Тема 1.9 Учет активных операций по купле-продаже ценных бумаг в кредитных организациях

Задача 1

Банком покупателем приобретены в прочие акции резидентов за счёт средств корсчёта банка по цене 500 т.р. на срок 60 дней в соответствии с соглашением РЕПО, содержащим прямой запрет на распоряжение ценными бумагами в период владения ими, но оставляющими за сторонами сделки права отказаться от использования второй части сделки. Дать бухгалтерские проводки.

Задача 2

По наступлении срока даты расчёта по второй части сделки РЕПО на корсчёт банка поступает оплата прочих акций резидентов по заранее оговорённой цене 600 т.р., ранее приобретённых в по цене 500 т.р. Дать бухгалтерские проводки.

Задача 3

Дата заключения банком сделки РЕПО (18 февраля пятница) на приобретение прочих акций резидентов по цене 500 т.р. на срок 60 дней не совпадает, согласно условиям соглашения РЕПО, с датой расчётов по сделке (21 февраля понедельник) и датой поставки ценных бумаг ( 22 февраля вторник).

Дать бухгалтерские проводки:

- в момент заключения сделки,

- оплаты сделки,

- поставки ценных бумаг.

Задача 4

При исполнении второй части сделки РЕПО, по которой ранее прочие акции резидентов были приобретены по цене 50 т.р., дата истечения срока сделки приходится на 22 апреля (суббота), оплата сделки по цене продажи 600 т.р. производится в первый рабочий день 24 апреля (понедельник) и поставка ценных бумаг осуществляется на следующий день после оплаты 25 апреля (вторник) согласно условиям соглашения РЕПО.

Дать бухгалтерские проводки:

- в момент наступления сделки,

- оплаты сделки, поставки ценных бумаг.

Задача 5

Банком приобретаются облигации по цене 540 т.р., включающей уплаченный накопленный купонный доход (НКД) в сумме 40 т.р. Половина приобретённых предназначена для перепродажи, а вторая половина для инвестирования. Дать бухгалтерские проводки.

Задача 6

Приобретённые ранее для перепродажи облигации по цене 270 т.р., включающей уплаченный накопленный купонный доход (НКД) в сумме 20 т.р., по наступлении срока выплаты купонного дохода были проданы по цене 300 т.р., включающей полученный НДК в сумме 50 т.р., и НДК отнесён на доходы банка. Дать бухгалтерские проводки.

Задача 7

Приобретённые ранее для инвестирования облигации по цене 270 т.р., включающей уплаченный НКД в сумме 20 т.р., по наступлении срока погашения были предъявлены банком к погашению по цене 350 т.р., включающей полученный НКД в сумме 100 т.р. и выведен финансовый результат операции. Дать бухгалтерские проводки.

Задача 8

На основании заключённого брокерского договора поручения на покупку от имени и за счёт клиента – юрлица, приобретаются облигаций по цене 220 т.р., включающей уплаченный НДК в сумме 20 т.р., с уплатой в пользу банка комиссии в размере 1% от суммы сделки. Дать бухгалтерские проводки.

Задача 9

Банк – дилер приобретает ГКО для перепродажи на секторе ГФ ЦБ ОРЦБ на сумму 300 т.р. Для этого он перечисляет в РЦ ОРЦБ до начала торгов 350 т.р. для обеспечения расчётов и ещё 150 т.р. для депонирования.

Дать бухгалтерские проводки в банке-дилере и в РЦ ОРЦБ до начала торгов.

Задача 10

Банк – дилер проводя операцию приобретения ГКО для перепродажи на секторе ГФ ЦБ ОРЦБ на сумму 300 т.р. перечислил ранее в РЦ ОРЦБ до начала торгов 350 т.р. для обеспечения расчётов и ещё 150 т.р. для гарантийного обеспечения. Размер комиссии ОРЦБ 1%, размер комиссии РЦ ОРЦБ 0,1% от суммы сделки. Дать бухгалтерские проводки в банке-дилере и в РЦ ОРЦБ по итогам торгов.

Задача 11

Банк – инвестор направляет дилеру денежные средства на приобретение ГКО для перепродажи на общую сумму 500 т.р., из них 300 т.р. для ГКО выпуска №26 и 200 т.р. для ГКО выпуска №27. Размер комиссии дилера составляет 0,5 % суммы сделки. Дать бухгалтерские проводки.

Задача 12

В конце месяца произведена переоценка ценных бумаг ГКО выпуска №26 по рыночной цене 330 т.р. ранее приобретённых банком по цене 300 т.р. и ГКО выпуска №27 по рыночной цене 180 т.р., ранее приобретённых по цене 200 т.р., с выведением сальдированного результата переоценённых ценных бумаг.

Дать бухгалтерские проводки.

Задача 13

Приобретённые ранее для перепродажи ГКО выпуска № 29, имевшие балансовую стоимость 180 т.р. по наступлении срока погашения были предъявлены банком к погашению по цене 220 т.р.

Дать бухгалтерские проводки.

Тема 1.10 Учет долговых обязательств в кредитных организации

Задача 1

Размещен собственный процентный вексель номиналом 100 000 руб. на срок 90 дней. Составьте бухгалтерские проводки по размещению и погашению векселя.

Задача 2

Выпущен собственный вексель номиналом 100 000 руб. с дисконтом 20% на срок 90 дней. Составьте бухгалтерские проводки по размещению и погашению векселя.

Задача 3

Выпушен депозитный сертификат 100 000 руб. с 02.08.. 2006 г. По 04.11.2006 г. од 10% годовых. Начислите простые и сложные ( d = 7 дней) проценты. Составьте бухгалтерские проводки по размещению и погашению сертификата и процентов.

Тема 1.11 Учет операций кредитных организаций с иностранной валютой

Задача 1

Отразите в учете заключение сделки на продажу долларов США за рубли со сроком исполнения через 180 дней:

а) с использованием счетов прочих привлеченных средств;

в) с использованием счета № 47422.

Задача 2

Отразите в учете заключение сделки на покупку долларов США за рубли со сроком исполнения через 180 дней:

а) с использованием счетов прочих размещенных средств;

в) с использованием счета № 47422.

Задача 3

Заключена сделка на покупку 100 000 долл. США по курсу Банка России с датой валютирования через 180 дней. Курс Банка России на день заключения сделки составляет 27,4 руб. за 1 дол. Составьте проводки по отражению форвардной сделки в бухгалтерском учете.

Задача 4

Заключена сделка на покупку 100 000 долл. США по курсу Банка России плюс 10 коп. с датой валютирования через 180 дней. Курс Банка России на день заключения сделки составляет 27,4 руб. за 1 дол. Составьте проводки по отражению форвардной сделки в бухгалтерском учете.

Задача 5

Банком на бирже осуществляются следующие сделки.

- Банк производит обязательную продажу 1 000 500 долл. США (экспортная выручка клиента 1). Продажа осуществляется двумя лотами: 400 000 дол. США по курсу 28,6 руб. за 1 долл. и 600 000 долл.США. Оставшаяся сумма 500 долл., которая меньше размера одного лота, приобретается банком за счет своей открытой валютной позиции по курсу 28,5 руб. за 1 долл.

- Банк продает 100 000 долл. за счет своей открытой валютной позиции по курсу 28,7 руб. за 1 долл.

- Банк покупает для клиента 2 100 000 долл. по курсу 28,5 руб. за 1 долл.

- Банк покупает для клиента 3 200 000 долл. по курсу 28,55 руб. за 1 долл. и 100 000 долл.по курсу 28,7 руб. за 1 долл.

Комиссия биржи взимается с размере 0,003 от объема в рублях. Комиссия банка взимается в размере 0,005 от объема в рублях. Курс Банка России на все дни расчетов составляет 28,6 руб. за 1 долл.

Составьте бухгалтерские проводки.

Задача 6

Отразите в учете предоставление и погашение межбанковского кредита в евро на счет ЛОРО банку-нерезиденту на срок 20 дней.

Задача 7

Проведите переоценку МБК при падении курса евро к рублю (условие смотри задача 6).

Задача 8

Экспортер, обслуживающийсяв Московском банке, поставляет това­ры на 990 тыс. долларов. Импортер через Народный банк в Лондоне прода­ет банку поставщика 5 векселей, каждый из которых погашается ежегодно в течение 5 лет на сумму номинала каждого векселя в 31 1 804 дол. США где дисконт для Московского банка составит 16,5%

Задание

Составить график погашения задолженности и схему документооборота.

Перечислить документы, необходимые для оформления сделки.

Сделать необходимые проводки в Московском банке в случаях:

• оплаты экспортеру отгруженной продукции;

• получения гарантии и аваля от третьих лиц;

• оформления поступивших от импортера векселей;

• продажи векселей па вторичном рынке;

• погашения векселей в срок;

• разорения импортера и оплаты векселей гарантом;

• отказа гаранта от оплаты векселей.