Организация межбанковских расчетов в кредитной организации

Расчеты между кредитными организациями, составляющие собой главные магистрали проведения расчетов в национальной платежной системе, вне зависимости от уровня автоматизации банковских операций, характера и объемов производимых платежей, что определяя особенности правового регулирования расчетных операций, базируются на системе корреспондентских счетов, предоставляющие механизм отражения и учета перечисляемых денежных средств, а также гарантирующими безошибочность адресации любого из платежей и возможность своевременного исправления ошибочно произведенных расчетных операций.

Платежи между банками могут производиться как с установлением банками корреспондентских отношений, так и без взаимного открытия корреспондентских счетов – через третьи организации – систему платежей Банка России, клиринговые системы, коммерческие банки. Установление корреспондентских отношений для российских банков является добровольным, за исключением обязательного открытия ими корреспондентского счета в одном из РКЦ Банка России.

Все межбанковские расчеты, производятся на основании базовых принципов, гарантирующих непротиворечивость, стабильность и рациональность платежной системы. Этими принципами являются:

- все безналичные расчеты производятся по банковским счетам, открываемым для хранения и перевода средств.

- платежи должны осуществляться банками только по распоряжению владельцев счетов в порядке установленной ими очередности платежей, и в рамках доступного остатка на счете.

- банк не вправе вмешиваться в процесс выбора владельцем счета формы проведения безналичных расчетов, и в процесс закрепления таковых форм в договорах между экономическими субъектами.

- срочность платежа – осуществление платежа в сроки, определенные торговым договором или другими документами, обязывающими плательщика к произведению расчета.

- расчеты должны быть обеспечены финансовыми средствами, размещенными на счету плательщика.

- стороны, вовлеченные в отношения в рамках платежной системы, несут ответственность за выполнение своих договорных обязательств.

Структура межбанковских расчетов основывается на двух типах корреспондентских счетов – ЛОРО и НОСТРО, зеркально отражающих друг друга. Счет ЛОРО, являющийся пассивным счетом, открывающийся банком-корреспондентом (банком, открывшим счет другой кредитной организации и выполняющая операции по нему на основании договорных отношений) банку-респонденту (банку, являющемуся распорядителем счета), используется для перечисления на него денежных средств банком-респондентом. Счет НОСТРО, открываемый банком-респондентом, является активным счетом, остатки по которому выверяются на основании выписок к соответствующему ему счету ЛОРО.

Подавляющее большинство денежных платежей в системе Центрального Банка и расчетов, производимых напрямую между кредитными организациями, составляют электронные расчеты, доля которых в общем количестве платежей в системе Центрального Банка уже к 2005 г. достигла 99%, а относительно общей суммы произведенных платежей составила долю в 97,9%.

Платежи с использованием документов бумажного формата производятся с помощью услуг телеграфной и почтовой связи, среднее время осуществления одного такого платежа на внутрирегиональном уровне составляет более суток, а на межркгиональном уровне приближается к пяти суткам. Такая медлительность системы, сопряженная со значительным документооборотом и необходимостью вовлечения в осуществление платежей внешних структур – организаций почтовой и телеграфной связи, значительно повышает привлекательность электронных платежных систем.

В электронных системах безналичных расчетов преимущественно применяются системы типа "Банк-Клиент", предназначающихся для ускорения произведения расчетных операций, улучшения контроля за их проведением. Электронные документы, применяющиеся в системах электронных расчетов, аналогичны таковым бухгалтерским документам, используемым в соответствии с нормативными актами Центрального Банка и являются основанием для проведения бухгалтерских записей. Таким образом, банки получают ощутимую выгоду от использования подобных систем, так как в дополнение ко всем преимуществом подобного способа расчетов, все бухгалтерские операции совершаются в рамках действующих правил и норм.

Процедуры произведения автоматизированных межбанковских расчетов напрямую между банками, либо через РКЦ Центрального банка или клиринговые центры структурно идентичны. Основные различия проявляются лишь в характере обработки поступающих платежей принимающей стороной, которая может быть осуществляться в реальном времени, либо дискретно, в определяемые регламентом временные промежутки.

Комплекс средств автоматизации, предназначенный для произведения электронных расчетов включает в себя ряд функциональных блоков, отвечающих за такие операции, как:

- подготовка документов.

- контроль, подписание и передача на отправку.

- запросы дополнительных данных по счетам.

- прием и отправка почты.

- просмотр и печать принятых из банка документов.

- просмотр архива.

- управление системой.

На этапе подготовки документов клиент предоставляет банку платежные документы, заполненные согласно установленной форме. Заполненные в интерфейсе программного комплекса документы распечатываются, первые экземпляры подлинных платежных документов с печатью и подписями, отправляются в банк в сроки, регламентированные его соответствующими подразделениями. При этом, клиент несет ответственность за то, что каждый электронный платежный документ, представленный для передачи в банк, должен быть адекватен подлинному платежному документу.

Автоматический контроль правильности заполнения электронных документов производится в два этапа – на этапе отправки документов банку-корреспонденту и на этапе приема корреспондентом электронной формы платежного документа. При отправке программно проверяются полнота заполнения полей документа, наличие обязательных реквизитов и даты. При приеме, производится сверка соответствия содержимого документа электронной подписи, проверка правильности номера счета клиента, контроль отсутствия дублирующихся документов и наличия средств на счете. В случае несовпадения каких-либо из параметров, информация, содержащая дату отправки документа, номер, повод отказа в принятии, отправляется обратно клиенту в виде записи в извещении об этапах прохождения документов.

Отличие системы расчетов Банка России от общей схемы, состоит в применении электронных документов "полного формата", использование которых исключает необходимость в последующем предоставлении подлинника оригинала на бумажном носителе. В то же время, по особому соглашению, допускается и использование документов "сокращенного формата", с последующей досылкой расчетных документов бумажного формата.

После совершения всех необходимых операций заполнения, контроля и документарного сопровождения, документ отправляется банку по электронным каналам связи. При этом соблюдаются необходимые процедуры обеспечения безопасности пакета документов от несанкционированного доступа.

При наличии технический возможности, клиентом может быть установлена непрерывная круглосуточная связь с банком в рамках электронной системы осуществления расчетов. Инициирующей стороной в прохождении пакета документов является клиент, банк же обрабатывает и поступающие пакеты документов в пассивном режиме, по мере их поступления.

По окончании операционного дня, выписка по корреспондентскому счету предоставляется банком клиенту.

Аппаратные средства, необходимые для работы в системе электронных платежей, регламентируются банком – оператором системы. Обычно, они включают в себя компьютер, с характеристиками не ниже рекомендуемых, устройства печати, средства связи – модемы, сетевое оборудование выделенных линий, специальные периферийные устройства и устройства памяти. Также, банком устанавливаются требования к программным средствам, помимо клиентского программного обеспечения системы электронных расчетов, регламентируются требования к операционной системе, криптографическим программам.

Большинство платежей российских банков в иностранной валюте по корреспондентским счетам иностранных банков осуществляется с помощью международной системы электронных платежей S.W.I.F.T., многие принципы которой уже де-юре стали международными стандартами, позволяющей с минимальными затратами времени и ресурсов осуществить стыковку национальной платежной системой с аналогичными системами зарубежья и обеспечить нормальное функционирование внешней торговли государства. Также, на базе S.W.I.F.T. реализованы платежные сети многих государств и крупные межнациональные расчетные системы. Наблюдающей за деятельностью S.W.I.F.T. Инстанцией является Национальный Банк Бельгии, осуществляющий координацию деятельности системы и организующий процесс ее развития и адаптации к изменяющимся конъюнктурным и законодательным условиям.

С помощью специальных программных средств, документы формата S.W.I.F.T. переводятся в формы, соответствующие национальному законодательству и нормативам, установленным Центральным Банком, что позволяет легко интегрировать платежи, осуществляемые в этой системе в общенациональную расчетную систему. Российской национальной ассоциацией S.W.I.F.T. Разработан специальный стандарт (SWIFT-RUR), регламентирующий проведение расчетов на внутреннем платежном рынке в национальной валюте. Разработка стандартов и их внедрение проводится в тесном сотрудничестве с Банком России, но в то же время, ввиду доминирования его платежной системы на внутреннем рынке, перспективы SWIFT-RUR в России представляются весьма ограниченными.

Развитие альтернативных сети Центрального Банка систем электронных расчетов позволяет повысить отказоустойчивость национальной платежной системы, расширить географию платежей, в том числе и за счет упрощения проведения платежей в иностранной валюте, улучшить доступ организаций к кредитным ресурсам. Разумеется, развитие должно происходить при строгом контроле соблюдения платежными системами установленных нормативов и технологий реализации платежей и их соответствия стандартам надежности и безопасности.

В зависимости от специфики экономической деятельности, осуществляемой клиентами банка и требованиями необходимости выполнения ими оговоренных договорных обязательств, безналичные межбанковские платежи могут реализовываться в различных формах. Некоторые из форм, такие как расчеты с использованием платежных требований, аккредитивов и чеков используются в России незначительно, в то время как расчеты с применением платежных поручений составляют более трех четвертей от общего количества платежей и более 90% от их суммы. Преобладание расчетов платежными поручениями обуславливается их широким применением как по платежам за товары и услуги, так и по операциям неторгового характера – расчетам с бюджетами всех уровней, расчетами по перечислению налогов и сборов.

Каждая из форм расчетов характеризуется особой схемой осуществления и сопутствующего ей документооборота.

Платежное поручение – надлежащим образом оформленное распоряжение владельца счета банку о перечислении конкретной суммы с его счета на счет получателя платежа. При отсутствии средств на счету плательщика, банк помещает поручение в картотеку неоплаченных в срок документов. По поступлении на счет плательщика средств в объеме, достаточном для оплаты, платежные поручения оплачиваются частями в порядке установленной очередности. В таких обстоятельствах операция оплаты поручения производится на основании платежного ордера.

Простота схемы осуществления платежей с помощью платежных поручений сопровождается высоким риском неисполнения сторонами своих обязательств: поставщику не гарантируется своевременное зачисление средств, а плательщику – получение оплаченных товаров или услуг. Эти риски призвана устранить следующая форма расчетов – расчеты с помощью платежных требований.

Платежное требование – это требование поставщика к получателю произвести оплату отгруженных товаров или выполненных работ на основании требования, представленного в банк плательщика. Платежные требования выписываются поставщиком по фактического исполнения услуги. Оформляются требования на стандартном бланке в трех экземплярах и вместе с приложенными отгрузочными документами отправляются банковской почтой в банк плательщика. Банк плательщика передает плательщику платежное требование, в то время, как отгрузочные документы остаются в картотеке банка.

После акцепта плательщика, банк плательщика совершает платеж банку поставщика на заявленную в требовании сумму. Плательщик должен в трехдневный срок либо акцептовать платежное требование, поставив на его первом экземпляре оттиск своей печати и подписи уполномоченных лиц, и затем оплатить его в том же порядке, что и обычные платежные поручения, либо обосновать свой отказ в акцепте – тогда неакцептованное требование, совместно с отгрузочными документами и обоснованием отказа, отправляется через банк поставщика самому поставщику. В практике укоренились следующие формы акцепта:

- положительный – плательщик явно заявляет в письменной форме о согласии

- отрицательный – плательщик явно заявляет в письменной форме только в случае отказа от оплаты

- предварительный – плательщик уведомляет банк о своем согласии оплатить требование до списания денег с его счета.

Аккредитив – поручение банка плательщика банку поставщика об оплате поставщику товаров или услуг на условиях, предусмотренных аккредитивным заявлением. Аккредитив может быть покрытым, когда банк плательщика предварительно депонирует средства, предназначаемые для оплаты, в банке поставщика и непокрытым, когда этого не производится; отзывным, если установлено право банка плательщика изменять или аннулировать его, или безотзывным, если аккредитив не может быть изменен без согласия поставщика.

Преимущества аккредитива по сравнению с иными формами расчетов заключаются и в возможности установления различных форм исполнения: по предъявлении – в этом случае сумма переводится поставщику после поступления надлежащих документов в банк и их проверки; либо исполнение аккредитива с рассрочкой, позволяющей поставщику своевременно получить средства, а плательщику получить отсрочку платежа.

Вексель – безусловное абстрактное письменное долговое обязательство дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право требовать от должника (векселедателя) уплаты оговоренной денежной суммы. Не останавливаясь на рассмотрении терминологии и типологии вексельного обращения, в контексте исследования стоит упомянуть, что в вексельных операциях, коммерческие банки преимущественно выступают в роли организаций, инкассирующих векселя, то есть выступающих агентом векселедержателя, выполняющих на основании инкассового индоссамента (специальной записи, сделанной на векселе векселедержатем, подтверждающей права банка на осуществление его поручений) функций по управлению векселем – его пересылке, опротестовании, требовании получения платежа по векселю.

Трудности для инкассирования векселей в России связаны с недостаточной развитостью сети корреспондентских отношений между банками, в рамках которой должны быть реализованы механизмы своевременной доставки векселя в банк по месту платежа.

По рассмотренному можно заключить, что проблемы в организации межбанковских расчетов кроются преимущественно в области разработки технологий выработки механизмов взаимодействия, повышающих безопасность электронных платежей, роль которых в обеспечении надежного функционирования национальной экономики представляется наиважнейшей. Также, значительное место в списке подлежащих решению вопросов занимают необходимость создания многосвязной и многослойной платежной структуры, сообразованной с экономической эффективностью ее содержания и использования, повышение ликвидности финансового рынка, путем высвобождения средств, которые в силу тех или иных технических или экономических причин остаются в виде остатков на корреспондентских счетах в РКЦ и иных банках. Решение этих проблем позволит минимизировать риски банковской системы, повысить ее рентабельность, обеспечить эффективную реализацию денежно-кредитной политики. А роль отдельных кредитных организаций в их решении не должна сводиться к пассивному следованию стратегическим указаниям регулирующих инстанций, но обязана служить построению всесторонне сбалансированной системы расчетов с банками-корреспондентами и расчетливому планированию путей прохождения платежей, минимизирующих возможность задержек.

Технология, документооборот и отражение в бухгалтерском учете операций кредитной организации с банковскими картами. Анализ деятельности кредитных организаций по использованию банковских карт за период с 2008 года