Выводы по текущему финансовому положению предприятия и рекомендации по его улучшению

На основе проделанной работы можно сделать вывод о том, что предприятие ОАО «КАМАЗ-Металлургия» находится в крайне тяжелом финансовом состоянии.

К концу анализируемого периода 2007-2009 гг. предприятие становится убыточным и нерентабельным, так же является финансово неустойчивым и неплатежеспособным.

       Из проведенного анализа и оценки финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг. можно сделать следующие выводы:1. Основную долю источников формирования имущества предприятия составляют капитал и резервы;2. ОАО «КАМАЗ-Металлургия» не имеет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и расчетов с дебиторами, которые могли бы покрыть его краткосрочные обязательства, т.е. предприятие является платежеспособным.3. Из анализа финансовой устойчивости видно, что ОАО «КАМАЗ-Металлургия» находится в неустойчивом финансовом состоянии и является некредитоспособным.4. За период 2007-2009 гг. в ОАО «КАМАЗ-Металлургия» преобладал отток денежных средств над притоком. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности не удовлетворяет требованиям финансовой независимости предприятия. Колебания суммы денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия говорят о нестабильности в получении и расходовании денежных средств.5. В 2009 г. коэффициенты рентабельности имеют отрицательное значение, что свидетельствует об отсутствии прибыли от финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Полученные результаты указывают на необходимость разработки мер по улучшению финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия».

Устранение неплатежеспособности возможно за счет:

– сокращения кредиторской и дебиторской задолженностей;

– увеличения объема денежных средств;

– повышения оборачиваемости оборотных средств предприятия.

    Сокращение дебиторской задолженности можно достичь путем:

1. Разработки системы мотивации для покупателей. В договорах с клиентами необходимо предусмотреть условие, предполагающее, что при полной или частичной предоплате заказанной партии товара предоставляется скидка в размере 2–3 процентов от выплаченной суммы.   Для партнеров, пожелавших сохранить товарные кредиты, предусмотрены ежемесячные бонусы за досрочную оплату.

2. Каждый сотрудник должен быть заинтересован в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности. Например, менеджер по продажам премируется не только за выполнение плана по продажам, но и за исполнение обязательств теми контрагентами, которым он произвел отгрузку с рассрочкой платежа.

3. Возникновение просроченной дебиторской задолженности связано главным образом с различного рода техническими ошибками и редко неоплата намеренна. Поэтому основной способ борьбы с нарушением сроков платежей – это работа с клиентами и при необходимости напоминание им о сроках платежей. Поэтому необходимо разработать систему, которая позволит автоматически рассылать письма с напоминанием по электронной почте.

    Увеличение объема денежных средств на предприятии достигается продажей или сдачей в аренду внеоборотных активов, оптимизацией и рационализацией ассортимента выпускаемой продукции, использованием механизма полной либо частичной предоплаты продукции.

    Повышение оборачиваемости оборотных средств может быть достигнуто путем оптимизации запасов ресурсов и незавершенного производства, сокращения длительности производственного цикла, улучшения организации материально-технического обеспечения, ускорения реализации товарной продукции и др.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007 г.,

Тыс. руб.

АКТИВ	Код	На начало отчетного года	На конец отчетного года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы, в том числе:	110	1 104	962
лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права и активы	111	210	155
организационные расходы	112	2	2
прочие нематериальные активы	113	892	805
Основные средства, в том числе:	120	3 225 702	3 155 724
земельные участки и объекты природопользования	121	430 795	430 795
здания, сооружения, машины и оборудование	122	2 775 646	2 702 357
прочие основные средства	123	19 261	22 572
Незавершенное строительство, в том числе:	130	91 938	58 088
оборудование к установке	131	590	1 182
объекты строительства	132	88 616	56 854
затраты на создание нематериальных активов	133	0	44
прочие объекты	134	2 732	8
Доходные вложения в материальные ценности, в том числе:	135	192	116
прочие доходные вложения в материальные ценности	137	192	116
Долгосрочные финансовые вложения, в том числе:	140	933 593	932 280
инвестиции в дочерние общества	141	80	80
инвестиции в другие общества	143	932 200	932 200
прочие долгосрочные финансовые вложения	144	1 313	0
Отложенные налоговые активы	145	60 549	44 931
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
ИТОГО по разделу I	190	4 313 078	4 192 101
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	210	959 835	1 246 395
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	549 158	731 955
животные на выращивании и откорме (11)	212	17	33
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	224 450	307 907
готовая продукция и товары для перепродажи	214	157 408	182 904
товары отгруженные	215	3 392	13 421
расходы будущих периодов	216	25 427	10 175
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	89 074	55 131
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:	230	0	231
покупатели и заказчики	231	0	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:	240	518 538	796 440
покупатели и заказчики	241	400 230	597 536
авансы выданные	245	75 121	140 502
прочие дебиторы	246	43 187	58 402
Краткосрочные финансовые вложения, в том числе:	250	10 300	3 500
прочие краткосрочные финансовые вложения	252	10 300	3 500
Денежные средства, в том числе:	260	120 797	76 426
касса	261	94	83
расчетные счета	262	109 709	50 139
валютные счета	263	4 306	2 331
прочие денежные средства	264	6 688	23 873
ИТОГО по разделу II	290	1 698 561	2 178 123
БАЛАНС	300	6 011 639	6 370 224

Продолжение приложения 1

ПАССИВ	Код	На начало отчетного года	На конец отчетного года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	2300009	2300009
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал, в том числе:	420	889 340	889 082
переоценка в части основных средств	421	888 757	888 757
Резервный капитал, в том числе:	430	142 381	142 381
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	142 381	142 381
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе:	470	-202 272	-163 940
прибыль (убыток) отчетного года	471	0	38 332
прибыль (убыток) прошлых лет	472	-202 272	-202 272
ИТОГО по разделу III	490	3 129 458	3 167 532
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	510	0	0
Займы и кредиты, в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	0	0
прочие займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты	512	0	0
Отложенные налоговые обязательства	515	32 982	35 498
Прочие долгосрочные обязательства	520	610 773	485 589
ИТОГО по разделу IV	590	643 755	521 087
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в том числе:	610	0	151 044
кредиты банков, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты	611	0
прочие займы, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты	612		151 044
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	2 182 284	2 463 372
поставщики и подрядчики	621	1 889 304	2 086 319
задолженность перед персоналом организации	622	91 455	120 611
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	20 614	8 760
задолженность по налогам и сборам	624	25 648	38 345
прочие кредиторы	625	136 128	98 903
векселя к уплате	626	0
авансы полученные	627	19 135	110 434
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0
Доходы будущих периодов	640	65	45
Резервы предстоящих расходов	650	56 077	67 144
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
ИТОГО по разделу V	690	2 238 426	2 681 605
БАЛАНС	700	6 011 639	6 370 224

 

 

Приложение 2