Анализ технико-экономических показателей предприятия

Любое предприятие пищевой промышленности независимо от его размеров, ассортимента производимой продукции, доходности или убыточности, является сложной системой, взаимодействующей в рыночной среде. Оценить эффективность деятельности предприятия, уровень его эффективности можно системой показателей. Объективность оценки достигается использованием различных показателей абсолютных, относительных, обобщающих и частных, каждый из которых отражает определённую форму оценки.

Применив эти показатели, можно оценить результативность деятельности предприятия. Рассматривая эффективность деятельности предприятия с точки зрения соотношения результатов и затрат, используя показатели, можно дать комплексную оценку эффективности деятельности предприятия.

Таблица 2.1.

Исходные данные для анализа основных технико – экономических показателей ОАО КПБН «Шихан» за 2003г.-2004 г.

Показатели	Ед.  изм.	2003г.			2004г.	2004г. в % к 2003г
1		2	3			4
1.Среднегодовая производственная мощность	Млн. дал.	70	70			100,0
2. Объем производства в натуральном выражении	Млн. дал.	42,5		45,0			105,9
3.Коэффициент использования производственной мощности		0,61		0,64			Х
4. Товарная продукция	тыс. руб.	1168750		1575000			134,8
5. Реализованная продукция	тыс. руб.	1197377		1526948			127,5
6. Полная себестоимость реализованной продукции	тыс. руб.	785272		967226			123,2
7. Затраты на 1 рубль реализованных услуг	руб.	0,66		0,63			95,5
8.Направлено на оплату труда	тыс. руб.	131337		142294			108,3
9. Среднегодовая стоимость ОПФ	тыс. руб.	909505		921557			101,3
10. Фондоотдача	руб.	1,29		1,71			132,6
11. Оборотные средства	тыс. руб.	572745		662657			115,7
12. Среднесписочная численность ППП	чел	1250		1400			112,0
13. Фондовооруженность	тыс. руб./чел.	727,6		658,3			90,5
14. Прибыль от продаж	тыс. руб.	220661		359861			163,1
15. Прибыль отчетного периода	тыс. руб.	132408		258404			195,2
16. Рентабельность продукции	%	28,1		37,2			х

 

Основные технико-экономические показатели – это обобщающие параметры, которые в совокупности отражают общее состояние предприятия, а каждый в отдельности характеризует одно из направлений его деятельности.

При анализе основных технико-экономических показателей производятся сопоставления:

- различных показателей предприятия между собой (для определения степени использования наличного производственно-технического аппарата предприятия, соотношений между выпуском продукции и ее реализацией, затратами и результатами и т.д.);

- оцениваемых показателей предприятия с соответствующими показателями других предприятий (для оценки места этого предприятия на потребительском рынке, его роли в удовлетворении потребностей населения, а также для получения вывода о конкурентоспособности продукции предприятия);

Используемые при анализе в качестве исходных данных технико-экономические показатели должны быть:

- отражать реальное положение дел на предприятии, т.е. должны быть достоверны;

- сопоставимы (т.е. временные периоды используемых при анализе данных должны быть одинаковыми по продолжительности; одноименные сопоставляемые показатели должны иметь одинаковые единицы измерения и быть рассчитаны по одной методике; разноименные, но связанные между собой показатели, должны быть сопоставимы);

- представительны, так как состав данных и временные периоды, которые они охватывают, определяют направления дальнейшего анализа (обязательное условие представительности исходной информации – наличие в ее составе фактических данных за последний отчетный период, предшествующий текущему периоду деятельности предприятия);

- взаимосвязаны между собой (взаимосвязь показателей выражается через объективно складывающиеся и достаточно- устойчивые соотношения между ними, которые поддаются вероятностной оценке с учетом отраслевой деятельности предприятия);

- свободны от систематических и случайных ошибок.

Для составления таблицы отражения основных технико-экономических показателей использованы данные по основным технико-экономическим показателям предприятия, «Бухгалтерский баланс» за 2003 и 2004 годы, «Отчёт о прибылях и убытках» за 2004 год.

Производственно-техническое развитие предприятия является одним из факторов повышения экономической эффективности его деятельности.

Анализ использования производственно-технического потенциала, которым располагает предприятие, предусматривает наличие семи исходных показателей:

- производственной мощности;

- среднегодовой стоимости основных производственных фондов;

- выпуска продукции в натуральном выражении;

- товарной продукции;

- реализованной продукции;

- себестоимости товарной продукции;

- прибыли или убытка по балансу.

При анализе использования производственно-технического потенциала предприятия используют не только семь исходныхтехнико-экономических показателей, а также производныепоказатели:

- коэффициент использования производственной мощности;

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов в расчете на единицу производственной мощности (капитальные удельные вложения);

- в расчете на один рубль стоимости основных производственных фондов: товарная продукция, реализованная продукция, прибыль (или убыток) от реализации и прибыль (или убыток) по балансу.

Таблица 2.2.

Показатели, характеризующие использование производственно-технической базы ОАО КПБН «Шихан» за 2003г. и 2004 г.

№ п.п.	Показатели	Ед. изм.	2003 год	2004 год	2004 год в % к 2003 году
1	2	3	4	5	6
1	Среднегодовая производственная мощность	Млн. дал.	70	70	100,0
2	Объем производства в натуральном выражении	Млн. дал.	42,5	45,0	105,9
3	Коэффициент использования производственной мощности		0,61	0,64	Х
4	Товарная продукция	тыс. руб.	1168750	1575000	134,8
5	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.	909505	921557	101,3
5	Фондоемкость	руб.	0,78	0,59	75,6
6	Реализованная продукция	тыс. руб.	1197377	1526948	127,5
7	Прибыль от продаж	тыс. руб.	220661	359861	163,1
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	тыс. руб.	132408	258404	195,2
9	В расчете на один рубль стоимости основных производственных фондов:	руб.
	· товарная продукция		1,29	1,71	132,6
	· реализованная продукция · прибыль от продаж;		1,32 0,24	1,66 0,39	125,8 163,0
	· прибыль отчетного периода		0,15	0,28	186,7

 

Анализируя данные таблицы, следует отметить, что в исследуемом периоде (2003-2004г.г.) происходит повышение эффективности использования производственно-технического потенциала предприятия.

Так, объем производства в натуральном выражении увеличился на 5,9% и это повысило коэффициент использования производственных мощностей с 0,61 до 0,64. Здесь необходимо отметить, что у предприятия имеется немалый резерв по повышению эффективности за счет наращивания объемов производства.

Среднегодовая стоимость увеличилась всего на 1,3%, а товарная продукция – на 34,8%, что создало предпосылки для роста показателя фондоотдачи с 1,29 руб. до 1,71 руб. (всего на 32,6%). Это является позитивным моментом, характеризующим увеличение эффективности использования ОПФ.

Снижение фондоемкости с 0,78 руб. до 0,59 руб. произошло также за счет более динамичного роста показателя товарной продукции по сравнению со стоимостью ОПФ.

Рентабельность основных производственных фондов характеризует отношение прибыли от продаж произведенной на этом оборудовании товарной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ. Так, если в 2003 году на 1 рубль стоимости ОПФ приходилось 24 коп. прибыли от продаж, то в 2004 году этот показатель составил уже 39 копеек, увеличившись на 63%. Это говорит о повышении эффективности использования предприятием собственных средств, вложенных во внеоборотные активы.

Анализ основных технико-экономических показателей включает в себя такой раздел, как анализ труда, его мотивации, производительности и оплаты. Этот анализ основан на семи исходных показателях:

- среднегодовой численности промышленно- производственного персонала,

- количество средств, направленных на оплату труда,

- выпуск продукции в натуральном выражении,

- товарной продукции,

- реализованной продукции,

- прибыль от реализации продукции,

- прибыль по балансу.

А также десяти производных от них показателей. К производнымпоказателям относятся: в расчете на одного работающего: выпуск продукции в натуральном выражении, реализованная продукция, товарная продукция, прибыль от реализации продукции, прибыль по балансу (показатели производительности труда); среднемесячная оплата труда в расчете на один рубль оплаты труда: товарная продукция, реализованная продукция, прибыль от реализации продукции, убыток по балансу. Набор исходных технико-экономических показателей, а также его составные и порядок расчетов производственных характеристик представлены в таблице 2.3. Выпущенная продукция является выражением вложенного в нее труда, основанием для его оплаты в соответствии с количеством и качеством. В свою очередь, оплата труда выступает движущим мотивом, логическим итогом их трудовой деятельности. Владелец предприятия оценивает степень использования рабочей силы, целесообразность использования рабочей силы, результативность использования рабочей силы как итог предпринимательской деятельности. Показатель среднемесячной оплаты труда отражает лишь одну сторону ее роли как стимулирующего фактора.

Таблица 2.3.

Показатели, характеризующие приложение труда, его производительность и оплату ОАО КПБН «Шихан» за 2003-2004 г.г.

№	Показатели	Ед. изм	2003 г	2004 г	2004 год в % к 2003 году
1	Среднегодовая численность ППП	Чел.	1250	1400	112,0
2	Товарная продукция	Тыс. руб.	1168750	1575000	134,8
3	Реализованная продукция	Тыс. руб.	1197377	1526948	127,5
4	Прибыль от реализации продукции	Тыс. руб.	220661	359861	163,1
5	Прибыль отчетного периода	Тыс. руб.	132408	258404	195,2
6	В расчете на одного работающего:	тыс.руб.
	-товарная продукция		935	1125	120,3
	-реализованная продукция		957,9	1090,7	113,9
	-прибыль от продаж		176,5	257,0	145,6
	- прибыль отчетного периода		105,9	184,6	174,3
7	Направлено на оплату труда	Тыс. руб.	131337	142294	108,3
8	Среднемесячная оплата труда	руб.	8755,8	8469,9	96,7
9	В расчете на один рубль оплаты труда: -товарная продукция -реализованная продукция  -прибыль от продаж -прибыль отчетного периода	руб.	8,9 9,12 1,68 1,01	11,07 10,7 2,53 1,82	124,4 117,3 150,6 180,2

 

В 2004 году численность персонала увеличилась на 150 человек, что связано с увеличением объемов производства. Относительный прирост численности работающих составил 12%.

Так как темпы прироста показателя товарной продукции были более динамичными (34,8%), увеличилась выработка на одного работающего на 20,3% (с 935 тыс. руб. до 1125 тыс. руб.). Этот факт свидетельствует о повышении эффективности использования предприятием своего кадрового потенциала. Это подтверждается и ростом показателя рентабельности персонала на 45,6%, определяемого отношением прибыли от продаж товарной продукции к численности работающих.

Темпы роста производительности труда необходимо сопоставлять с динамикой заработной платы. Так, на предприятии, в 2004 году средств на оплату труда было выделено на 8,3% больше, чем в 2003 году. Так как темпы роста заработной платы меньше, чем темпы роста показателя товарной продукции, можно говорить о повышении эффективности средств, направляемых на оплату труда. Также при увеличении численности персонала распределяемый фонд заработной платы обусловил снижение среднемесячной заработной платы на 3,3% (с 8755,8 руб. до 8469,9 руб.).

Повышение эффективности средств на оплату труда обусловлено ростом объема товарной продукции, приходящегося на 1 рубль ФЗП на 24,4%. При этом вырос и показатель прибыли от продаж товарной продукции, приходящейся на 1 рубль ФЗП.

Эффективность средств, направляемых на оплату труда, отслеживается при сопоставлении динамики показателя выработки на 1 работающего (увеличился на 12%) и среднемесячной заработной платы (уменьшилась на 3,3%).

Производные показатели от исходных показателей включают: затраты на один рубль реализованной продукции; прибыль (или убыток) от реализации продукции по отношению к балансовой прибыли; рентабельность продукции в целом.

Таблица 2.4

Показатели, характеризующие затраты и результаты хозяйственной деятельности ОАО КПБН «Шихан» за 2003 г. и 2004 г.

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2003 год	2004 год	2004 год в % к 2003 году
1	2		3	4	5
1	Товарная продукция	Тыс. руб.	1168750	1575000	134,8
2	Реализованная продукция	Тыс. руб.	1197377	1526948	127,5
3	Полная себестоимость реализованных услуг	тыс. руб.	785272	967226	123,2
4	Затраты на один рубль реализованной продукции	руб.	0,66	0,63	95,5
5	Прибыль от продаж	Тыс. руб.	220661	359861	163,1
6	Прибыль отчетного периода	Тыс. руб.	132408	258404	195,2
7	Прибыль от реализации продукции к прибыли отчетного периода	%	166,7	139,3	х
8	Рентабельность продукции	%	28,1	37,2	х

 

Как известно, эффективность затрат определяется полученным результатом. Одним из результирующих показателей является прибыль. 2004 году при росте показателя реализованной продукции на 27,5%, себестоимость реализованной продукции увеличилась только на 23,2%. Это повлияло на удельные издержки на производство товарной продукции. Они снизились на 4,5% и составили 0,63 руб. в 2004 году вместо 0,66 руб. в 2003 году.

Прибыль от продаж товарной продукции, учитывая совокупное влияние экономии на издержках и увеличения продаж, увеличилась на 63,1%. Еще более динамичным был рост прибыли отчетного периода (+95,2%), что свидетельствует о том, что предприятию удалось добиться повышения эффективности и в других сферах деятельности. Рост эффективности прочих сфер деятельности предприятия повлиял на снижение удельной доли прибыли от продаж в прибыли отчетного периода. Так, если в 2003 году прибыль от продаж на 66,7% превышала прибыль отчетного периода, перекрывая убыточность прочих сфер деятельности предприятия, то в 2004 году она превысила результат года только на 39,3%.

Вторым результирующим показателем является рентабельность товарной продукции. Благодаря росту прибыли и снижению удельных издержек, она повысилась на 32,4% (с 28,1% до 37,2%).

Данное изменение характеризует повышение эффективности затрат и оптимизацию результатов.

Анализ производства и реализации (объёма продаж) продукции в качестве исходных данных опирается на три основных технико-экономических показателя: выпуск продукции в натуральном выражении, товарную продукцию, реализованную продукцию (объём продаж). Другие показатели, используемые в процессе анализа, являются производными от перечисленных выше: средняя цена единицы выпущенной продукции, представленной в натуральном выражении; реализованная продукция в процентах к товарной продукции.

 

Таблица 2.5.

Показатели, характеризующие производство и реализацию услуг

 ОАО КПБН «Шихан» за 2003 – 2004 г.г.

№	Показатели		Ед. изм	2003 год	2004 год	2004 год в % к 2003 году
1		Объем производства в натуральном выражении	Млн. дал.	42,5	45,0	105,9
2	Товарная продукция		тыс. руб.	1168750	1575000	134,8
3	Реализованная продукция		тыс. руб.	1197377	1526948	127,5
4	Средняя цена единицы 1 дал.		тыс. руб.	27,4	35	127,7
5	Реализованная продукция (объём её продаж) к товарной продукции		%	102,4	97,0	х

 

В 2004 году было произведено на 5,9 млн.дал. напитков в натуральном больше. В стоимостном же выражении показатель производства увеличился на 34,8%. Этому способствовало увеличение средней цены одного декалитра произведенной товарной продукции на 27,7%. Повышение цен объясняется увеличение материальных затрат. Как известно, сырья для производства напитков не дорого, однако рост цен на энергоносителе отражается на стоимости перевозки единицы сырья тем ощутимее, чем она дешевле.

Объем реализации несколько снизился в 2004 году в результате того, что в 2003 году были реализованы остатки товарной продукции 2002 года, а в 2004 году немного продукции осталось на складах.

На предприятии сложилась эффективная политика регулирования цена на продукцию в зависимости от спроса на нее и величиной предполагаемых издержек. На комбинате была введена специально для отслеживания эффективности финансовых потоков единица заместителя генерального директора по логистике. Это одно из новых и динамично развивающихся на правлений в экономике, позволяющее оптимизировать затраты и результаты.

 

Все полученные в ходе анализа данные сведены в таблицу 2.6.

Таблица 2.6.

Обобщенные данные анализа основных технико – экономических показателей ОАО КПБН «Шихан» за 2003 - 2004 г.г

Показатели	Ед. изм.	2003г.	2004г.	2004г.в % к 2003 г.
1	2	3	4	5
1.Среднегодовая производственная мощность	Млн. дал.	70	70	100,0
2. Объем производства в натуральном выражении	Млн. дал.	42,5	45,0	105,9
3.Коэффициент использования производственных мощностей		0,61	0,64	Х
4. Товарная продукция	тыс. руб.	1168750	1575000	134,8
5. Реализованная продукция	тыс. руб.	1197377	1526948	127,5
6. Среднегодовая стоимость ОПФ	тыс. руб.	909505	921557	101,3
7. Фондоотдача	руб.	1,29	1,71	132,6
8. Фондоемкость	руб.	0,78	0,59	75,6
9. Среднегодовая численность ППП	чел.	1250	1400	112,0
10. Фондовооруженность	тыс. руб.	727,6	658,3	90,5
11. Выработка в расчете на одного работающего	тыс. руб.	935	1125	120,3
12. Фонд оплаты труда	тыс. руб.	131337	142294	108,3
13. Среднемесячная оплата	руб.	8755,8	8469,9	96,7
14. Полная себестоимость товарной продукции	тыс. руб.	785272	967226	123,2
15. Затраты на 1 рубль товарной продукции	руб.	0,66	0,63	95,5
16. Прибыль от продаж	тыс. руб.	220661	359861	163,1
17. Прибыль отчетного периода	тыс. руб.	132408	258404	195,2
18. Рентабельность продукции	%	28,1	37,2	132,4
19. Общая рентабельность	%	16,9	26,7	158,0

 

Обобщая данные анализа технико-экономических показателей, следует отметить, что произошедшие на предприятия изменения позитивны. Самыми главными результирующими показателями являются:

· прибыль от продаж, которая увеличилась на 63,1%;

· Прибыль отчетного периода (+95,2%);

· Рентабельность продаж (+32,4%);

· Рентабельность общая (+58%).

Увеличение эффективности производственно-коммерческой деятельности предприятия объясняется:

· Ростом продаж на 27,5%;

· Снижение удельных затрат на 1 рубль реализованной продукции на 4,5%.

Рост продаж был достигнут за счет высокой конкурентоспособности продукции как по цене, так и по качеству. Экономия издержек произошла за счет:

· Повышения эффективности использования основных производственных фондов, выраженная в увеличении показателя фондоотдачи на 32,6% и снижения показателя фондоемкости на 24,4%. При снижении стоимости ОПФ на единицу товарной продукции достигается снижение издержек, следовательно, имея незначительный коэффициент задействования производственных мощностей, предприятие может повысить эффективность производственно-коммерческой деятельности и в дальнейшем;

· Повышения эффективности использования персонала, выраженном в повышении производительности труда на 20,3% в стоимостном выражении;

· Повышения эффективности средств, направляемых на оплату труда. Так, на 1 рубль оплаты труда в 2004 году пришлось на 17,3% больше реализованной продукции и на 50,6% больше прибыли от продаж товарной продукции (согласно данным таблицы 2.3.);

· Повышения эффективности использования оборотных средств, выраженном в росте прибыли и рентабельности от продаж товарной продукции;

· Повышения деловой активности, выраженном в росте продаж, которое, в свою очередь, позволяет экономить на условно-постоянных издержках, тем самым снижая уровень затрат на единицу товарной продукции.