Список использованных источников

 

1. Закон «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 26.12.2002г.

2. Типовой план счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности субъектов. Алматы 2003.

3. Стандарт бухгалтерского учета №24 «Организация бухгалтерской службы»

4. Стандарты бухгалтерского учета, Методические рекомендации, Типовой план счетов. Алматы, издательство «Раритет»

5. Айтхожина Л.Ж. Реформа бухгалтерского учета в Республике Казахстан. – Алматы,1996, 230с.

6. Аренс Э.А. Лоббек Дж.Л. Аудит. 1998 г., 128 с.

7. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 2003 г., 256 с.

8. Дюсембаев К.Ш. Аудит и анализ. Алматы, Каржы-Каражат, 2000, 350 с.

9. Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия – Алматы, 2000, 258 с.

10. Ержанов М.С. Грибанов Б.В. Проблемы совершенствования бухгалтерского учета, 147 с.

11. Ковалева О.В. Константинов Ю.П. Аудит. Организация аудиторской деятельности. Методика проведения аудиторской проверки, Москва, 1999 г, 89 с.

12. Назарова В.Л. Бухгалтерский учет хозяйствующих субъектов – Алматы,2003, 287 с.

13. Нидлз Б., Андерсен Х., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета. Финансы и статистика, 1993, 69 с.

14. Организация финансового учета: Учебное пособие/ Под ред. В.К. Радостовца- Алматы: Экономика, 1997г. –180 с.

15. Радостовец В.К. и др. Бухгалтерский учет на предприятии/. В.К. Радостовец, В.В. Радостовец, О.И. Шмидт.- 2-е изд., перераб. и доп. – Алматы , 2000г, 82 с.

16. Радостовец В.К. и др. Бухгалтерский учет на предприятии/. В.К. Радостовец, В.В. Радостовец, О.И. Шмидт.- 2-е изд., перераб. и доп. – Алматы , 2002г, 125 с.

17. Сейдахметова Ф.С. Современный бухгалтерский учет. Учебное пособие. А., 2000г, 89 с.

18. Шуванова В.И., Абдиманапов А.А. «Организация бухгалтерского учета и формирование учетной политики предприятия», Алматы. 2002, 258с.

19. Т. Сембаева Р.Ж., «Организация учета дебиторской задолженности на предприятии», 2005 г., №21, с.12

20. Абишева, «дебиторская задолженность в соответствии с казахстанскими стандартами». Бюллетень бухгалтера, 2005 г., №10, с.6

21. Т. Абдрашева. «Списание активов на современном предприятии». Бюллетень бухгалтера, 2005г., №12, с.58

22. Т. Витулева, «Проблемы использования активов предприятии». Бюллетень бухгалтера, 2006 г., №11, с.12

23. Т. Т. Витулева, «Активы– основа имущества предприятия». Бюллетень бухгалтера, 2006 г., №10, с.6

24. Б.Ю. Глазанова, «Поступление и списание активов предприятия». Бюллетень бухгалтера, 2006 г., №2, с.29

25. Т. Шуванова, «Учетная политика на предприятии в соответствии с МСФО». Бюллетень бухгалтера, 2005 г., №31, с.10

 

 

ГРАФИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

Механизм действия КПН

 

 

Данные для расчета корпоративного подоходного налога за 2006 год

тыс. тенге

Показатели	Сумма, тыс. тенге
Доход от реализации продукции	107459,72
Себестоимость реализованной продукции	81739,92
Доход от неосновной деятельности	7769,40
Расходы периода, всего	17950,40
в том числе:
Расходы по реализации	161,95
Общие и административные расходы	17749,29
расходы на выплату вознаграждения	67,08

 

Корреспонденция счетов по отражению налогового обязательства

№№п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, тыс. тенге	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Начисление корпоративного подоходного налога	2903,9	851	631
2	Начисление отсроченного подоходного налога	24,3	851	632

 

Структура работников бухгалтерской службы

ТОО «Ритам-Павлодар»

 

Руководитель ТОО «Ритам-Павлодар»

 

 

 

Вопросник оценки системы внутреннего контроля по учету расчетов с бюджетом в ТОО «Ритам-Павлодар»

№п/п	Печень аудиторских процедур	Ответы
		Да	нет
1	Установлено ли лицо, ответственное за ведение учета и отчетности по налоговым обязательствам?	да
2	Ведется проверка наличия учетной политики в целях налогообложения и информации в ней о порядке расчета налогооблагаемой базы и расчетов по налогам?	да
3	Определяются формы и способы ведения налогового учета?	да
4	Изучаются результаты проведенной инвентаризации?	да
5	Правильное определяется объекта налогообложения?	да
6	Правильное определяется состав налоговой базы?	да
7	Соблюдается ли правильность формирования совокупного годового дохода?	да
8	Правильно ли высчитываются все вычеты?	да
9	Правильное определяется применения ставок налога на имущество	да
10	Правильное определяется исчисления налоговых обязательств?	да
11	Правильно производится порядок уплаты налоговых обязательств?	да
12	Во время ли уплачиваются налоги в бюджет?	да
13	Проверяются наличие штрафных санкций?	да
14	Правильно заполнены декларации по налоговым обязательствам?	да

 

Аудиторская программа проверка учета расчетов с бюджетом ТОО «Ритам-Павлодар»

№	Процедуры аудита	Источники информации
1	Проверка данных регистров учета расчетов с бюджетом и сверка со счетами Главной книги	Журналы – ордера и Главная книга
2	Проверка правильности определения налогооблагаемого дохода	Финансовая отчетность, расходные ведомости
3	Проверка правильности применения налоговых ставок	Учетная политика, Налоговый Кодекс
4	Проверка правильности применения налоговых льгот	Контракты, журналы -ордера
5	Проверка своевременности уплаты налогов в бюджет	Налоговая отчетность
6	Проверка правильности ведения синтетического и аналитического учета	Главная книга, журналы – ордера, учетные регистры
7	Проверка соблюдения действующего законодательства и соответствия записей учета записям в Главной книге и балансе предприятия	Налоговый Кодекс РК и др. нормативно – правовые акты

 

Хозяйственные операции по учету расчетов с бюджетом по КПН

 

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	Начисление КПН	851	631
2	Корректировка КПН, связанная с изменением начального сальдо нераспределенного дохода в связи с изменениями в учетной политике организации или исправлением существующих ошибок:
3	Увеличение	562	631
4	Уменьшение	631	562
5	Начисление КПН с доходов от чрезвычайных ситуаций и прекращенных операций	862-864	631
6	Экономия суммы КПН, связанного с убытками от чрезвычайных ситуаций и прекращенных операций	631	861-864
7	Уплата КПН	631	441,451
8	КПН, подлежащий уплате в отчетном периоде в результате возникновения или аннулирования временных разниц	632	631
9	Возврат из бюджета излишних сумм КПН	441	631
10	Начисление налогового эффекта временных разниц, подлежащих уплате в будущих периодах	632	851
11	Отражение экономии КПН, включаемого в расчет чистого дохода в период возникновения убытка	632	851