Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, - это:

а) прямой личный налог;

б) косвенный налог;

в) прямой реальный налог;

г) другой вид налога.

 

35. Лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения, называют:

а) субъект налога;

б) налоговый агент;

в) налогоплательщик;

г) носитель налога.

 

36. В налоге на имущество физических лиц имущество является:

а) объектом налогообложения;

б) базой налогообложения;

в) масштабом налога;

г) предметом налогообложения.

 

37. Нормативно-правовые акты о налогах и сборах:

а) не имеют обратной силы;

б) имеют обратную силу;

в) имеют обратную силу, если прямо предусматривают это;

г) имеют обратную силу, если

устраняют или смягчают ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

 

38. Если международный договор РФ устанавливает иные правила налогообложения, чем предусмотренные законом, то:

а) во всех случаях применяются правила международного договора;

б) если в договоре предусмотрен его приоритет над национальными законами;

в) правила международного договора применяются, если международный договор является актом, последним по времени принятия.

 

39. Органы исполнительной власти:

а) не могут издавать нормативно-правовые акты по вопросам налогов и сборов;

б) могут издавать нормативно-правовые акты по вопросам налогов и сборов, но в пределах своей компетенции;

в) могут издавать нормативно-правовые акты по вопросам налогов и сборов, если Налоговый кодекс предусматривает такую возможность;

г) могут издавать нормативно-правовые акты по вопросам налогов и сборов, если эти акты не изменяют и не дополняют налоговые законы.

 

40. Проведение общероссийского референдума по вопросам налогов:

а) допускается;

б) не допускается.  

 

Тест 2

 1.Неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц налогоплательщики:

а) имеют право не выполнять;

б) обязаны выполнить, но имеют право обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган или с иском в суд (арбитражный суд);

в) обязаны выполнить, но имеют право на обжалование, а также на компенсацию убытков.

 

2.Властный характер налоговых правоотношений проявляется в том, что:

а) налогоплательщики подчинены налоговым органам;

б) налоговые органы имеют право действовать властно-обязывающим образом;

в) налогоплательщики подчиняются требованиям законодательства о налогах и сборах.

 

3.Договор о налоговых льготах между налогоплательщиком и финансовым органом может быть заключен:

а) в случаях, предусмотренных НК РФ;

б) в случаях и на условиях, предусмотренных НК РФ;

в) В случаях, когда это не приводит к уменьшению доходов федерального бюджета РФ.

 

4.Налоговое обязательство является относительным. Это означает, что:

а) оно имеет строго определенный состав участников;

б) законодательство устанавливает признаки субъектов налога, а не их персональный состав;

в) законодательство устанавливает условия определения суммы налога, а не его размер.

 

5.Отличительным признаком налогового обязательства от гражданско-правового является:

а) односторонний характер;

б) гарантированность;

в) только положительное содержание.

 

6.Налоговый учет-это:

а) система учета информации о хозяйствующем субъекте;

б) подраздел бухгалтерского учета;

в) система интерпретации данных бухгалтерского учета.

 

7.Отношения, в которых государство не проявляет властной компетенции:

а) не могут быть отнесены к налоговым;

б) относятся к налоговым;

в) могут быть отнесены к налоговым в предусмотренных законодательством случаях.

 

8.Отношения по возмещению ущерба налогоплательщику, причиненного незаконными действиями налогового органа, являются:

а) финансово-правовыми;

б) налоговыми;

в) гражданско-правовыми.

 

9.В соответствии с НК РФ плательщиками налогов и сборов являются:

а) юридические лица;

б) юридические лица, их филиалы;

в) юридические лица, их филиалы, другие обособленные подразделения, составляющие бухгалтерский баланс и обладающие отдельным счетом.

 

10.Консолидированным налогоплательщиком называют:

а) лицо, уплачивающее два и более налогов;

б) группу лиц, уплачивающих налоги по совокупным результатам своей деятельности;

в) лицо, уплачивающее налоги два и более бюджетов.

 

11.Признание лиц взаимозависимыми влечет:

а) необходимость представления совместной налоговой декларации;

б) оценку результатов сделок между ними с учетом особых правил;

в) применение специальной шкалы налогообложения.

 

12.Какой критерий не может использоваться для выделения категории налогоплательщиков:

а) форма собственности;

б) место учреждения (инкорпорации);

в) вид деятельности.

 

13.Налоговые органы представляют налогоплательщикам письменные разъяснения по применению законодательства о налогах и сборах:

а) за согласованную плату;

б) за плату по тарифам, устанавливаемым ФНС России;

в) бесплатно.

 

14.Незаконные акты и требования налоговых органов налогоплательщик:

а) вправе не выполнять;

б) обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган;

в) обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган или суд (арбитражный суд).

 

15.Взыскание налога, доначисленного вследствие признания сделки притворной или мнимой, возможно:

а) по решению налогового органа;

б) по решению суда;

в) по решению налогового органа или суда.

 

16.Сотрудники налоговых органов в жилые помещения:

а) не допускаются;

б) допускаются, если эти помещения используются для индивидуальной и предпринимательской деятельности;

в) допускаются только на основании постановления суда или прокурора.

 

17.Лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью:

а) не обязаны вести учет доходов;

б) ведут учет доходов в произвольной форме;

в) ведут учет доходов по установленной форме.

 

18.Дкларация должна быть представлена в налоговый орган налогоплательщиком:

а) только лично;

б) только по почте;

в) лично или по почте.

 

19.По общему правилу инструкции о заполнении деклараций по региональным налогам вправе издавать:

а) только ФНС России по согласованию с Минфином России;

б) только соответствующие региональные органы ФНС России;

в) только соответствующие региональные органы ФНС России по согласованию с финансовыми органами субъекта Федерации.

 

20.При обнаружении ошибок в подаваемой налогоплательщиком декларации налоговый орган:

а) вправе отказать в принятии декларации;

б) вправе отказать в принятии декларации и потребовать исправлений;

в) обязан принять декларацию и указать на ошибку.

 

21.Предметом договоренности налогоплательщиков и финансовых органов может быть:

а) размер платежа налога;

б) срок уплаты налога;

в) порядок уплаты налога.

 

22.Налог считается уплаченным:

а) в момент зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет;

б) в момент отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа;

в) в момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного остатка на счете налогоплательщика.

 

23.При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы перерасчет налоговых обязательств производится:

а) за период, в котором допущена ошибка;

б) за текущий период, в котором выявлена ошибка;

в) за период, в котором допущена или выявлена ошибка, - в зависимости от обстоятельств.

 

24.Граждане, не обладающие, статусом индивидуальных предпринимателей:

а) обязаны встать на налоговый учет;

б) регистрируются налоговыми органами.

 

25.Организации обязаны встать на налоговый учет:

а) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого имущества, транспортных средств, основных фондов;

б) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого имущества, транспортных средств;

в) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого имущества.

 

26.Налогоплательщики обязаны сохранять данные бухгалтерского учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в течение:

а) трех лет;

б) четырех лет;

в) пяти лет.

 

27.В случае получения налогоплательщиком дохода в натуральной форме налоговый агент обязан:

а) удержать налог;

б) потребовать от налогоплательщика внесения суммы налога в кассу агента;

в) сообщить необходимые данные налоговому органу.

 

28.Главный бухгалтер организации полномочен представлять ее в отношениях с налоговыми органами:

а) в силу занимаемой должности;

б) на основании доверенности или соответствующей записи в учредительных документах;

в) на основании норм законодательства о бухгалтерском учете и отчетности.

 

29.Прием и взимание налогов производят:

а) сборщики налогов;

б) налоговые органы;

в) сборщики налогов и налоговые органы.

 

30.Обзянности контролировать правильность исчисления и полноту уплаты некоторых налогов, информировать налоговые органы о фактах, существенных для налогообложения, возложены на:

а) судей;

б) нотариусов;

в) организации и лица, регистрирующие имущество.

 

Практические задачи

1. Организация оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального предпринимателя на сумму 8 000 руб. (НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического лица) – на сумму 90 000 руб. (в том числе включая НДС 18 %). Торговая наценка составила 15 %. Новогодние подарки были реализованы полностью через собственный магазин розничной торговли площадью 200 м².

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде организацией.

 

2. Иностранная фирма по договору с российской организацией, расположенной в г. Москве, предоставила последней консультационные услуги по вопросу финансовых инвестиций. Стоимость консультационных услуг определена в договоре в сумме 100 000 руб. и была оплачена российской компанией со своего расчетного счета.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и указать налогоплательщика.

 

3. Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость производства – 340 руб. организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15 % от себестоимости. Ставка акциза – 6 руб. с единицы товара.

Необходимо определить минимальную отпускную цену товара с учетом НДС и акциза.

 

4. Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 6 000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй – студент в возрасте 22 лет, имеющий собственную семью и проживающий отдельно.

Необходимо определить размер ежемесячных вычетов и налог на доход физического лица за год.

 

5. Физическое лицо получило от участия во всероссийской лотерее денежный приз в сумме 430 000 руб.

Необходимо определить, в какой сумме будет удержан налог на доходы физического лица источником выплаты.

 

6. Инженер В.А. Примеров в январе текущего года получил заработную плату в сумме 2 500 руб., ежемесячную премию в сумме 1 200 руб., ежемесячную материальную помощь в сумме 1 650 руб., на командировочные расходы 4 000 руб., истраченных им полностью по установленным нормам.

Необходимо определить сумму единого социального налога за январь по лицевому счету инженера В.А. Примерова с разбивкой по фондам.

 

7. За 2008 год адвокат оказал профессиональные услуги 50 клиентам. Общая сумма его доходов составила 350 000 руб. За этот год адвокат произвел следующие расходы: членский взнос за год, направленный на содержание адвокатской палаты, - 2 500 руб.; пенсионные взносы, направленные на страховую и накопительную части трудовой пенсии (фиксированный платеж), - 1 800 руб.; аренда офиса – 48 000 руб.

Необходимо определить платежи адвоката по единому социальному налогу с разбивкой по фондам.

8. Организацией в 2008 г. был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 40 млн. руб., в том числе доход от деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, - 10 млн. руб.

Необходимо определить сумму налога на прибыль.

 

9. Организация в 2005 г. получила убыток 300 000 руб.

Необходимо определить, как этот убыток повлияет на налогооблагаемую прибыль 2006 и 2007 гг., если в 2006 г. прибыль составит – 40 000 руб., а в 2007 г. – 35 000 руб.

 

10. В 2005 г. организацией (в нарушение п. 9 ст. 259 «Методы и порядок расчета сумм амортизации» Налогового кодекса РФ) к основной норме амортизации легкового автомобиля первоначальной стоимостью более 300 000 руб. не был применен специальный коэффициент 0,5, в результате чего сумма была завышена на 50 000 руб. Ошибка обнаружена и предприняты необходимые действия 15 апреля 2006 г., после сдачи декларации по налогу на прибыль за 2005 г. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ 13 %.

Необходимо определить, какие действия должен предпринять налогоплательщик и какова цена штрафных санкций.

11. Организация занимается добычей газа. За I квартал 2007 г. объем добытого газа составил 1,5 млн м³.

Необходимо рассчитать сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащую уплате за I квартал.

 

12. Организация выполняет работы по забору воды для обслуживания пос. Мирный. Объем забранной воды из р. Енисей составляет 230 000 м³ в месяц.

Необходимо рассчитать водный налог за квартал.

13. Организация «Рыболов» ловит рыбу в Тихом океане. В январе 2008 г. она должна получать новую лицензию на пользование объектами животного мира.

Необходимо рассчитать сумму сбора за пользование объектами животного мира, если объем выловленной рыбы в 2005 г.составил: минтай – 142, треска – 458, сельдь – 890, сайра – 680 и нерка – 48 т.

 

14. Гражданин подает кассационную жалобу на решение суда. Оспариваемая сумма равна 130 000 руб., а сумма искового заявления с учетом компенсации морального ущерба составляет 790 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму государственной пошлины.

 

15. Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. Доходы организации за налоговый период составили 500 000 руб., расходы – 480 000 руб. в течение налогового периода был уплачен налог в сумме 3 100 руб.

Необходимо рассчитать единый налог. 

 

16. Предприниматель торгует оптом. По итогам годовой декларации ему надлежит уплатить минимальный налог в сумме 15 000 руб. В течение года предприниматель заплатил авансовые платежи в размере 12 005 руб.

Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате за год.

 

17. Предприниматель получил свидетельство о государственной регистрации 19 января 2005 г. и 22 января приступил к коммерческой деятельности – розничной продаже товаров в магазине площадью 47 м². Действующие корректирующие коэффициенты: К₂ = 0,74, К₃ = 1,104. базовая доходность с 1 м² магазина 1 800 руб. Наемные работники не привлекались. Пенсионные взносы уплачены в размере 450 руб.

Необходимо рассчитать налоговые обязательства предпринимателя за I квартал 2005 г.

 

18. ООО «Зима» осуществляет розничную торговлю продуктами питания через магазин, имеющий площадь торгового 70 м². Отдел площадью 15 м² используется для продажи подакцизных товаров.

К₂ = 0,37, К₃ = 1,104, базовая доходность с 1 м² – 1 800 руб.

Необходимо рассчитать сумму ЕНВД за IV квартал 2005 г.

 

19. Организация, переведенная на уплату ЕНВД заключила договор аренды нежилого помещения с городским комитетом по управлению имуществом. Арендован магазин, срок аренды – с 1 января по 31 марта. По условиям договора ежемесячная арендная плата составляет 6 000 руб. с учетом НДС. Организация не осуществляет иные виды деятельности и не является плательщиком НДС.

Необходимо рассчитать налоговые обязательства по НДС.

 

20. Организация занимается выращиванием рыбы. За 2007 г. она израсходовала на закупку корма 9 000 руб., инвентаря 28 000 руб., повышение квалификации кадров 10 000 руб., транспортировку рыбы 12 000 руб. Доходы от реализации рыбы за 2007 г. составили 330 000 руб.

Необходимо рассчитать единый сельскохозяйственный налог за 2007 г.

 

21. Колхоз «Мирный» в 2004 г. работал с убытком. Сумма убытка составила 45 000 руб. Каким образом бухгалтер колхоза сможет уменьшить налоговую базу, если она в 2005 г., например, составит 10 000 руб., в 2006 г. – 15 000 руб., в 2007 г. – 18 000 руб., в 2008 г. – 28 000 руб., в 2009 г. – 42 000 руб., в 2010 г. – 48 000 руб.

Необходимо рассчитать, на какую сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу и расписать ее по годам.

 

22. Ставка налога на имущество организаций составляет 2 %. Данные в течение каждого из отчетных периодов не менялись. Стоимостные показатели имущества организации следующие, руб.:

Показатель	Дата
	01.01	01.04	01.07	01.10	.01.01
Основные фонды	24 355	24 355	24 657	24 798	24 311
Износ основных фондов	4 155	4 688	4 708	4 809	4 201

 

Необходимо рассчитать налог на имущество за отчетный год.

 

23. Предприятие игорного бизнеса использует в своей деятельности 5 игровых столов и 10 игровых автоматов.

Необходимо рассчитать сумму налога на игорный бизнес.

 

24. Казино имеет филиал, расположенный в другом субъекте Российской Федерации. Филиал располагает 12 кассами тотализатора и 18 игровыми автоматами.

Необходимо рассчитать налог на игорный бизнес.

 

25.  У гражданина В.Н. Баранкина 12 апреля 2008 г. угнали автомобиль мощностью двигателя 120 л.с. О хищении автомобиля был составлен акт и сообщено в ФНС.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, которую должен заплатить гражданин В.Н. Баранкин.