КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ И МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ.

Основной формой изучения учебного курса «Налоговое право» студентами заочного отделения является самостоятельная работа с источниками, учебной и научной литературой. Промежуточной формой контроля полученных знаний является контрольная работа. Тему контрольной работы студент выбирает самостоятельно из списка контрольных работ, утвержденных кафедрой.

       В процессе подготовки контрольной работы студент должен ознакомиться со всей доступной учебной и исследовательской литературой по избранной теме. Целесообразно начать исследование вопроса с учебной литературы. Кроме рекомендованной литературы и источников студент может использовать и другую литературу по собственному усмотрению. Контрольная работа выполняется в объеме 1 условного печатного листа (24 машинописных страницы через 2 интервала или 16 страниц через 1,5 интервала). Допускается написание текста от руки; в этом случае он должен быть написан четким, разборчивым почерком, а объем контрольной работы увеличивается до 30-35 страниц. Оформление работы должно соответствовать требованиям, предъявляемым кафедрой к контрольным работам и рефератам.

Требования, предъявляемые к написанию контрольных работ по дисциплине «Налоговое право»

Выполнение студентом – заочником контрольной работы является обязательным условием для допуска к экзамену или зачету по курсу «Налоговое право». Варианты контрольных заданий утверждаются на заседании кафедры по представлению преподавателя, ведущего данный курс.

Задания распределяются между студентами в зависимости от начальной буквы фамилии студента следующим образом:

Ф.И.О.	Вариант
А, Б,Ф,Ц,Л,Т	I
М,В,У,Э,Н,Д	II
Г,З,И,П,Х,О	III
К,Е,Р,Щ,Ч	IV
С,Ж,Я,Ю,Ш	V

Контрольная работа по дисциплине «Налоговое право» представляет собой задание, которое включает в себя 3 теоретических вопроса и 1 практическое задание.

Текст контрольной работы должен быть отпечатан в объеме 15-20 листов через полтора интервала на одной стороне стандартного листа белой бумаги размером 21 × 30 см, по 57 – 60 знаков в строке, считая промежутки между словами. Страницы контрольной работы должны иметь поля: слева – 30 мм, сверху – 20 мм, справа – 10 мм, снизу – 25 мм.

Ответ на практические задания, задачи должен быть развернутым с использованием нормативного материала, перечень которого указан ниже.

Темы контрольных работ по курсу «Налоговое право»

Вариант I.

1. Понятие и роль налогов (налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность; соотношение налогов и иных обязательных платежей; функции налогов; виды налогов и способы их классификации; правовой механизм налога и его элементы).

2. Сущность налоговой обязанности (понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности; исполнение налоговой обязанности; способы обеспечения исполнения налоговой обязанности; зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов и пени; изменение срока уплаты налога, сбора или пени).

3. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость, транспортного налога, единого налога на вмененный доход (краткая характеристика основных элементов налога).

4. Инспекция ФНС РФ обратилась в Арбитражный суд с заявлением о взыскании штрафных санкций с налогоплательщика – юридического лица со ссылкой на нарушение налогоплательщиком п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которым налогоплательщик обязан письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии счетов в десятидневный срок. Суд установил, что счет открыт на основании договора банковского вклада, в соответствии с которым текущие расчеты с данного счета производиться не могут, и налогоплательщик сообщил об этом через 15 календарных дней после его открытия. В качестве довода инспекция указала на ст. 834 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с данной статьей к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета, поэтому, по мнению истца, обязанность ответчика по предоставлению информации об открытии счета является выполненной не в положенный срок.

Какое решение должен принять суд?  

 

Вариант II.

1. Правовые основы системы налогов и сборов (понятие системы налогов и сборов; принципы построения системы налогов и сборов; структура системы налогов и сборов, особенности региональных и муниципальных налоговых систем).

2. Налоговый контроль (понятие и значение налогового контроля; формы и виды налогового контроля; налоговые проверки; налоговый контроль за расходами физического лица).

3. Акцизы, налог на игорный бизнес, земельный налог, налог на добычу полезных ископаемых (краткая характеристика основных элементов налога).

4. Юридическое лицо при приобретении для дальнейшей перепродажи импортных товаров по договору, заключенному с иностранной фирмой, уплатило на таможне при ввозе на таможенную территорию РФ налог на добавленную стоимость, при этом часть налога уплачена юридическим лицом за счет заемных средств, полученных от своего учредителя. Налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ, доначислил НДС и соответствующие пени, указав на заемный характер произведенной уплаты налога, сославшись при этом на Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.04 № 169-О.

Налогоплательщик обжаловал данное решение в суд.

Каково должно быть решение суда с учетом положений Налогового кодекса РФ и Определений Конституционного Суда РФ.

 

 Вариант III.

1. Общие положения налогового права России (налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования; система налогового права; налоговое право в системе российского права).

2. Характеристика налоговых правонарушений и иных нарушений законодательства о налогах и сборах (понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений; классификация составов налоговых правонарушений; налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 НК РФ; налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 НК РФ; нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (налоговые проступки); налоговые преступления; способы уклонения от уплаты налогов).

3. Налог на доходы физических лиц, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налог на имущество организаций (краткая характеристика основных элементов налога, сбора).

4. Юридическое лицо – налогоплательщик состоял на учете в налоговой инспекции №1. он направил в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему из бюджета НДС. Налоговая инспекция №1 отказала в возмещении НДС, в результате чего налогоплательщик обратился в суд. Суд принял решение о возмещении НДС из бюджета. Налогоплательщик снялся с учета в налоговой инспекции №1 и встал на учет в налоговой инспекции №2, направив после этого заявление в налоговую инспекцию №2 о выплате процентов за несвоевременное возмещение налога из бюджета. Налоговая инспекция №2 переадресовала эти требования налоговой инспекции №1, аргументировав это тем, что именно данный налоговый орган отказал в возмещении НДС.

Какая налоговая инспекция должна рассмотреть заявление налогоплательщика о выплате процентов?

 

Вариант IV.

1. Источники налогового права (общая характеристика источников налогового права; Конституция РФ и федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогового права; Решения Конституционного Суда РФ как источник налогового права; нормативные правовые акты субъектов РФ и органов местного самоуправления в системе источников налогового права; индивидуальные налогово-правовые акты).

2. Налоговая ответственность (понятие, функции и признаки налоговой ответственности; принципы налоговой ответственности; стадии налоговой ответственности; обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения; санкции в налоговом праве).

3. Единый социальный налог, упрощенная система налогообложения, налог на имущество физических лиц (краткая характеристика основных элементов налога).

4. При проведении выездной налоговой проверки инспектор истребовал у налогоплательщика необходимые для проведения налоговой проверки документы. В требовании не было указано конкретное количество истребованных документов, а расчет производился исходя из количества наименований документов, определенных только родовыми признаками. В связи с непредставлением в установленный срок истребованных документов в количестве 97 штук было принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения на основании п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ в виде штрафа в размере 4850 руб. При этом указанные в требовании во множественном числе документы (например, банковские выписки, счета-фактуры, авансовые отчеты, договоры) при расчете штрафа определялись как один документ.

  Правильно ли исчислен штраф? Правомерно ли привлечение к ответственности налогоплательщика по ст. 126 НК РФ в целом?

 

Вариант V.

1. История развития налогообложения (развитие налогообложения в России; развитие учений о налогообложении; наука налогового права).

2. Защита прав налогоплательщиков (право на обжалование; административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков; судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков).

3. Налог на прибыль организаций, водный налог, государственная пошлина (краткая характеристика основных элементов налога, сбора).

4. Проводя выездную налоговую проверку, инспектор потребовал от руководителя проверяемого предприятия-налогоплательщика представить ему все документы, касающиеся налога на добавленную стоимость за проверяемый период. После того как руководитель отказался представить такие документы, инспектор единолично изъял подлинники всех документов из бухгалтерии и покинул предприятие, заявив, что изучит их в инспекции.

Позднее выяснилось, что инспектор изъял не только те документы, которые касались предмета проверки, но и иную бухгалтерскую документацию, в результате чего предприятие-налогоплательщик понесло убытки в виде порчи товара и выплаты возмещения контрагенту в связи со срывом исполнения договора на поставку данного товара. Кроме этого, предприятие вынуждено было отказаться от заключения еще одного контракта.

Можно ли взыскать эти убытки (включая упущенную выгоду) с налоговых органов? Обоснуйте ответ ссылками на нормативные акты.

Какие нормы Налогового кодекса РФ нарушил инспектор? Каковы правила истребования и выемки документов у налогоплательщика? В каких случаях проверяющий может изъять подлинники истребуемых документов?  

 

Вопросы для итогового контроля:

1.Понятие, предмет, метод налогового права.

2.Налоговые проверки (общая характеристика).

3.Принципы налогового права.

4.Камеральная налоговая проверка. Оформление результатов налоговой проверки.

5.Нормы налогового права (понятие, виды, особенности).

6.Выездная налоговая проверка. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Оформление результатов налоговой проверки.

7.Источники налогового права.

8.Истребование документов при проведении налоговой проверки.

9. Налоговые правоотношения.

10.Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках.

11.Субъекты налогового права.

12.Осмотр территорий, помещений, документов и предметов. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

13.Система налогового права.

14.Выемка документов и предметов. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

15.Налог (понятие, признаки, функции).

16.Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля.

17.Понятие сбора. Отличие налога от сбора.

18.Участие свидетеля.

19.Виды налогов (классификация по различным основаниям).

20.Участие переводчика.

21.Налоговая система (понятие, структура).

22.Участие понятых.

23.Система налогов и сборов в РФ.

24.Инвентаризация имущества проверяемого лица.

25.Федеральные налоги и сборы (порядок установления и введения).

26.Экспертиза и привлечение эксперта.

27.Региональные и местные налоги (порядок установления и введения).

28.Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

29.Особенности введения и прекращения действия местных налогов в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге.

30.Причинение неправомерного вреда при проведении налогового контроля.

31.Информация о налогах.

32.Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях выявленных в ходе камеральной или выездной проверки (Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора). Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов).

33.Общие условия установления налогов и сборов (налогоплательщики, элементы налогообложения).

34.Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе иных мероприятий налогового контроля (общая характеристика).

35.Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Взаимозависимые лица.

36.Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 37.Налоговые агенты.

38.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

39.Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

40.Понятие налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

41.Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

42.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.

43.Налоговые органы. Права и обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

44.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

45.Таможенные органы. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов. Ответственность таможенных органов и их должностных лиц.

46.Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений

47.Финансовые органы. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов.

48.Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

49.Органы внутренних дел. Полномочия органов внутренних дел. Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц.

50.Понятие налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

51.Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора.

52.Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе.

53.Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках.

54.Уклонение от постановки на учет в налоговом органе.

55.Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации, индивидуального предпринимателя.

56.Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке.

57.Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

58.Непредставление налоговой декларации.

59.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации.

60.Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.

61.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица (формы реорганизации юридического лица).

62.Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора).

63.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

64.Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.

65.Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов.

66.Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом на которое наложен арест.

67.Списание безнадежных долгов по налогам и сборам, пеням, штрафам.

68.Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

69.Формы изменения срока уплаты налогов и сборов (общая характеристика).

70.Ответственность свидетеля.

71.Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Прекращение действия отсрочки, рассрочки.

72.Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода.

73.Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита. Прекращение действия инвестиционного налогового кредита.

74.Неправомерное несообщение сведений налоговому органу.

75.Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.

76.Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса.

77.Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов.

78.Ответственность банков, за нарушение обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах (общая характеристика видов нарушений).

79.Требование об уплате налога и сбора. Сроки направления требования об уплате налога и сбора.

80.Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику.

81.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (общая характеристика).

82.Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора)

83.Залог имущества как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

84.Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.

85.Поручительство как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

86.Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога и сбора, а также пени.

87.Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.

88.Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган.

89.Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей.

90.Налоговые санкции. Срок исковой давности взыскания штрафов.

91.Арест имущества как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

92.Исковое заявление о взыскании налоговой санкции. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.

93.Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа.

94.Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (общая характеристика).

95.Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа.

96.Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки преступления (общая характеристика).

97.Налоговая декларация. Внесение изменений в налоговую декларацию.

98.Способы защиты нарушенных прав налогоплательщиков (общая характеристика).

99.Формы проведения налогового контроля (общая характеристика).

100.Прокурорский способ защиты нарушенных прав налогоплательщика.

101.Учет организаций и физических лиц.

102.Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков (общая характеристика).

103.Порядок постановки на учет и снятие с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика.

104.Порядок обжалования решения налогового решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (порядок, сроки рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом и принятие решения по ней).

105.Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

106.Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу). (Порядок, сроки подачи, сроки рассмотрения жалобы и принятие решения по ней).