Таблица 7 -Динамика мощности фактического объема производства и коэффициентов ее использования
Наименование производимой продукции
Среднегодовая мощность, (Мср.г)
Фактический выпуск продукции:
Уровень использования мощности:
2005
2006
2007
2005
2006
2007
2005
2006
2007
Нефтеаппаратура
1198527,6
1407272,6
1837420,5
0,758
0,813
0,924
75,8
81,3
92,4
Шаровые краны
875556
748204,4
780820,6
Нефтяные насосы
196810,8
270109,9
421975,4
Прочее
252321,6
275512,1
282424,5
В таблице 7 представлены показатели, характеризующие показатели использования производственной мощности (ведущего оборудования). Анализирую эти показатели приходим к заключению, что производственные мощности используются в достаточной мере, но резерв остается, который в свою очередь может быть расширен различными мероприятиями по увеличению производительности труда.
Анализ использования оборотных средств
Состав и структура оборотных средств
Данные о составе и структуре оборотных средств по отдельным элементам представлены в таблицах 8 и 9.
Таблица 8 - Динамика состава оборотных средств
Наименование элементов оборотных средств
Стоимостная оценка, тыс. руб.
Горизонтальный анализ
изменения в %
2005
2006
2007
06/05
07/06
Оборотные производственные фонды, в т.ч.:
1. Запасы, в т.ч.:
917802
991758
1541398
1,08
1,55
1.1 Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
400601
448720
685248
1,12
1,53
1.2 Животные на выращивании и откорме
6648
8490
11362
1,28
1,34
1.3 Затраты в незавершенном производстве
186023
277840
615688
1,49
2,22
1.4 Готовая продукция и товары для перепродажи
321376
244658
207883
0,76
0,85
1.5 Расходы будущих периодов
3154
12050
21217
3,82
1,76
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
31320
3664
2012
0,12
0,55
3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч.:
255113
737001
797352
2,89
1,08
3.1 Покупатели и заказчики
131221
411972
463958
3,14
1,13
3.2 Авансы выданные
100937
299186
235305
2,96
0,79
3.3 Прочие дебиторы
22955
25843
98089
1,13
3,8
4. Краткосрочные финансовые вложения
160310
109325
8769
0,68
0,08
5. Денежные средства, в т.ч.:
47604
113705
35554
2,39
0,31
5.1 Касса
232
148
363
0,64
2,45
5.2 Расчетные счета
45465
46676
9937
1,03
0,21
5.3 Валютные счета
1907
1657
2219
0,87
1,34
5.4 Прочие денежные средства
-
65224
23035
0
0,35
6. Прочие оборотные активы
143
77
79
0,54
1,03
Итого
1412292
1955530
2385164
1,38
1,22
Таблица 9 - Динамика структуры оборотных средств
Наименование элементов оборотных средств
Стоимостная оценка, тыс. руб.
2005
2006
2007
тыс. руб.
уд. вес, %
тыс. руб.
уд. вес, %
тыс. руб.
уд. вес, %
Оборотные производственные фонды, в т.ч.:
1. Запасы, в т.ч.:
917802
65,1
991758
50,7
1541398
64,6
1.1 Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
400601
28,4
448720
23
685248
28,7
1.2 Животные на выращивании и откорме
6648
0,5
8490
0,4
11362
0,5
1.3 Затраты в незавершенном производстве
186023
13,2
277840
14,2
615688
25,8
1.4 Готовая продукция и товары для перепродажи
321376
22,8
244658
12,5
207883
8,7
1.5 Расходы будущих периодов
3154
0,2
12050
0,6
21217
0,9
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
31320
2,2
3664
0,2
2012
0,1
3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч.:
255113
18,1
737001
37,7
797352
33,4
3.1 Покупатели и заказчики
131221
9,3
411972
21,1
463958
19,5
3.2 Авансы выданные
100937
7,2
299186
15,3
235305
9,8
3.3 Прочие дебиторы
22955
1,6
25843
1,3
98089
4,1
4. Краткосрочные финансовые вложения
160310
11,4
109325
5,6
8769
0,4
5. Денежные средства, в т.ч.:
47604
3,4
113705
5,8
35554
1,5
5.1 Касса
232
0,05
148
0,02
363
0
5.2 Расчетные счета
45465
3,2
46676
2,4
9937
0,4
5.3 Валютные счета
1907
0,1
1657
0,08
2219
0,1
5.4 Прочие денежные средства
-
0
65224
3,3
23035
1
6. Прочие оборотные активы
143
0,05
77
0
79
0
Итого
1412292
100
1955530
100
2385164
100
Анализируя оборотные средства предприятия можно увидеть изменения, которые наиболее отчетливо просматриваются в 2007 г. Резко снизились краткосрочные финансовые вложения, увеличилась дебиторская задолженность, а так же запасы.
Для управления оборотными средствами разрабатываются нормативы оборотных средств (для отдельных производств и предприятия в целом) по нормируемым элементам. Расчет нормативов оборотных средств по сырью и материалам, незавершенному производству и готовой продукции на складе представлен в таблице 10.