(Выручка от реализации) / (Средняя за период величина активов)
1,08
Оборачиваемость собственного капитала
(Выручка от реализации) / (Средняя величина капитала и резервов)
2,00
Продолжительность операционного цикла, дн.
Производственный процесс + оборачиваемость дебиторской задолженности
347,97
Продолжительность финансового цикла, дн.
Производственный процесс + оборачиваемость дебиторской задолженности – оборачиваемость кредиторской задолженности
205,26
Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. В данном предприятии рентабельность продаж равна 1,12%.
Рентабельность собственного капитала показывает эффективность собственного капитала и равна 2,21%.
Экономическая рентабельность показывает эффективность использования всего имущества организации и равна 2,46% (норма от 6 до 8).
Рентабельность активов показывает какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы. В данном случае рентабельность активов равна 1,2%.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает скорость оборота всех оборотных средств предприятия. В нашем случае коэффициент оборачиваемости оборотных средств равен 2,2, а длительность оборота равна 163,5 дня. Деловая активность в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота средств. Ускорение оборачиваемости оборотных средств снижает потребность в них, позволяет предприятию высвобождать часть оборотных средств либо для нужд народного хозяйства (абсолютное высвобождение) либо для дополнительного выпуска продукции (относительное высвобождение). Скорость оборота средств - комплексный показатель организационнно-технического уровня предприятия. Повышение числа оборотов достигается за счет снижения времени производства и снижения времени обращения.
Коэффициент оборачиваемости запасов показывает число оборотов запасов и затрат за анализируемый период и равен 16,51. Длительность оборота – 21,8 дней.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного организацией. В данной организации наблюдается увеличение коммерческого кредита.
Длительность оборота дебиторской задолженности показывает средний срок погашения дебиторской задолженности, который равен 141 дней.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного организации. Он равен 2,52. Длительность оборота кредиторской задолженности показывает средний срок погашения кредиторской задолженности, который равен 142,7 дней.
Оборачиваемость собственного капитала достаточно высока – на каждый рубль инвестированных собственных средств приходится 2 тыс.руб. выручки.
Операционный цикл – период полного оборота всей суммы оборотных активов, в процессе которого происходит смена отдельных их видов. В анализируемой организации операционный цикл составляет 347,97 дней. При этом в течении 142,7 дней он обслуживался капиталом кредиторов, а в течение 205,26 дней – за счет иных источников.
Финансовый цикл – период оборота денежных средств, инвестированных в оборотные активы, начиная с момента погашения кредиторской задолженности. В анализируемой организации он составляет 205,26 дней.
Фондоотдача показывает эффективность использования основных средств предприятия и равна 2,73, что свидетельствует об эффективном использовании ОС.
Заключение
Проанализировав предприятие по данным бухгалтерской отчетности можно сделать следующие выводы:
1. на предприятии валюта баланса увеличилась на 74,25%, что свидетельствует о увеличении организацией хозяйственного оборота, внеоборотные активы уменьшились на 2,77% , оборотные активы значительно увеличились на 262,3%, увеличились запасы на 45,31%, дебиторская задолженность увеличилась на 443,7%. Отрицательным моментом служит значительное увеличениее кредиторской задолженности на 505,62% , заемного капитала - на 74,25%, а так же снижение собственного капитала на 2,19%,, что служит уменьшению финансовой устойчивости организации.
2. организация располагает некоторым объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников, однако не все активы могут быть реализованы в срочном порядке, а следовательно, возникнет угроза финансовой стабильности организации.
3. коэффициент обеспеченности собственными средствами свидетельствует о достаточном количестве оборотных средств на начало года, однако на конец года ситуация изменилась в худшую сторону и коэффициент снизился.
4. коэффициент восстановления платежеспособности свидетельствует о том, что у организации есть реальная возможность восстановить платежеспособность в ближайшее время.
5. коэффициент финансовой независимости свидетельствует о высокой степени независимости, а так же о высокой гарантированности предприятием своих обязательств.
6. динамика коэффициента соотношения собственных и заемных средств свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости, так как необходимое условие (не выше 1,5) соблюдается.
7. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами свидетельствует о том, что материальные запасы в низкой степени покрыты собственными источниками и нуждаются в привлечении заемных.
8. при анализе наиболее ликвидных активов выявлено, что у данной организации присутствует платежный недостаток, который к концу периода он увеличился. Это означает, что предприятие не в состоянии покрыть свои наиболее срочные обязательства.
9. проявляется тенденция увеличения текущей ликвидности в недалеком будущем, что определяется повышением величины быстро реализуемых активов.
10. ситуация с перспективной ликвидностью оптимистична, в таблице мы наблюдаем, что предприятие в состоянии покрыть свои долгосрочные пассивы и заемные средства, продав медленно реализуемые и трудно реализуемые активы.
11. проанализировав показатели ликвидности организации можно сделать вывод, что она не является достаточной, т.е. в случае необходимости быстрого расчета предприятие попадает в затруднительное положение.
12. наблюдается увеличение коммерческого кредита.
13. оборачиваемость собственного капитала достаточно высока – на каждый рубль инвестированных собственных средств приходится 2 тыс.руб. выручки.
14. фондоотдача показывает эффективность использования основных средств предприятия.
2019-12-29
141
