Расчет условно-постоянных затрат

Смета условно-постоянных затрат включает в себя годовые затраты на заработную плату со всеми начислениями, годовые амортизационные отчисления, затраты на ремонт, цеховые и общезаводские расходы.

Расчет амортизации, цеховых и общезаводских расходов, затрат на ремонт

В основу расчета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых и общезаводских расходов положены следующие нормаитвы:

- амортизация - расчет стоимости основных производственных фондов;

- текущий ремонт - расчет стоимости основных производственных фондов;

- цеховые и общезаводские расходы — 13.5% от затрат на переработку. Амортизационные отчисления находим по формуле:

Затраты на ремонт составят:

Организация труда и расчет фонда заработной платы

Тарифные ставки для рабочих (часовая ставка при 8 часовом рабочем дне)

I   1.27 руб.

II  1.3 7руб.

III 1.53 руб.

IV 1.72 руб.

V  1.95 руб.

VI 2.29 руб.

При выполнении всех установленных показателей повышающий коэффициент - 2.0. При выполнении количественных и стоимостных показателей - 1.5. при их невыполнении коэффициент уменьшается на каждый% невыполнения на 0.05. Минимальный коэффициент - 1.2.

Для всех подразделений завода коэффициент для расчета оплаты труда устанавливается:

- на период ремонта установок, машин и механизмов -1.5;      

- при перепростоях установок по вине персонала - 1.0.   

Штатное расписание представлено в табл. 2.5.

Таблица 2.5. Штатное расписание

Норма времени работы штатной единицы в месяц 169.9 часов, из них 53,1 часа ночные (+ 40% от тарифной ставки).

Процесс осуществляется непрерывно, на установке работают 4 бригады в 2 смены:

- 1 смена — 800-2000;

- II смена —2000-800.

Численность обслуживающего персонала установки принята в количестве 14 человек. Годовой фонд зарплаты рассчитан, исходя из принятой численности обслуживающего персонала и среднемесячной зарплаты одного работающего. Отчисления во внебюджетные фонды на социальные нужды приняты 36.5%.

Годовой фонд зарплаты персонала на установке Л-24-6 после перевода на процесс ЛГК составит 522.4 тыс. руб.

Месячную заработную плату всему обслуживающему персоналу рассчитываем следующим образом:

ЗП = 4080.2 + 3900.2 - (2115.4 - 1946.5) * 4 + (1822.8 - 1722.7) * 2 = 3 1319 руб.

За год заработная плата составит:

ЗПг= 12* 31319 = 375827 руб.

Заработная плата обслуживающего персонала за год. с начислениями составит:

ЗПобщ. - ЗП - Н

Н - 0.365 * 375827 - 146573 руб.

ЗПобш. = 375827 - 146573 = 522400 руб.

Расчет сметы условно-постоянных затрат представлен в табл. 2.6.

Таблица 2.6. Смета условно-постоянных затрат

Общие затраты на производство продукции включают в себя переменные и постоянные расходы: У = Зпер. + Зпост. = 11710,6 + 22030.6 = 33741.2 тыс. руб.

На основании приведенных расчетов составляется калькуляция себестоимости производства, которая представлена в табл. 2.7.

Смета годовых затрат на производство продукции:

Зг = У - Хпоб. прод.

где II - общие затраты, тыс. руб.;

Хпоб. прод. - стоимость побочных продуктов, тыс. руб.

Зг = 33741,2-3356,8 = 30384,4 тыс. руб.

Таблица 2.7. Калькуляция себестоимости производства продукции на 1-м потоке установки Л-24-6 (перевод на процесс ЛГК)

Расчет объема реализации продукции до и после реконструкции приведен в табл. 2.8.

Таблица 2.8. Расчет объема реализации товарной продукции по рассматриваемым вариантам