Раздел 4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Оценка платежеспособности организации.

В качестве критериев удовлетворенности структуры бухгалтерского баланса и платежеспособности организации используются следующие показатели:

1. коэффициент текущей ликвидности (К₁) характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

К=435643/1299763-671613=0,69

К=416554/1393806-681090=0,58

II А – итог раздела II актива баланса (строка 290);

V П – итог раздела V пассива баланса (строка 790);

Строка 720 – строка баланса «Долгосрочные кредиты и займы».

2. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К₂) характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

К=882587-149725-159987/435643=1,32

К=1042151-99677-1919726/416554=2,35

III П – итог раздела III пассива баланса (строка 590);

IV П – итог раздела IV пассива баланса(строка 690);

I А – итог раздела I актива баланса (строка 190);

II А – итог раздела II актива баланса (строка 290).

3. коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К₃) характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

К=1299763/2032630=0,64

К=1393280/2336280=0,60

V П – итог раздела V пассива баланса (строка 790);

ВБ – валюта баланса (строка 390 или 890).

По результатам анализа видно, то что показатели превышают 50%, а это значит финансовое состояние предприятия достаточно хорошее, т.е. в случае непредвиденных обстоятельств сможет рассчитаться по своим долгам. Изменения по сравнению с предыдущим годом приносят положительный результат и отрицательный. Положительный это увеличение коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 103%, а отрицательный уменьшение коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности финансовых обязательств активами, на 11% и 4% соответственно.

Платежеспособность – это способность юридического лица своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства перед кредиторами.

Ликвидность и ее показатели:

Ликвидность – это степень покрытия финансовых обязательств организации его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Показатели:

· абсолютная ликвидность = денежные средства + ценные бумаги / краткосрочная обязательства; норматив коэффициента – 0,2-0,5.

31004/67752=0,46

· быстрая ликвидность = денежные средства + ценные бумаги + дебиторская задолженность + прочие активы / краткосрочная обязательства; норматив коэффициента – 0,8-1,0.

31004+100360/67752=1,94

· текущая ликвидность = оборотный капитал /краткосрочная обязательства;

норматив коэффициента – 2-более.

416554/67752=6,15

По данным показателей предприятие является кредитоспособным, об этом свидетельствуют абсолютная ликвидность и текущая ликвидность, единственный отстающий показатель это быстрая ликвидность нестолько важный для предприятия как предыдущие.

Анализ состояния и динамики дебиторской и кредиторской задолженности.

Под дебиторской задолженностью понимают задолженность какого-либо субъекта хозяйствования перед предприятием. Она подразделяется на:

ü расчёты с покупателями и заказчиками

ü расчёты с учредителями по вкладам в уставный фонд

ü расчеты с разными дебиторами и кредиторами

ü прочая дебиторская задолженность

Динамика дебиторской задолженности:

1) из баланса видно, что на протяжение года покупатели и заказчики вернули предприятию 48102 т.р., тем самым погасив свою задолженность до 8761 т.р.

2) а в случае с кредиторами и дебиторами наоборот задолженность увеличилась с 4090 т.р. до 63824 т.р.

3) и прочая дебиторская задолженность с1367 т.р. до 27775 т.р.

Тем самым предприятие может пользоваться суммой 48102 т.р. по своему усмотрению, а 85323 т.р.(гр.2+гр.3) обеспечивает доходы будущих периодов.

Под кредиторской задолженностью – задолженность предприятия перед банками, другими предприятиями, государством и т.д. Состав кредиторской задолженности:

ü расчеты с поставщиками и подрядчиками

ü расчеты по оплате труда

ü расчеты по прочим операциям с персоналом

ü расчеты по социальному страхованию и обеспечению

ü расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов)

ü расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Динамика кредиторская задолженность:

1) в данном случае кредиторская задолженность поставщиками и подрядчиками уменьшилась на сумму 19455 т.р., что говорит о её погашение.

2) расчеты по оплате труда на предприятие производились неэффективно, что привело к увеличение задолженности на сумму 412 т.р.

3) расчеты по прочим операциям с персоналом тоже увеличились на 6998 т.р.

4) так же был выплачен долг по налогам на сумму 13637 т.р.

5) по страхованию задолженность уменьшилось на 823 т.р.

6) дебиторами и кредиторами увеличились на 14037 т.р.

По итогам года общая сумма кредиторской задолженности уменьшилась на 12467 т.р., что свидетельствует положительной деятельности.