Нормативно-правовое регулирование кредитных операций коммерческих банков
Введение
В России происходит активное формирование и развитие рынка недвижимости, и все большее число граждан, предприятий и организаций участвует в операциях с недвижимостью. Уникальность сегодняшнего дня заключается в том, что с переменой политической обстановки в России появляется возможность как глубокого осмысления уже пройденного пути, так и понимания новых задач, стоящих перед практиками и теоретиками в области ипотеки. Механизм долгосрочного ипотечного жилищного кредитования - неотъемлемая часть как рынка недвижимости и, в частности, рынка жилья, так и экономической системы государства в целом. Часто повторяется фраза - "ипотека позволит россиянам решить свои жилищные проблемы". Из этого высказывания делается вывод: ипотечное кредитование является социальным механизмом, с помощью которого государство будет снабжать своих граждан жильем. Действительно, социальная направленность ипотечных систем - одна из характерных черт современного периода развития ипотечного жилищного кредитования в мире. Однако ипотечная система это не только и не столько социальные проблемы, но сложная финансовая организация. Государство ставит задачу вовлечь в жилищную ипотеку население с низкими доходами, социально менее защищенных граждан. Программы государственной поддержки такой категории населения через систему субсидирования ипотечного кредитования занимают все большее место в жилищной политике этих стран. Несмотря на явную политическую ангажированность, жилищная ипотека может и должна сыграть свою роль в подъеме не только жилищного строительства, но и всей российской экономики. Сегодня как никогда важно понимание финансовых и правовых механизмов, лежащих в основе ипотечного жилищного кредитования. Только изучив опыт, накопленный в этих областях, можно будет говорить о возможности построения нашей российской системы ипотеки и роли государства в развитии системы ипотечного жилищного кредита. Учитывая изложенное, тема выпускной квалификационной работы весьма актуальна. Целью выпускной квалификационной работы является изучение ипотечного кредитования на примере АКБ "Чувашкредитпромбанк" ОАО и разработка направлений совершенствования ипотечного жилищного кредитования на основе изучения его особенностей. В связи с указанной целью поставлены следующие задачи: - изучить теоретические основы ипотечного кредитования коммерческих банков; ознакомиться с нормативно-законодательной базой ипотеки; - дать экономическую характеристику деятельности АКБ "Чувашкредитпромбанк" ОАО; - оценить организацию ипотечного жилищного кредитования АКБ "Чувашкредитпромбанк" ОАО; В основу методологии исследования ипотечного кредитования положены фундаментальные научные труды отечественных и некоторых зарубежных авторов, законодательные и нормативные акты Российской Федерации, публикации в периодической печати, данные АКБ "Чувашкредитпромбанк" ОАО. Выпускная квалификационная работа содержит введение, три главы, заключение, список литературы, приложения. Глава 1. Организация учета операций коммерческого банка по ипотечному кредитованию
Нормативно-правовое регулирование кредитных операций коммерческих банков
Бухгалтерский учет операций по ипотечному кредитованию регулируется следующими нормативными документами: - Положением ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. №205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"; - Положением ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" с учетом изменений и дополнений"; - Положением ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета"; - Положением ЦБ РФ от 26 июня 2004 г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"; - Положением ЦБ РФ от 20 марта 2006 г. № 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери". Кредитные операции являются высокорисковыми видами деятельности, при их осуществлении банк оперирует как собственными, так и привлеченными кредитными ресурсами. В связи с этим кредитование не может осуществляться по собственному усмотрению банков, оно должно подчиняться общим правилам, устанавливаемым Центральным Банком РФ. Механизмом, снижающим риски банков и позволяющим обеспечивать более стабильные условия их финансовой деятельности, является формирование резерва на возможные потери по ссудам. Данный резерв формируется банками с 1995 года, в соответствии с правилами утверждаемыми ЦБ РФ. Последним нормативным документом в этой сфере является положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 года №254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", действующее с 1-го августа 2004 года. В соответствии с Положением каждый коммерческий банк обязан разработать и утвердить внутренние документы, в которых отражаются: система оценки кредитного риска по ссудам, содержащая детализированные процедуры оценки качества ссуд и позволяющая классифицировать ссуды по категориям качества; порядок оценки ссуд, в том числе критерии оценки ссуд, порядок документального оформления и подтверждения оценки ссуд; процедуры принятия и исполнения решений по формированию резерва; процедуры принятия исполнения решений по списанию с баланса банка нереальных для взыскания ссуд; описание методов, правил и процедур, используемых при оценке финансового положения заемщика, перечень основных источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения заемщика, а так же полномочия работников банка, участвующих в проведении указанной оценки; порядок составления и дальнейшего ведения досье заемщика; порядок и периодичность определения справедливой стоимости залога; порядок и периодичность оценки ликвидности залога, а так же порядок определения размера резерва с учетом обеспечения по ссуде; порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд; порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва; иные существенные положения. ипотечное кредитование коммерческий банк Каждый банк на основе указанных внутренних документов производит оценку кредитного риска по каждой ссуде и формирует необходимый резерв на возможные потери. Категория качества определяется банком на основе двух классификационных критериев: финансового положения заемщика; качества обслуживания заемщиком долга. Оценка финансового положения заемщика производится на основе анализа информации, перечень которой определяется по категориям заемщиков. Для заемщика - физического лица: справка о доходах физического лица (заемщика, созаемщиков, поручителей); иные документы, подтверждающие доходы физического лица. Также при анализе заемщикапри необходимости может быть принята во внимание следующая информация: отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности; управленческая отчетность и иная управленческая информация; бюджет либо бизнес-план и план финансового оздоровления; ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах (событиях и действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность, составляемый в соответствии о статьей 30 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" (с изменениями). годовые отчеты кредитных организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг и векселедателей; ежеквартальные отчеты об осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг по форме, установленной органом, регулирующим деятельность на рынке ценных бумаг; данные о движении денежных средств (чистые кредитовые обороты по всем счетам за прошедший год и текущий период отчетного года по месяцам); данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях заемщика; справка о наличии в составе дебиторской задолженности, а также в составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений задолженности и вложений в доли (акции) юридических лиц, которые находятся в стадии ликвидации или в отношении которых возбуждено дело о банкротстве на последнюю отчетную дату; справки налоговой инспекции, содержащие сведения: об открытых расчетных счетах клиента на текущую дату; о задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами на текущую дату; из обслуживающих банков справки о: отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам; ссудной задолженности на текущую дату; кредитной истории; поступление денежных средств за прошедший и текущий год с разбивкой по месяцам; справку заемщика о наличии (отсутствии) просроченной задолженности перед работниками по заработной плате; справку о выполнении графика погашения реструктурированной задолженности и текущих платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
Популярное: Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас... Почему человек чувствует себя несчастным?: Для начала определим, что такое несчастье. Несчастьем мы будем считать психологическое состояние... Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе... Почему стероиды повышают давление?: Основных причин три... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (407)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |