Банковская прибыль, ее источники.

Одна из основных целей банка – это получение прибыли, являющейся источником выплаты дивидендов акционерам (пайщикам), создания фондов банка, базой повышения благосостояния работников банка и т.д. Прибыль банка представляет собой разность между его валовым доходом и расходами.

Валовой доход банка зависит прежде всего от объема его кредитных вложений и инвестиций, размера процентной ставки по выдаваемым кредитам, от величины и структуры активов банка.

Основным источником доходов большинства банков являются проценты, взимаемые с заемщиков за пользование ссудами. Это объясняется тем, что банки являются финансовыми посредниками, осуществляющими перераспределение денежных средств между теми, у кого они освободились, и теми, у кого в них появилась временная потребность. В Украине в 1993г. запрещено небанковским учреждениям, организациям и предприятиям заниматься кредитными операциями.

Размер процентной ставки за пользование кредитом определяется в процессе переговоров между банком и заемщиком при заключении кредитного договора. Причем он неодинаково не только в разных банках, но и в одном и том же банке в отношении различных заемщиков.

При установлении размера процентной ставки учитывают такие факторы: размер базовой процентной ставки (ставки рефинансирования), установленной национальным банком Украины; стоимость привлечения кредитных ресурсов на рынке ссудных капиталов; соотношение спроса и предложения на кредит; степень риска, присущего данной ссуде; размер и срок погашения кредита; уровень издержек банка, связанный с оформлением кредита и осуществлением контроля за его погашением; перспективы развития экономики и прежде всего инфляционного процесса и т.д.

Значительные доходы банки получают от проведения операций с иностранной валютой. Этому способствует то, что Украина не имеет собственной свободно конвертируемой денежной единицы. Поэтому конвертация валюты Украины в свободно конвертируемую валюту сопряжена с определенными трудностями. Другой причиной получения банками высоких доходов от операций с иностранной валютой в условиях гиперинфляции является высокий спрос на свободно конвертируемую иностранную валюту со стороны физических и юридических лиц с целью уберечь свои средства от обесценивания. доходы от этих операций выступают как в виде комиссионных за выполнение операций для клиентов, так и в виде курсовой разницы.

Банки так же могут получать доходы от операций с ценными бумагами. Но поскольку рынок ценных бумаг в Украине только начинает формироваться, то и доходы банков от этих операций пока незначительны.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами проводят банки имеющие на это лицензии, выданные соответственно Национальным банком Украины и Министерством финансов Украины.    

Банки осуществляют для своих клиентов широкий спектр услуг: предоставление гарантий и поручительств клиентам, расчетное, кассовое обслуживание, доверительные (трастовые), консультационные, аудиторские, лизинговые, факторинговые услуги, операции с монетарными металлами и др. Эти операции приносят банку доходы, как правило, в виде комиссионного вознаграждения и других видов оплаты услуг. доля этих видов в валовом доходе каждого банка неодинакова и зависит от выполняемых операций и их объема. 

При заключении двухстороннего договора между банком – гарантом или поручителем и получателем гарантии – клиентом банка или трехстороннего между банком, выдающим гарантию (поручительство), клиентом и банком, получающим гарантию (поручительство), предусматривается размер комиссионных за оформление гарантии, а также комиссионные, взимаемые в процентах от суммы гарантии. В случае, если гарантия (поручительство) не будет использована, первые комиссионные, как правило, не возвращаются, а вторые могут быть возвращены частично.

Комиссионные за оформление гарантии должны покрыть расходы банка – гаранта (поручителя), связанные с анализом финансово-хозяйственной деятельности клиента, изучением его деловой репутации и т.л. Размер возврата комиссионных, уплаченных за получение гарантии (поручительства), которая не была использована, зависит от того, сколько прошло времени со дня получения гарантии. Ведь выданные гарантии учитываются при расчете экономических нормативов, которые должны соблюдать коммерческие банки. А это влияет на сокращение кредитных вложений коммерческого банка, а следовательно, уменьшает доходы банка в виде процентов за пользование ссудами.

Многие банки берут плату со своих клиентов за совершение расчетных операций – переводных, аккредитивных, инкассовых. Эта плата должна покрывать расходы банка на совершение расчетных операций, в том числе плату банка региональной расчетной палате за осуществление электронных платежей и кассово-региональному центру регионального управления Национального банка Украины за ведение им корреспондентского счета банка и другие операции.

Многие банки берут плату со своих клиентов за совершение кассовых операций с наличными деньгами – прием (инкассацию) наличности и ее выдачу. Размер этой платы в различных банках неодинаковый и зависит от возможностей банка и его заинтересованности в увеличении или сокращении количества обслуживаемых клиентов.

Доверительные (трастовые) операции весьма многообразны. Они не всегда прибыльны для банка, особенно когда объем этих операций небольшой. Иногда совершение доверительных операций банком вызвано его стремлением показать, что он оказывает все виды услуг своим клиентам. Принятие в 1993г. Закона Украины «О доверительных товариществах» для украинских банков позволило создать законодательную базу для выполнения доверительных (трастовых) операций.

Прибыль является важнейшим показателем оценки деятельности банков.          Она используется аналитиками для определения рейтингов банков на основе их балансов. Ныне ни у нас, ни за рубежом пока нет общепринятой методики исчисления рейтингов банков. Поэтому рейтинги, рассчитанные по разным методикам, могут существенно различаться, а следовательно, различными будут оценки деятельности банков.

Поскольку каждая методика имеет свои положительные и отрицательные стороны, необходимо отобрать из них такие, которые наиболее полно характеризуют деятельность банков. Для этого прежде всего следует установить общую для всех банков форму баланса, публикуемого в печати. Правильно определенные рейтинги банков позволят клиентам банков избрать те из них, в которые можно будет без риска помещать и вкладывать свои капиталы. 

Ликвидность банков.

Обеспечение финансовой стабильности банков – необходимое условие эффективного функционирования экономики. Банк, как коммерческое предприятие, заинтересован в наиболее прибыльном вложении имеющихся кредитных ресурсов. Стремление к максимилизации прибыли обуславливает вложение средств в операции, имеющие повышенную степень риска. Решению дилеммы «надежность – прибыльность» подчинено регулирование ликвидности банков. Под ликвидностью банка понимается его способность выполнять обязательства перед клиентами.

Законодательством Украины регулирование ликвидности банков возложено на Национальный банк с применением методов экономического и административного воздействия.

Согласно законодательству, в своей деятельности коммерческие банки обязаны соблюдать экономические нормативы, устанавливаемые Национальным банком. К этим нормативам относятся показатели:

- минимального размера уставного фонда;

- достаточности капитала;

- ликвидности баланса;

- максимального размера риска на одного заемщика;

- минимального размера обязательных резервов, депонируемых в Национальном банке.

Порядок расчета нормативов, сроки предоставления отчетности о их выполнении и санкции за несоблюдение устанавливаются Национальным банком.

Для оценки достаточности капитала используются показатель минимально допустимого размера уставного фонда и коэффициент достаточности капитала, который рассчитывается как отношение общего объема капитала банка к сумме активов, взвешенной с учетом оценки их риска.

При установлении максимально допустимого размера уставного фонда исходят из того, что первоначально сформированный, как правило, на акционерной основе собственный капитал банка должен гарантировать его финансовую надежность. Размер фонда должен быть достаточным для выполнения обязательств банка перед клиентами, покрытия возможных убытков от его деятельности, а так же создать фундамент для материально-технического обеспечения деятельности банка, расширения банковского бизнеса за счет капитализации части прибыли.

  В Украине размер уставного фонда банков дифференцирован для:

- регистрации устава и получения лицензии на проведение операций;

- получения лицензии на выполнение валютных операций;

-получение права на открытие филиалов.

Деятельность банка в условиях рыночной экономики постоянно воспроизводит противоречие интересов акционеров и интересов клиентов банка: конфликт «прибыльность-ликвидность». Он базируется на том общеизвестном факте, что менее ликвидные активы являются наиболее доходными. Из этого правила имеются исключения. Например, вложения средств в здания, оборудование, другие виды основных фондов являются низколиквидным размещением капитала, эти активы не приносят доходов. Тем не менее, такие вложения выступают условием обеспечения прибыльности банка, поскольку без них его деятельность вообще невозможна. Общая тенденция состоит в том, что высоколиквидные активы не могут быть одновременно высокоприбыльными.

Банки как субъекты рыночных отношений, определяя стратегию и тактику развития своего бизнеса, руководствуются правилом максимилизации прибыли. Они стремятся разместить капитал в наиболее доходные операции, зачастую без должной оценки их рискованности. Это содержит угрозу кризиса ликвидности и даже банкротства банков.

Решение данной проблемы, как показывает мировой опыт развития банковского дела, достигается путем доведения коммерческим банкам рекомендательных и обязательных нормативов достаточности капитала. Принятая во многих ведущих странах методика расчета этого показателя (коэффициента) реализует принцип определения базы достаточности собственного капитала с учетом степени риска каждого вида активов.

В известной мере такой подход реализуется в методике расчета, коэффициента платежеспособности банка (по содержанию он аналогичен показателю достаточности капитала), разработанной Национальным банком Украины.

В практике надзора за деятельностью банков Национальный банк широко использует показатели ликвидности баланса:

- текущей ликвидности (К2);

- краткосрочной ликвидности (К3);

- общей ликвидности (К4);

- максимального размера риска на одного заемщика (К5).

Установление этих показателей преследует цель стимулировать банки, поддерживать такую структуру активов и пассивов баланса, которая способствовала бы оптимизации дилеммы «ликвидность-прибыльность» и обеспечению финансовой стабильности банка. Иначе говоря, стратегия банка в части привлечения ресурсов должна определяться его инвестиционными возможностями.

В основу исчисления показателей ликвидности положен принцип соотношения обязательств банка с его активами в зависимости от сроков их ликвидности. Все они рассчитываются в форме коэффициентов.

Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:

К2 = ТО/ТА,    

где ТО – обязательства банка до востребования, обязательства банка сроком до 1 мес.,   

  кредиторская задолженность перед клиентами, а так же гарантии и поручительства,

  выданные банком со сроком исполнения 1 мес.;

  ТА – ликвидные активы банка (денежная наличность в кассе банка; остатки драгоценных металлов и наличной иностранной валюты; остатки на счетах в Национальном банке Украины и корреспондентских счетах в других иностранных банках), а также средства, инвестированные в ценные бумаги; другие платежи в пользу банка, кредиты со сроком погашения до 1 мес.

Значение показателя К2 не должно превышать 1,0. Этот коэффициент ставит деятельность банка по привлечению средств во вклады до востребования и депозиты сроком погашения до 1 мес. в зависимость от возможности их размещения в высоколиквидные активы банка: в ссуды сроком погашения до 1 мес., в легкореализуемые ценные бумаги. Возможность погашения текущих обязательств рассматривается с позиции конвертируемости текущих активов в денежную наличность.

Многие банки при определении депозитной политики исходят из того, что текущие обязательства могут покрываться средне- и долгосрочными активами. однако на практике такие предложения нередко опровергаются.

Соотношение суммы краткосрочных обязательств банка и краткосрочных активов рассчитывается следующим образом:

К3 = КО/КА,

 где КО – обязательства до востребования, обязательства со сроком до 3 мес., кредиторская задолженность по прочим платежам; гарантии и поручительства сроком выполнения 3 мес.;

  КА – ликвидные активы; средства, инвестированные в ценные бумаги; кредиты сроком погашения до 3 мес.; другие платежи в пользу банка.

Значение норматива К3 устанавливается также на выше 1,0. Это означает, что размещенные банком краткосрочные активы не могут быть ниже общей суммы краткосрочных обязательств банка. Тем самым для банков ограничена возможность выдавать ссуды хозяйствующим субъектам с длительностью периода оборачиваемости оборотных средств, превышающей 3 мес.

Норматив общей ликвидности отражает соотношение совокупных обязательств банка и общей суммы активов и исчисляется по формуле:

К4 = СО/ОА,

где СО – общая совокупность всех обязательств банка;

  ОА – общий размер активов банка.

Значение норматива не должно превышать 0,95. Соблюдение норматива побуждает банки размещать в активные операции все привлеченные средства. Или, иначе говоря, платежеспособным является банк, сумма реальных активов которого превышает сумму фактически привлеченных средств.

Показатель максимально размера риска на одного заемщика рассчитывается по формуле:     

                                                К5 = ОД/СК,

где ОД – совокупная задолженность по ссудам одного заемщика и 50% суммы забалансовых обязательств, выданных в отношении этого заемщика (обязательства должника);

  СК – собственный капитал банка.

Значение К5 не должно превышать 0,4. Мировым стандартом считается показатель 0,25 по отношению к уставному капиталу, в том числе учредителю банка – не более 0,1. Это означает, что сумма обязательств одного из должников не должна превышать 40% собственного капитала банка.

Соблюдение показателей ликвидности баланса контролируется помесячно. Контроль осуществляется региональными управлениями на основании балансов, расшифровок отдельных статей баланса и расчетов экономических нормативов, предоставленных коммерческими банками. Следует отметить, что все показатели ликвидности контролируются на основе показателей консолидированного баланса. Информация о соблюдении показателей направляется Управлению контроля нормативов национального банка Украины.

В отношении банков, допустивших впервые нарушение нормативов ликвидности, предъявляется требование в месячный срок привести их в соответствие с нормативами. При невыполнении этого требования с банка взимается штраф, дифференцированный по видам нормативов в зависимости от степени их превышения. К банкам – нарушителям применяются другие санкции, предусмотренные действующим законодательством.