Финансово- экономическая деятельность организации

 

ООО "Строительное управление" создано на базе ОАО "СМУ-53" Решением участника от 24 мая 2005 года.

Общество имеет полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Строительное управление". Сокращенное фирменное наименование ООО "Строительное управление" (см. Устав в приложении 4).

Место нахождения общества: Республика Татарстан, г. Нурлат, ул. Советская, дом 179.

Почтовый адрес: 423040, Республика Татарстан, г. Нурлат, ул. Советская, дом 179.

Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Основными видами деятельности Общества являются:

- строительство зданий и сооружений 1 и 2уровней ответственности;

- общестроительные и строительно-монтажные работы;

- геодезические работы, выполняемые на строительные площадках;

- подготовительные работы

- земляные работы;

- свайные работы;

- каменные работы;

- кровельные работы;

- отделочные работы;

- благоустройство территории;

- устройство инженерных сетей;

- выполнение функций генерального подрядчика и заказчика;

- оказание сервисных услуг по обслуживанию автомобилей и иной техники; - организация работы авто -, мото- и прочих стоянок;

- производство строительных материалов;

- иные виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ.

ООО "Строительное управление" действует на основании лицензии ГС - 4 -16 -02 - 27-0-1632009056-008148-1 от 13 июня 2006 года выданной Федеральным агентством по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству.

Предприятие строит жилые дома и коммерческие объекты (гаражи, офисные центры, магазины).

Генеральный директор является исполнительным единоличным органом Обществ и назначается Учредителем сроком на 5 лет. Генеральным директором ООО "Строительное управление" является Хасаншин Рафик Якупович.

История предприятия:

Изначально предприятие было создано в форме унитарного предприятия.

Указом Президиума Верховного Совета ТАССР в апреле 1987 года за заслуги в области строительства объектов нефтяной и химической промышленности Карамуллину А.К. было присвоено звание "Заслуженный строитель ТАССР".

С 15.08.1995 года по 02.12.96 года начальником работал Моисеев Иван Александрович, со 02.12.96 года по 18.12.98 года - Гайнанов Ирек Ядгарович.

С декабря 1998 года, когда предприятие уже было образовано в общество с ограниченной ответственностью, директором 000 "СМУ - 53" единогласно был избран Хасаншин Рафик Якупович, а в мае 2002 года генеральным директором ОАО "СМУ-53". В качестве генерального директора он работает по настоящее время.

Под его руководством были введены в эксплуатацию такие объекты как "Административное здание РОВД", "Административное здание налоговой инспекции", "Дом для престарелых на 100 мест", "Профтехучилище на 540 учащихся", "18 кв. жилой дом НГДУ "Нурлатнефть", "15 кв. жилой дом с минимагазином "Кондурчанефть", "Два 24 кв. и 32 кв. жилые дома НГДУ "Нурлатнефть", "Канализационный коллектор НГДУ "Нурлатнефть", "Мазутно-насосное хозяйство в Андреевке", "8 кв. жилой дом НГДУ "ТатРИТЭКнефть", четыре топочных для НГДУ "Нурлатнефть", 24 кв. жилые дома поз. №№ 12, 13 по ул. Кариева", "Административное здание НГДУ "ТатРИТЭКнефть".

В настоящее время ОАО "СМУ -53" является генеральным подрядчиком всех строительных работ, которые ведутся в нашем районе. Ведутся строительные работы на 16 кв. жилом доме по ул. Кариева поз. №18, 18а, 20, а также инженерные коммуникации и благоустройство к этим домам, 24 кв. жилой дОМ НГДУ "Альметьевнефть" по ул. Нурлатская, "Административное здание Казначейства РТ", "Больничный комплекс на 200 коек", "Дом культуры в н.п. Новая Амзя", кап. Ремонт по жилищному фонду ГУП УЖКХ, кап. Ремонт и текущий ремонт по отделу образования, отдела культуры, отдела здравоохранения по Нурлатскому району и г. Нурлат, кап. Ремонт Чулпановского дома-интерната для престарелых и инвалидов через Министерство социальной защиты РТ.

За большой вклад в строительстве объектов нефтяной промышленности г. Нурлат и Нурлатского района Хасаншину Р.Я. в марте 2004 года было присвоено почетное звание "Заслуженный строитель РТ".

Основные профессии руками, которых ведется все строительство - это: каменщики, штукатуры, маляры, слесари, монтажники, электрогазосварщики, машинисты трубоукладчиков, бульдозеров, тракторов, кранов и т.д.

Организационная структура предприятия представлена на рис.2.1.1.

Эффективность управления во многом определяется применяемыми методами руководства, которые представляют собой совокупность способов воздействия на управляемый объект.

В структуру общества входят:

- Главный инженер

- Заместитель генерального директора по общим вопросам

- Юрист

- Старший инспектор отдела кадров

- Бухгалтерия (Главный бухгалтер, зам. главного бухгалтера, бухгалтер расчетного стола, бухгалтер материального стола)

- ПО (начальник планового отдела, ведущий инженер ПО, инженер)

- ОГМ (главный бухгалтер, диспетчер, механик)

- Участок № 1 (старший прораб, прораб (3 ед.)

- Участок № 2 (старший прораб, прораб)

- РБУ (заведующий).

 

Рис.2.1.1. Организационная структура управления ООО "Строительное управление".

 

Средняя численность работающий составляет 119 человек.

ООО "Строительное управление" является основным генеральным подрядчиком по Нурлатскому муниципальному району.

Анализ финансового состояния способствует оптимальной и правильной политике управления финансовой деятельностью предприятия, поэтому проведение анализа финансового состояния является необходимым условием эффективного управления. Проведем анализ финансового состояния ООО "Строительное управление". Основным источником информации для анализа является бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Анализ финансового состояния предприятия включает следующие этапы:

1. Предварительная (общая) оценка финансового состояния предприятия и изменений его финансовых показателей за отчетный период.

2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

3. Анализ кредитоспособности предприятия и ликвидности его баланса.

Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношение заемных и собственных средств, покрывающих их, в пассивах. В структуре стоимости имущества отражается специфика деятельности каждого предприятия. Разумеется, нельзя сравнивать структуру, например, на металлургическом заводе и в торговой организации. Но анализ динамики ее на протяжении какого-то периода на одном и том же предприятии необходим, см. табл. 2.1.1.

 

 

Табл. 2.1.1 Структура стоимости имущества

Показатели	2004 г.		2005г.		2006г.		2006г. в % к 2004г.	2006г. в % к 2005г.
	Руб.	в % к стоимости имущества	Руб.	в % к стоимости имущества	Руб.	в % к стоимости имущества
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Всего имущества	298170	100	345574	100	444387	100	149,0	128,6
в том числе
2.Основные средства и внеоборотные активы	102430	34,3	84432	24,4	315804	71,0	308,3	374,0
3.Оборотные средства	195830	65,7	261142	75,6	128583	29,0	65,6	49,2
Из них:
3.1.Материальные оборотные средства	2035	0,7	4048	1,2	6810	1,5	334,6	168,2
3.2.Денежные средства и краткосрочные вложения	99865	33,5	96864	28,0	11410	2,6	11,4	11,8
3.3. Средства в расчетах	145854	48,92	139125	40,2	56034	12,6	38,4	40,3

 

У предприятия произошло изменение структуры стоимости имущества. В 2004 году внеоборотные активы составляли 34,3%, в 2005 году они уже составляли 24,4%, в 2006 году доля увеличилась до 71%. Соответственно изменялась и доля оборотных активов. Видно, что в 2005 г. они уменьшились, а в 2006 г. снова увеличились. Соотношение внеоборотных и текущих активов свидетельствует об отрицательном сдвиге в структуре - имущество стало менее мобильным.

В структуре оборотных активов произошли некоторые изменения: в 2006 году по сравнению с 2005 годом сумма материальных оборотных средств снизилась почти в 1,5 раза, а по отношение 2004 г. к 2005 г. по сумме материальных оборотных средств увеличились в 0,7 раз; денежные средства снизились с 99865 тыс. руб. в 2004 году до 96864 тыс. руб. в 2005 году и до 11410 тыс. руб. в 2006 году, дебиторская задолженность в 2006 году составляла 56034 тыс. руб., что ниже уровня прошлого года на 82091 тыс. руб., но при этом в 2004 году данная статья содержит 145854 тыс. руб.

Сама по себе структура имущества и даже ее динамика не дает ответ на вопрос, насколько выгодно для инвестора вложение денег в данное предприятие, а лишь оценивает состояние активов и наличие средств для погашения долгов.

При анализе структуры имущества предприятий отмечается значительный прирост оборотных средств в имуществе. Благодаря этому приросту повышается уровень мобильности имущества, т.е. один из важнейших показателей финансового состояния. Но, если преимущественно за счет заемных источников, т.е. кредитов, займов и кредиторской задолженности, то в последующие периоды этих источников может не быть, по крайней мере, в прежних размерах. В этом случае повышение мобильности имущества имеет нестабильный характер. И наоборот, если главным источником прироста явились собственные средства предприятия, значит, высокая мобильность имущества не случайна и должна рассматриваться как постоянный финансовый показатель данного предприятия.

Из заемных источников прирост оборотных средств анализируемого предприятия обеспечивался лишь кредиторской задолженностью, а задолженность по кредитам отсутствовала.

Собственные источники формируют и прирост основных средств и других внеоборотных активов. Если на предприятии одновременно с увеличением оборотных средств повышались суммы статей отраженных в разделе 1 актива балансов, часть источников собственных средств была направлена на эти цели, т.е. отвлечена от прироста оборотных средств. Прочие пассивы выделены как источник прироста оборотных средств, т.к. они отражены не в 1, а в 3 разделе пассива балансов.

Наряду с анализом структуры активов, для оценки финансового состояния необходим анализ структуры пассивов, т.е. источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество. При этом важно, куда вкладываются собственные и заемные средства - в основные средства и другие внеоборотные активы или в мобильные оборотные средства. Хотя с финансовой точки зрения повышение доли оборотных средств в имуществе всегда благоприятно для предприятия, это не означает, что все источники должны направляться на рост оборотных средств.

Показатели таблицы свидетельствуют, заемные средства предприятия состоят практически из одной кредиторской задолженности, доля которой в источниках средств достаточно высока и, хотя и незначительно, выросла за полугодие, см. табл. 2.1.2.

Анализ источников формирования имущества показал, что в 2006 году предприятие имеет достаточно собственного капитала (117099 тыс. руб., что выше прошлого года на 32122 тыс. руб.).

Наблюдается увеличение заемного капитала с 260597 тыс. руб. в 2005 году до 327288 тыс. руб. в 2006 году. В 2006 году в структуре заемного капитала наибольший удельный вес занимают долгосрочные обязательства 45%. Кредиторская задолженность в 2005 году составляла 68,7%, в 2006 году 28,1%. Краткосрочные кредиты составляют в 2006 году всего 0,4%.

 

Табл. 2.1.2. Собственные и заемные средства, вложенные в имущество

Показатели	2004 г.		2005г.		2006г.		2006г в % к 2004г	2006г в % к 2005г
	Руб.	в % к ст-сти имущества	Руб.	в % к стоимости имущества	Руб.	в % к ст-сти имущества
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Всего имущества	298170	100	345574	100	444387	100	149,0	128,6
в т.ч.
2.Собственные средства	75840	25,43	84977	24,6	117099	26,3	154,4	109,1
3.Заемные средства	222 330	74,57	260597	75,4	327288	73,6	147,2	143,0
из них:
3.1.Долгосрочные займы	-	-	-	-	200437	45,0	-	-
3.2.Краткосрочные займы	21560	7,23	23116	7,0	1905	0,4	8,83	8,2
3.3.Кредиторская задолженность	205811	69,02	237481	68,7	125246	28,1	60,85	28,2

 

Эффективность заемных средств в 2005 году составляла 11% (28979 / 260597), а в 2006 году 7,4% (24411 / 327288), что означает, что в 2006 году на 1 рубль заемных средств приходится 7,4 копеек прибыли, что ниже уровня в 2005 году на 3,6 копеек и свидетельствует о снижении эффективности заемного капитала. Эффективность собственных средств также снизилась с 34% в 2005 году до 20% в 2006 году.

На основе полученных данных можно сделать вывод о том, что предприятие недостаточно привлекательно с точки зрения инвесторов. Однако давать однозначного ответа можно только на основе проведения всестороннего глубокого финансового анализа.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы: А1- наиболее ликвидные активы – денежные средства предприятия и краткосрочное финансовые вложения, А2 - быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие активы, А3 – медленно реализуемые активы – запасы (без расходов будущих периодов), а также статьи из раздела 1 актива баланса "Долгосрочно финансовые вложения" (уменьшенные на величину вложения в уставные фонды других предприятий), А4 – труднореализуемые активы – итог раздела 1 актива баланса, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.

Пассивы баланса группируются по степи срочности их оплаты:

П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность, прочие пассивы, а также ссуды, не погашенные срок;

П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства;

П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства;

П4 – постоянные пассивы – итог раздела 3 пассива баланса.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношения (см. табл. 2.1.3)

Табл. 2.1.3 Данные для оценки ликвидности баланса

Активы	Сумма, тыс. руб.			Пассивы	Сумма, тыс. руб.
	2005 г.	2006г	2007г		2005 г.	2006г	2007г
А1	99865	96864	11410	П1	205811	237481	125246
А2	145854	139125	56034	П2	21560	23116	1905
А3	195830	261142	128583	П3	-	-	200437
А4	102430	84432	315804	П4	75840	84977	117099

 

Сопоставление итогов А1 и П1 отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации будет трудно поправить свою абсолютную платежеспособность. Причём, за отчётный год возрос платёжный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных. В начале анализируемого года соотношение А1 и П1 было 0,4 : 1 , а на конец года 0,09 : 1.

 

Табл. 2.1.4 Оценка ликвидности баланса

Абсолютно ликвидный баланс	Соотношение активов и пассивов баланса
	2004г	2005г	2006г
А1³П1; А2³ П2; А3 ³П3; А4 £П4.	А1<П1; А2>П2; А3 >П3; А4 >П4.	А1<П1; А2>П2; А3 >П3; А4< П4.	А1< П1; А2 > П2; А3 < П3; А4 >П4.

 

Хотя теоретически значение данного соотношения должно быть 0,2:1. Таким образом, в конце года предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами 9% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о некотором недостатке абсолютно ликвидных средств.

Сравнение итогов А2 и П2 показывает тенденцию изменения текущей ликвидности в недалёком будущем. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

Второе неравенство соответствует условию ликвидности баланса (А2>П2), это означает, что при погашении краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие частично сможет погасить свои краткосрочные обязательства, но ликвидность не будет положительной, т.к. в 2006 году данный показатель значительно снизился. Можно отметить, что по сравнению с 2006 годом в 2005 г. ситуация кардинально иная, т. е. в конце 2005 года при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие смогло бы погасить почти все свои краткосрочные обязательства. Ситуация в 2006 г. по сравнению с 2005 г. не меняется соотношение (А2>П2) здесь сохраняется. Коэффициенты ликвидности подтверждают вышесказанные выводы, таблица 2.1.5.

Таким образом, видим, что коэффициенты ликвидности снизились в 2005 году, однако за счет того, что предприятие дает продукцию на реализацию, по результатам года имеется положительный финансовый результат.

Резервы и пути ускорения оборачиваемости оборотных средств в обобщенном виде зависят от двух факторов: объема товарооборота и размера оборотных средств. Чтобы ускорить оборачиваемость, необходимо:

- совершенствовать товародвижение и нормализовать размещение оборотных средств;

- полностью и ритмично выполнять планы хозяйственной деятельности;

- совершенствовать расчеты с поставщиками и покупателями;

- улучшать претензионную работу;

- ускорять оборот денежных средств за счет улучшения инкассации выручки, строгого лимитирования остатков денежных средств в кассах торговых предприятий, в пути, на расчетном счете в банке;

- свести к минимуму запасы хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, инвентаря, спец одежды на складе, сократить подотчетные суммы, расходы будущих периодов;

- не допускать дебиторской задолженности.

Эффективность использования оборотных средств предприятий, следовательно, зависит прежде всего от умения управлять ими, улучшать организацию торговли, повышать уровень коммерческой и финансовой работы.

Повышение эффективности оборотных фондов осуществляется за счет более быстрого освоения новых мощностей, повышения сменности работы машин и оборудования, совершенствования организации материально-технической базы, ремонтной службы, повышения квалификации рабочих, технического перевооружения предприятий, модернизации и проведения организационно-технических мероприятий.

 

Табл. 2.1.5 Коэффициенты ликвидности предприятия за период с января 2005 года по январь 2007 года

Показатели	Формула	01.01. 2005г	01.01. 2006 г	01.01. 2007 г.	Норма
Коэффициент общей ликвидности	=Текущие активы/Текущие обязательства =ф.1.стр.(290-220)/ (стр.610+620+630+670)	0,71	0,76	0,99	1,25-2
Коэффициент быстрой ликвидности	= (Дебиторская задолженность, денежные средства, прочие активы)/Текущие обязательства = (ф.1.стр.240 +250+ 260+270)/ (стр.610+620)	0,75	0,9	0,53	0,5-0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности	=Денежные средства/Текущие обязательства =ф.1.стр.260+250/ (стр.610+620)	0,6	0,4	0,05	0,2

 

Основные пути ускорения оборачиваемости капитала ООО "Строительное управление":

1. Сокращение продолжительности производственного цикла за счет интенсификации (использование новейших технологий, механизации и автоматизации производственных процессов, повышение уровня производительности труда, более полное использование производственных мощностей предприятия, трудовых и материальных ресурсов и др.).

2. Улучшение организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах.

3. Ускорение процесса отгрузки продукции и оформления расчетных документов.

4. Сокращение времени нахождения средств в дебиторской задолженности.

5. Повышение уровня маркетинговых исследований, направленных на ускорение продвижения услуг от производителя к потребителю (включая изучение рынка, совершенствование товара и форм его продвижения к потребителю, формирование правильной ценовой политики, организацию эффективной рекламы и т.п.).