Влияние использования материальных ресурсов

 

Коэффициент использования темпов роста объема производства:

К_С = Т_ВП / Т_МЗ                    , где                                                        (5)

Т_ВП  - темп роста выпуска продукции, %

Т_ВП = 60600 × 100% / 56500 = 107,2566;

Т_МЗ – темп роста материальных затрат, %

Т_МЗ = 62740 × 100% / 61350 = 102,26

К_С = 107,2566 / 102,26 = 1,0488

Так как К_С > 1, то это свидетельствует о том, что рост объема производства опережает рост материальных затрат.

Экономия материальных затрат:

Э_МЗ = МЗ_П × К_ВП  - МЗ_Ф         , где                                                 (6) 

МЗ_П, МЗ_Ф - сумма материальных затрат соответственно в плановом и отчетном периоде;

К_ВП – индекс объема производства, К_ВП = 1,072566

Э_МЗ = 61350 × 1,072566 – 62740 = 3061,9241

Положительный результат свидетельствует об экономии материальных затрат в количестве 3061,9241 тонны.

Таблица 5. Влияние использования материальных затрат на прирост товарной продукции

№ пп	Показатель	Ед. изм.	План	Отчет	Отклонения
					абсолютное	%
	Выпуск продукции (ВП)	тн	56500	60600	+4100	+7,26
2.	Переработано сырья (МЗ)	тн	61350	62740	+1390	+2,26
3.	Расход сырья на единицу (МЕ)	тн/тн	1,085840	1,035313	-0,050527	-4,65

Расход сырья на единицу (материалоемкость) определяем по формуле:

МЕ = МЗ / ВП                                                                               (7)

Плановая материалоемкость: МЕ_П = 61350 / 56500 = 1,085840;

Фактическая материалоемкость: МЕ_Ф = 62740 / 60600 = 1,035313

Расчеты, приведенные в таблице 5 показывают, что рост выпуска продукции (+7,26%) опережает увеличение объема переработанного сырья (+2,26%), а, значит, снижает расход сырья на единицу продукции.

Факторная модель имеет вид: ВП = МЗ /МЕ

Расчет влияния использования материальных ресурсов на прирост товарной продукции произвели методом цепных подсчетов.

Сверхплановая переработка сырья увеличила выпуск продукции:

Δ ВП_МЗ = МЗ_Ф / МЕ_П – МЗ_П / МЕ_П                                              (8)

     Δ ВП_МЗ = 62740 / 1,085840 – 61350 / 1,085840 = 1280,12

Экономия сырья на 1 тонну продукции увеличила выпуск продукции:

Δ ВП_МЕ = МЗ_Ф / МЕ_Ф – МЗ_Ф / МЕ_П                                             (9)

Δ ВП_МЕ  = 62740 / 1,05313 – 62740 / 1,085840 = 2819,88

Балансовая увязка:

Δ ВП = Δ ВП_МЗ + Δ ВП_МЕ

4100 = 1280,12 + 2819,88

4100 = 4100

 

Вывод.

Результаты анализа показали, что выпуск продукции увеличился на 4100 тонн за счет увеличения переработанного сырья, что увеличило выпуск продукции на 1280 тонн и 12 кг. Кроме того, экономия расхода сырья на единицу продукции на 50,527 кг увеличило выпуск продукции на 2819 тонн 88 кг.

Таким образом, наибольшее влияние на перевыполнение плана по выпуску продукции оказал качественный фактор – экономия сырья на 1 тонну продукции.

 

 

Влияние трудовых ресурсов на рост товарной продукции

Таблица 6. Влияние трудовых факторов на прирост товарной продукции

 

№ пп	Показатель	Ед. изм.	План	Отчет	Отклонения
					абсолютное	%
1.	Выпуск продукции (ВП)	тн	56500	60600	+4100	+7,26
2.	Среднесписочная численность работающих (Ч)	чел.	750	735	-15	-2
3.	Среднегодовая выработка продукции одним работником (ВГ)	тн/чел	75,333333	82,448979	+7,115646	+9,44

 

 

Среднегодовую выработку продукции одним работником рассчитаем по формуле:

ВГ = ВП / 4                                                                                        (10)

Плановая выработка: ВГ_П = 56500 / 750 = 75,333333;

Фактическая выработка: ВГ_Ф = 60600 / 735 = 82,448979

Рост выпуска продукции на 7,26% при одновременном снижении численности работающих на предприятии на 2% свидетельствует о снижении производительности труда.

Фактическая модель:

ВП = 4 × ВГ

Влияние уменьшения численности:

Δ ВП_Ч = Δ Ч × ВГ_П                                                                         (11)

Δ ВП_Ч = -15 × 75,333333 = -1129,999995;

Влияние увеличения среднегодовой выработки:

Δ ВП_ВГ = Ч_Ф × Δ ВГ                                                                         (12)

Δ ВП_ВГ = 735 × 7,115646 = 5229,99981

Балансовая увязка:

Δ ВП  = Δ ВП_Ч + Δ ВП_ВГ

4100 = -1129,999995 + 5229,99981

4100 = 4099,999815

Погрешность в размере 0,000185 произошла в результате округления показателей выработки.

 

Вывод.

Уменьшение численности на 15 человек снизило выработку продукции на 1129 тонн 999 кг. Однако, на увеличение выработки продукции в количестве 5229 тонн и 999 кг повлияло увеличение среднегодовой выработки (на 7тонн и 116 кг).

 

Вывод по разделу 2.

Объем производства продукции по сравнению с планом увеличился на 4100 тонн.

Положительное влияние на это изменение оказал рост фондоотдачи, сверхплановая переработка сырья и его экономия, а также, среднегодовая выработка работающих.

Отрицательная сторона – снижение среднегодовой стоимости основных фондов и сокращение среднесписочной численности рабочих.

 

Анализ себестоимости продукции

3.1 Анализ выполнения плана по себестоимости

Таблица 7. Анализ выполнения плана по себестоимости

 

Статья затрат	План		Отчет		Отношение	Темп прироста
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1Сырье и материалы	4110447,32	35, 40	4705497,585	35, 79	+595050,265	14,48
2.Электроэнергия на технологические нужды	63845,000	0,55	74774,340	0,57	+10929,340	17,11
3.З/плата основных производственных рабочих	1805429,25	15, 55	2030257,56	15, 45	+224828,31	12,45
4.ЕСН	642732,813	5,54	722771,69136	5,49	+80038,87836	12,45
5.Общепроизводственные расходы   Цеховая себестоимость	2004026,4675   8626480,8505	17, 26 -	2253585,8916   9786887,0680	17, 15 -	+249559,4241   +1160406,2175	12,45   13,46
6.Общехозяйственные расходы   Производственная себестоимость	2754780,4536     11381261,3041	23, 73   -	3099647,5847     12886534,6527	23, 58   -	+344867,1311     +1505273,3426	12,52     13,22
7.Коммерческие расходы    Полная себестоимость   Себестоимость 1 тонны	227625,2260   11608886,5301   205,467	1,97   100   -	257730,6930   13144265,3457   216,902	1,97   100   -	+301054670   +11535378,8156   +11,435	13,22   103,6   5,56

 

Вывод.

По всем статьям наблюдается значительный рост затрат (перерасход). В связи с этим увеличилась себестоимость 1 тонны продукции на 11,435 тыс. рублей, что составило 5,56%. Это привело к росту себестоимости всего выпуска продукции на 103,6%. Необходимо искать пути снижения себестоимости продукции за счет экономии общехозяйственных расходов или закупать более дешевое сырье, увеличивать производительность труда.