Экономическая сущность депозита и его виды.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы – Национальном Банке Республики Казахстан. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ их хранения.

    Кроме того, масштабы деятельности банков зависят от собственных средств, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Ресурсы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

 Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов (привлеченные средства) которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.

Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

 Рассмотрение понятия «депозит» следует начинать со сбереже­ний, возникновение которых является, по сути, толчком к возникновению и об­разованию депозитов. Сущность сбережений как экономической категории, реализуется через перераспределительную функцию, благодаря чему происхо­дит концентрация денежных средств в банковской системе и их дальнейшее использование с целью удовлетворения общегосударственных потребностей.

По мнению Д. Полфремана и Ф. Форда, "Сбереже­ния - это "воздержание от трат". Понятие сбережения относится к отдельным лицам или их семьям и сосредоточено, прежде всего, на том, как они распоря­жаются своим доходом" /3. С.135/.

Таким образом, сбережения - это результат накопления собственниками богатства, в частности, в виде денежных средств, а область его применения распространяется на действия домашних хозяйств. В самом общем плане, сбережения - это денежный резерв, создаваемый населением для достижения определенных потребительских целей, но нельзя не отметить тот факт, что он может приносить до­ход, - например, при помещении денег на депозит в банке.

    В экономической литературе встречается большое количество определений понятия «депозит», но не существует какого-то общепринятого определения, которое могло бы послужить отправной точкой анализа.

Рассмотрим сравнительные теоретические подходы к определению термина «депозит».

Д. Рикардо определяет депозит так: «Привлеченные ресурсы, как необходимый капитал банка. Банк никогда не был бы учрежден, если бы он получал прибыль только от использования собственного капитала. Действительная польза от банка получается лишь тогда, когда он пускает в ход чужой капитал».

    Пигу дает следующее определение: «Депозит - это реальные ценности населения».

Джеймс Кейнс: «Депозит - это доля доходов, которую население предпочитает хранить в форме денежной наличности».

В книге "Банковский портфель" авторы, ссылаясь на исторические сведе­ния, объясняют, что первоначальной формой депозитных операций было хра­нение на монетарных дворах, у менял и т.д. золотых монет в целях их лучшей сохранности. За хранение золотых монет владелец должен был уплачивать определенное вознаграждение их хранителю, причем последний гарантировал по желанию клиента возврат именно тех монет, которые ему были переданы на сохранение. Конечно, на таких условиях менялы не могли осуществлять ссуд­ные операции с полученными монетами, не могли извлекать прибыль, из кото­рой они стали бы выплачивать владельцам денег проценты. Исторически сло­жилось так, что владельцы денег перестали требовать возврата тех же монет, возвращалась только сумма помещенных денег. Удлинились и сроки хранения. Только тогда появилась возможность использовать эти заемные средства для предоставления кредитов, получать за ссуды проценты и выплачивать часть их суммы собственникам денег. Если до этого менялы при предоставлении креди­тов опирались только на собственный капитал, то теперь они могли также ис­пользовать заемные средства, учитывая условия помещения вкладчиками средств на депозиты /4, С. 649/.

Трактовка термина "депозит" в экономической литературе неоднозначна. В зарубежной литературе под депозитами понимаются все срочные и бессроч­ные вклады клиентов банка, кроме сберегательных.

В отечественной банковской литературе к депозитам относят лишь сроч­ные вклады предприятий и физических лиц, не учитывая средств на расчетном, текущем, бюджетном и прочих счетах специального назначения.

В Разделе I "Закона о банках и банковской деятельности в Республике Ка­захстан" дается следующее определение понятия "депозит": это деньги, пере­даваемые одним лицом (депозитором) другому лицу - банку (в том числе - На­циональному банку) на условиях их возврата в номинальном выражении, неза­висимо от того, должны ли они быть возвращены по первому требованию, или через какой-либо срок, полностью или по частям, с заранее оговоренной над­бавкой либо без таковой, непосредственно депозитору либо переданы, по его поручению третьим лицам. /2/

     Экономическая категория депозита является составной частью категории сбережений. Однако если сбережения в целом связаны с распределением и пе­рераспределением доходов и накоплений, то депозиты охватывают только сфе­ру перераспределительных отношений.

Сбережениями могут являться любые виды вложений. Депозит - это одна из форм хранения сбережений.

Можно выделить следующие сущностные признаки, характеризующие специфичность экономической категории депозита:

1. Депозиты предусматривают процесс денежных перераспределений бан­ками, обусловленные наличием возврата вложенных денежных средств на мо­мент наступившего срока изъятия вложенного вклада.

2. Депозиты тесно взаимосвязаны с капиталом как части личного дохода. Возникновение таких перераспределительных отношений обусловлено тем, что депозит приносит доход, поскольку на момент изъятия вклад выдается с вы­плаченными процентами.

3. Депозиты характеризуются многообразием видов по срокам изъятия. Это могут быть и срочные вложения и вложения на длительный срок и бес­срочные вклады.

Приведенные особенности перераспределительных отношений, возни­кающих при депозитных операциях, позволяют дать ему следующее определе­ние: "Депозиты - это совокупность особых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных вкладов депозитного портфеля, отражающего в балансе пассива банка".

Депозитные операции, или операции вкладов, есть прием банком в кредит денег на какой-либо обусловленный срок или без установления срока. В бан­ковской практике существовало такое определение: "в тех случаях, когда день­ги вносятся клиентом на известный срок, ранее которого он обязуется не тре­бовать от банка денег, говорят, что деньги внесены во вклад; если же деньги могут быть востребованы в любой момент, то говорят, что клиент банка открыл текущий счет". Вкладами назывались единовременные денежные взносы в кре­дитные учреждения с целью обращения их за процент и с условием обратного истребования по ним всей суммы полностью /5. С. 9-11/.

В самом общем плане депозиты (от латинского depositum - вещь, отданная на хранение) представляют собой экономические отношения по поводу пере­дачи денежных средств клиента во временное пользование банка. Вложенные в банк свободные денежные средства выступают для вкладчика в двойной роли: с одной стороны, в роли денег, с другой - в роли капитала, приносящего доход.

Вклад (депозит) – это денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственниками для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными.

    Рассмотрим основные виды депозитов и разработаем классификацию де­позитов по различным категориям (Таблица 1.1).

Таблица 1.1. Классификация депозитов.

*Источник: таблица составлена автором.

Вклады до востребованияразмещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентом. Принимая вклад до востребования и открывая текущий счет, банк дает клиенту (фирме), государственному учреждению, частному лицу обязательство выплачивать по его требованию без предварительного уведомления любые суммы в пределах вклада, как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов. Такими являются: расчетные текущие и бюджетные счета юридических и физических лиц, специальные счета, на которых хранятся целевые средства, контокоррентные, корреспондентские счета по расчетам с другими банками, а так же средства на расчетных счетах, бессрочные сберегательные сертификаты.

Счета в банке – сердцевина его взаимоотношении с клиентом, а рост суммы средств на счете нередко рассматриваются как главный показатель работы предприятия. Среди них для обслуживания текущей (основной) деятельности выделяют счета до востребования, именуемые в силу особенностей каждой страны, по разному (расчетные, лицевые, текущие). Средства на текущих счетах, как юридических, так и физических лиц в настоящее время являются наиболее выгодным видом ресурса. Средства могут вноситься и сниматься с них как частями, так и полностью по первому требованию вкладчика. На текущих счетах хранятся кратковременно высвобождающиеся денежные средства предприятий или денежные суммы частных лиц, находящиеся в обороте. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение. В зарубежной литературе данные виды счетов определяются как трансакционные. Режим работы данных счетов регулируется договорам банковского счета и договором корреспондентского счета.

Контокоррентный счет – это единственный активно-пассивный счет, он предоставляется на разрыв в платежном обороте клиента, когда его текущие финансовые потребности превышают имеющиеся у него собственные ресурсы. Кредитование осуществляется в пределах кредитной линии. Ее размер устанавливается на год на основании балансовых данных заемщика о размещении оборотных средств и имеющихся в его распоряжении источников формирования. Весь платежный оборот концентрируется на контокорренте, и расчетный счет заемщика закрывается. Сальдо на контокорренте может быть дебетовым и кредитовым. Кредитовое сальдо дает основание для уплаты процентов в пользу клиента. Плата за данное сальдо практически соответствует размеру процентов по счетам до востребования /7/.

Срочные депозиты – это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. В связи с этим срочные депозиты классифицируются в зависимости от срока: депозиты со сроком на 1, 3, 6, 9 месяцев и далее по годам 1, 2, 3 года.

 То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течении длительного времени. Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором – договором банковского вклада. Банк самостоятельно разрабатывает форму депозитного договора, которая по каждому отдельному виду вклада носит типовой характер.

    Депозитный сертификат – является разновидностью срочного вклада, это письменное свидетельство банка о внесении денежных средств, которое дает право вкладчику на получение по окончании установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Депозитный сертификат выдается только юридическим лицам. Он может быть именным и на предъявителя. Право на получение вклада по депозитному сертификату может быть передано другому лицу. Депозитный сертификат выпускается банками под определенный в договоре процент на конкретный срок или до востребования. Процентная ставка по сертификатам устанавливается в момент их выпуска. Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые банком, как на фиксированный срок, так и до востребования.

Сберегательные вклады – в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: срочные; срочные с дополнительными взносами, выигрышные; денежно-вещевые выигрышные; молодежно-премиальные; условные на предъявителя; текущие счета; до востребования; сберегательные сертификаты и пластиковые карточки. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и могут удостоверяться сберегательной книжкой.

Достоинством срочных депозитов для клиентов является получение высокого процента, а для банка – возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

Недостаток срочных депозитов для клиентов в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег.

Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободно денежных средств и размещению ссудного капитала.

    С переходом к рыночной экономике открылся новый этап в развитии бан­ковского дела, заключающийся в развитии депозитного рынка. От эффективно­сти функционирования депозитного рынка зависят не только своевременное получение средств отдельными субъектами рынка, но и темпы экономического роста государства в целом.

 В механизме функционирования депозитного рынка огромная роль принадлежит банкам, как практически основным субъектам де­позитного рынка. Аккумуляция денежных доходов и сбережений населения, традиционная функция банков. Банки аккумулируют временно неиспользуемые денежные доходы и сбережения населения. Хранение денежных сбережений во вкладах выгодно как для населения, так и для государства. Вкладчикам выпла­чивается доход в виде процента или выигрышей.

Депозитный рынок - многоаспектное явление, составляющее предмет ис­следования банковского дела. Рассмотрим структуру депозитного рынка (Таб­лица 1.2).

Таблица 1.2. Структура депозитного рынка.

Депозитный рынок