ООО «Экспресс-Сервис Плюс»

Приказ

От 01 Января 2006 г. №1

Об учетной политике на 2006 год

Приказываю утвердить учетную политику по бухгалтерскому учету на 2006 год:

Порядок ведения учета на предприятии

1.1. Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии ведется бухгалтерией.

1.2. Организация ведет учет с помощью компьютерной техники и бухгалтерской программы 1С Бухгалтерия 7.7.

1.3. Организация использует рабочий план счетов (приложение №1 к настоящему приказу), разработанный на основе типового плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 31 декабря 2000 г. № 94н.

Учетные документы и регистры

2.1. Хозяйственные операции в бухгалтерском учете оформляются типовыми первичными документам, которые утверждены законодательно.

2.2. Налоговый учет ведется в регистрах, рекомендуемыми МНС России.

Учетные документы хранятся на предприятии в электронной форме в течение пяти лет.

Порядок проведения инвентаризации

3.1. Инвентаризация материалов, товарных запасов и расчетов проводится на начало каждого квартала, а также в случаях предусмотренных законодательством. Инвентаризация основных средств проводится один раз в три года.

Методы учета доходов и расходов

4.1. В бухгалтерском и налоговом учете доходы и расходы учитываются методом начисления.

Методы учета затрат по заготовке, доставке и хранению товаров.

5.1. Затраты по заготовке, доставке товаров и материалов собираются на 44-ом счете и в конце отчетного периода подлежат распределению на производстве в зависимости от выручки.

5.2. Затраты на хранение товаров учитываются на счете 44.1.1.

5.3. Затраты на хранение материалов учитываются на счете 44.1.2.

Уровень существенности

6.1. Уровень существенности в бухгалтерском учете равен 5 процентам

Порядок ведения кассовых операций

7.1. Кассовая книга в Организации ведется автоматизированным способом в соответствии с требованиями Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, предъявляемыми к данной форме ведения кассовой книги.

7.2 Лимит кассы не должен превышать 60000 (шестьдесят тысяч) рублей.

7.3. Наличные денежные средства, чековая книжка, печать хранятся в сейфе Организации.

Учет основных средств

8.1. Основным средством признается объекты указанные в ПБУ 6/01.

Объекты основных средств , используемые Организацией в течении периода, превышающего 12 месяцев, имеющие стоимость не более 20000 (двадцать тысяч) руб. за единицу, а так же приобретенные книги, брошюры и тому подобные издания списываются на расходы на продажу в момент введения в эксплуатацию.

8.2. Амортизация основных средств в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным способом.

8.3. Затраты на ремонт основных средств включаются в расходы отчетного периода, в котором были произведены данные ремонтные работы.

Учет нематериальных активов

9.1. Нематериальные активы в бухгалтерском и налоговом учете амортизируются линейным методом.

9.2. Амортизация нематериальных активов в бухгалтерском учете отражается на отдельном счете 05 «Амортизация нематериальных активов».

Списание материально-производственных запасов

10.1. В бухгалтерском и налоговом учете материально-производственные запасы списываются по средней себестоимости.

Учет расходов будущих периодов

11.1. Расходы будущих периодов списываются в бухучете равномерно в течении периода, к которому относятся.

Учет общехозяйственных расходов

12.1. Общехозяйственные расходы списываются ежемесячно в полной сумме в дебет счета 90 «Продажи».

Проценты по кредитам и займам

13.1. В налоговом учете займы считаются сопоставимыми, если они:

- выданы в одной валюте;

- должны быть погашены в одинаковые сроки;

- аналогичны по обеспечению (под залог оборотных средств);

- сопоставимы по объему (отклонение не должно превышать 20% от среднего объема заемных средств, полученных в течение месяца).

Резерв по сомнительным долгам

14.1. Резерв по сомнительным долгам создается и в бухгалтерском, и налоговом учете. При этом в бухгалтерском учете резерв создается по правилам, указанным в статье 266 налогового кодекса РФ. То есть в резерв полностью включаются долги сроком свыше 90 дней и половина долгов сроком от 45 до 90 дней.

Учет выручки в целях исчисления налога на добавленную стоимость

15.1. Налоговая база по НДС определяется «по отгрузке».

Авансовые платежи по налогу на прибыль

16.1. Ежемесячные авансовые платежи рассчитываются исходя из фактически уплаченного налога на прибыль за прошлый квартал.

Учет подотчетных сумм

17.1. Подотчетным лицом в Организации, которое может получить денежную сумму под отчет на хозяйственные нужды Организации может являться сотрудник фирмы, с которым Организация заключила трудовой договор.

17.2. Подотчетное лицо, получившее денежную сумму под отчет должен отчитаться за потраченные деньги в течение 30 дней.

Директор ________________________Стрижов А.Н.

Главный бухгалтер _________________Окружко Е.И.

Приложение 1 к приказу № 1 от 01.06.06

 

Приложение 2

 

План счетов ООО «Экспресс-Сервис Плюс»

00 Вспомогательный (для ввода начальных остатков) АП

01 Основные средства А

01.1 Основные средства в организации А

01.2 Выбытие основных средств А

02 Амортизация основных средств П

02.1 Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01 П

02.2 Амортизация имущества, учитываемого на счете 03 П

03 Доходные вложения в материальные ценности А

03.1 Материальные ценности в организации А

03.2 Материальные ценности, предоставленные во временное владение и пользование А

03.3 Материальные ценности, предоставленные во временное пользование А

03.4 Прочие доходные вложения А

03.5 Выбытие материальных ценностей А

04 Нематериальные активы и расходы на НИОКР А

04.1 Нематериальные активы А

04.2 Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы А

05 Амортизация нематериальных активов П

07 Оборудование к установке А

08 Вложения во вне оборотные активы А

08.1 Приобретение земельных участков А

08.2 Приобретение объектов природопользования А

08.3 Строительство объектов основных средств А

08.4 Приобретение отдельных объектов основных средств А

08.5 Приобретение нематериальных активов А

08.6 Перевод молодняка животных в основное стадо А

08.7 Приобретение взрослых животных А

08.8 Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ А

09 Отложенные налоговые активы А

10 Материалы А

10.1 Сырье и материалы А

10.2 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали А

10.3 Топливо А

10.4 Тара и тарные материалы А

10.5 Запасные части А

10.6 Прочие материалы А

10.7 Материалы, переданные в переработку на сторону А

10.8 Строительные материалы А

10.9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности А

10.10 Специальная оснастка и специальная одежда на складе А

10.11 Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации А

10.11.1 Специальная одежда в эксплуатации А

10.11.2 Специальная оснастка в эксплуатации А

11 Животные на выращивании и откорме АП

14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей АП

14.1 Резервы под снижение стоимости материалов АП

14.2 Резервы под снижение стоимости товаров АП

14.3 Резервы под снижение стоимости готовой продукции АП

14.4 Резервы под снижение стоимости незавершенного производства АП

15 Заготовление и приобретение материальных ценностей АП

15.1 Заготовление и приобретение материалов АП

15.2 Приобретение товаров АП

16 Отклонение в стоимости материальных ценностей АП

16.1 Отклонение в стоимости материалов АП

16.2 Отклонение в стоимости товаров АП

16.3 Отклонение в стоимости оборудования к установке АП

19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям А

19.1 Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств А

19.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам А

19.3 Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам А

19.4 Налог на добавленную стоимость, уплачиваемый таможенным органам по ввозимым товарам А

19.5 Акцизы по оплаченным материальным ценностям А

20 Основное производство А

21 Полуфабрикаты собственного производства А

23 Вспомогательные производства А

25 Общепроизводственные расходы А

26 Общехозяйственные расходы А

28 Брак в производстве А

29 Обслуживающие производства и хозяйства А

40 Выпуск продукции (работ, услуг) АП

41 Товары А

41.1 Товары на складах А

41.2 Товары в розничной торговле А

41.3 Тара под товаром и порожняя А

41.4 Покупные изделия А

41.5 Товары, переданные в переработку А

42 Торговая наценка П

43 Готовая продукция А

44 Расходы на продажу А

44.1 Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность А

44.1.1 Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность, не облагаемую ЕНВД А

44.1.2 Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность, облагаемую ЕНВД А

44.1.3 Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность, подлежащие распределению А

44.2 Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность А

44.3 Расходы на продажу в организациях, осуществляющих заготовление и переработку сельскохозяйственной продукции А

45 Товары отгруженные А

46 Выполненные этапы по незавершенным работам А

50 Касса А

50.1 Касса организации (в рублях) А

50.2 Операционная касса А

50.3 Денежные документы (в рублях) А

50.11 Касса организации (в валюте) А

50.33 Денежные документы (в валюте) А

51 Расчетные счета А

52 Валютные счета А

55 Специальные счета в банках А

55.1 Аккредитивы (в рублях) А

55.2 Чековые книжки (в рублях) А

55.3 Депозитные счета (в рублях) А

55.4 Прочие специальные счета (в рублях) А

55.11 Аккредитивы ( в валюте) А

55.33 Депозитные счета (в валюте) А

55.44 Прочие специальные счета (в валюте) А

57 Переводы в пути А

57.1 Переводы в пути (в рублях) А

57.11 Переводы в пути (в валюте) А

58 Финансовые вложения А

58.1 Паи и акции А

58.1.1 Паи А

58.1.2 Акции А

58.2 Долговые ценные бумаги А

58.3 Предоставленные займы А

58.4 Вклады по договору простого товарищества А

58.5 Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг А

59 Резервы под обесценение финансовых вложений П

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками АП

60.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях) АП

60.2 Расчеты по авансам выданным (в рублях) А

60.3 Векселя выданные П

60.6 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в условных единицах) П

60.7 Расчеты по авансам выданным (в условных единицах) А

60.11 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте) П

60.22 Расчеты по авансам выданным (в валюте) А

62 Расчеты с покупателями и заказчиками АП

62.1 Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях) АП

62.2 Расчеты по авансам полученным (в рублях) П

62.3 Векселя полученные А

62.4 Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента (в рублях) А

62.6 Расчеты с покупателями и заказчиками (в условных единицах) А

62.7 Расчеты по авансам полученным (в условных единицах) П

62.8 Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента (в условных единицах) А

62.11 Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте) А

62.22 Расчеты по авансам полученным (в валюте) П

62.44 Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента (в валюте) А

63 Резервы по сомнительным долгам П

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам П

66.1 Краткосрочные кредиты (в рублях) П

66.2 Проценты по краткосрочным кредитам (в рублях) П

66.3 Краткосрочные займы (в рублях) П

66.4 Проценты по краткосрочным займам (в рублях) П

66.5 Краткосрочные займы по облигациям П

66.6 Расчеты с банками по учету (дисконту) краткосрочных долговых обязательств П

66.11 Краткосрочные кредиты (в валюте) П

66.22 Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте) П

66.33 Краткосрочные займы (в валюте) П

66.44 Проценты по краткосрочным займам (в валюте) П

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам П

67.1 Долгосрочные кредиты (в рублях) П

67.2 Проценты по долгосрочным кредитам (в рублях) П

67.3 Долгосрочные займы (в рублях) П

67.4 Проценты по долгосрочным займам (в рублях) П

67.5 Долгосрочные займы по облигациям П

67.6 Расчеты с банками по учету (дисконту) долгосрочных долговых обязательств П

67.11 Долгосрочные кредиты (в валюте) П

67.22 Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте) П

67.33 Долгосрочные займы (в валюте) П

67.44 Проценты по долгосрочным займам (в валюте) П

68 Расчеты по налогам и сборам АП

68.1 Налог на доходы физических лиц АП

68.2 Налог на добавленную стоимость АП

68.3Акцизы АП

68.4 Налог на доходы (прибыль) организаций АП

68.4.1 Расчеты с бюджетом АП

68.4.2 Расчет налога на прибыль АП

68.5 Налог с продаж АП

68.7 Налог на владельцев автотранспортных средств АП

68.8 Налог на имущество АП

68.10 Прочие налоги и сборы АП

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению АП

69.1 Расчеты по социальному страхованию АП

69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению АП

69.2.1 Расчеты с Федеральным бюджетом (базовая часть трудовой пенсии) АП

69.2.2 Расчеты с Пенсионным фондом РФ (страховая часть трудовой пенсии) АП

69.2.3 Расчеты с Пенсионным фондом РФ (накопительная часть трудовой пенсии) АП

69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию АП

69.3.1 Расчеты с ФФОМС АП

69.3.2 Расчеты с ТФОМС АП

69.11 Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний АП

69.12 Расчеты по добровольному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности АП

70 Расчеты с персоналом по оплате труда П

71 Расчеты с подотчетными лицами АП

71.1 Расчеты с подотчетными лицами (в рублях) АП

71.11 Расчеты с подотчетными лицами (в валюте) АП

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям А

73.1 Расчеты по предоставленным займам А

73.2 Расчеты по возмещению материального ущерба А

73.3 Расчеты за товары, проданные в кредит А

75 Расчеты с учредителями АП

75.1 Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал А

75.2 Расчеты по выплате доходов П

75.3 Расчеты по акциям на предъявителя П

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами АП

76.1 Расчеты по имущественному и личному страхованию АП

76.1.1 Расчеты по имущественному страхованию АП

76.1.2 Расчеты по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников АП

76.1.3 Расчеты по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников АП

76.1.4 Расчеты по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного работника или утраты застрахованным работником трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей АП

76.2 Расчеты по претензиям А

76.3 Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам АП

76.4Расчеты по депонированным суммам П

76. Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в рублях) АП

76.6 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в условных единицах) АП

76.11 Расчеты по имущественному и личному страхованию (в валюте) АП

76.22 Расчеты по претензиям (в валюте) А

76.55 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте) АП

76. АВНДС по авансам и предоплатам АП

76. ЗП Расчеты с банками по зачислению з/п П

76. Н Расчеты по налогам, отложенным для уплаты в бюджет П

76.Н.1 Расчеты по налогу на добавленную стоимость, отложенному для уплаты в бюджет П

76.Н.2 Расчеты по акцизам, отложенным для уплаты в бюджет П

76.Н.4 Расчеты по налогу с продаж, отложенному для уплаты в бюджет П

77 Отложенные налоговые обязательства П

79 Внутрихозяйственные расчеты АП

79.1 Расчеты по выделенному имуществу АП

79.2 Расчеты по текущим операциям АП

79.3 Расчеты по договору доверительного управления имуществом АП

80 Уставный капитал П

81 Собственные акции (доли) А

82 Резервный капитал П

82.1 Резервы, образованные в соответствии с законодательством П

82.2 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами П

83 Добавочный капитал П

83.1 Прирост стоимости имущества по переоценке П

83.2 Эмиссионный доход П

83.3 Другие источники П

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) АП

84.1 Прибыль, подлежащая распределению АП

84.2 Убыток, подлежащий покрытию АП

84.3 Нераспределенная прибыль в обращении АП

84.4 Нераспределенная прибыль использованная АП

86 Целевое финансирование АП

90 Продажи АП

90.1 Выручка П

90.1.1 Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД П

90.1.2 Выручка от продаж, облагаемых ЕНВД П

90.2 Себестоимость продаж А

90.2.1 Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД А

90.2.2 Себестоимость продаж, облагаемых ЕНВД А

90.3 Налог на добавленную стоимость А

90.4 Акцизы А

90.5 Экспортные пошлины А

90.6 Налог с продаж А

90.7 Расходы на продажу А

90.7.1 Расходы на продажи, не облагаемые ЕНВД А

90.7.2 Расходы на продажи, облагаемые ЕНВД А

90.8 Управленческие расходы А

90.8.1 Управленческие расходы по видам деятельности, не облагаемым ЕНВД А

90.8.2 Управленческие расходы по видам деятельности, облагаемым ЕНВД А

90.9 Прибыль/убыток от продаж АП

91 Прочие доходы и расходы АП

91.1 Прочие доходы П

91.2 Прочие расходы А

91.9 Сальдо прочих доходов и расходов АП

94 Недостачи и потери от порчи ценностей А

96 Резервы предстоящих расходов П

97 Расходы будущих периодов А

98 Доходы будущих периодов П

98.1 Доходы, полученные в счет будущих периодов П

98.2 Безвозмездные поступления П

98.2.1 Безвозмездные поступления основных средств П

98.2.2 Безвозмездные поступления прочих активов П

98.3 Предстоящие поступления по недостачам, выявленным за прошлые годы П

98.4 Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей П

99 Прибыли и убытки АП

99.1 Прибыли и убытки АП

99.2 Налог на прибыль АП

99.2.1 Условный расход по налогу на прибыль А

99.2.2 Условный доход по налогу на прибыль П

99.2.3 Постоянное налоговое обязательство А

001 Арендованные основные средства А

 

Приложение 3

бухгалтерский налоговый учет документооборот