торговой наценки и коммерческих расходов согласно нормативным требованиям			Счета-фактуры, накладные, приходные кассовые ордера, журналы-ордера, транспортные накладные
3	Аудит хозяйственных операций (отгрузки, продажи готовой продукции (работ, услуг), произведенных расходов на продажу)	с 8.10.2010 до 11.10.2010	Кислякова О.С. Лункина И. С.
3.1	Проверка правильности и законности операций по отгрузке готовой продукции (работ, услуг)			Договоры
3.2	Проверка правильности оформления отгрузочных документов и их отражения в учете			Счета-фактуры, накладные, книга продаж, журнал-ордер, ведомости
3.3	Проверка соответствия цен, указанных в отгрузочных документах, ценам в прейскуранте			Счета-фактуры, накладные, прейскурант цен
3.4	Проверка данных регистров учета отгрузки готовой продукции и продажи и сверка их со счетами в Главной книге			Ведомости, журналы-ордера, Главная книга
3.5	Сопоставление данных накладных на отпуск продукции со сведениями об оплате			Товарно-транспортная накладная, приказы на отгрузку, документы об отпуске продукции покупателям
3.6	Изучение правильности корреспонденции счетов по отгрузке и реализации продукции			Реестры, справки и прилагаемые к ним документы
4	Аудит формирования финансовых результатов от реализации продукции (работ, услуг)	с 12.10.2010 до 15.10.2010	Кислякова О.С.
4.1	Проверка соблюдения методологии, принципов учета реализации, отгрузки готовой продукции			Журналы-ордера, ведомости, Главная книга, нормативные акты
4.2	Проверка полноты и реальности сумм дебиторской и кредиторской задолженности: проверить правильность отнесения сумм конкретного дебитора и кредитора, обратить внимание на соответствие расчетов законодательству и правильность арифметических расчетов			Договоры, акты сверки расчетов, журналы-ордера, ведомости
4.3	Проверка правильности подсчета оборотов по реализации			Журналы-ордера, бухгалтерские справки, Главная книга, ведомости
4.4	Проверка правильности формирования показателей а) выручка от продаж; б) себестоимость проданной продукции; в) валовой прибыли и прибыли (убытка) от продаж			Главная книга
4.5	Проверка правильности и учета налогообложения расчетов с покупателями с использованием векселей, взаимозачета бартера и других форм расчетов			Журналы-ордера. Отчет о прибылях и убытках, налоговые декларации
4.6	Проверить расчеты начислений налогов бюджету, подоходного налога и удержаний по видам платежей.			Бухгалтерская отчетность, налоговые декларации
4.7	Анализ динамики финансового результата продажи продукции и факторов влияющих на него			Бухгалтерская и статистическая отчетность предприятия за разные отчетные периоды

По результатам проверки операций по реализации продукции (работ. услуг) аудитор составляет аудиторское свидетельство (в составе аудиторского заключения), в котором излагаются результаты проверки.

3.3. Методы организации проведения аудита реализации готовой продукции, работ и услуг на предприятии ООО»ВДПО».

Среди документов, подлежащих проверке, выделяют первичные документы, регистры учета, отчетности:

· Приказ об учетной политике организации;

· Договоры на реализацию продукции;

· Приказ-накладная (комбинированный документ, совмещающий распоряжение складу на отпуск готовой продукции и накладную, являющуюся сопроводительным документом, фиксирующим отпущенное количество продукции);

· Счет-фактура;

· Товарно-транспортная накладная;

· Счета-фактуры для целей налогообложения;

· Карточки складского учета;

· Приемо-сдаточная накладная по сдаче на склад готовой продукции;

· Акт сдачи на склад готовой продукции;

· Инвентарные описи;

· Накладные на реализацию готовой продукции, коносаменты.

Регистры синтетического и аналитического учета включают:

§ Главную книгу;

§ Журнал-ордер №11;

§ Ведомость выпуска готовой продукции;

§ Ведомость отгрузки и реализации готовой продукции;

§ Количественно суммовые карточки, оборотные ведомости.

Отчетность включает:

o Форму №1 (бухгалтерский баланс). Бухгалтерская отчетность, в которой отражается раздел (Участок, бухгалтерский счет), должна включать в себя в частности, строки баланса:

Стр. 215 «Готовая продукция и товары для перепродажи»;

Стр. 216 «Товары отгруженные»;

Стр.218 «Прочие запасы и затраты», по которой показываются запасы и затраты, не нашедшие отражения в других строках подраздела «запасы» раздела II бухгалтерского баланса;

Стр. 231 «Дебиторская задолжность покупателей и заказчиков».

o Форму №2 (Отчет о прибылях и убытках).

2019-12-29

319

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

1 2 345

Обсуждение в статье: Программа аудита реализации продукции (работ, услуг)

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓