Тема 1. 16 Учет депозитарных операций

Задача 1

Составьте необходимые бухгалтерские записи по счетам ДЕПО.

№ п\п	Содержание	Количество, шт.	Номинал, руб.
1	Принято на хранение от низового депозитария	100 000	500 000 000
2	совершен перевод ценных бумаг в другой депозитарий	50 000	150 000
3	Наложены обязательства на ценные бумаги	100	100 000
4	Выставлены на торги ценные бумаги	500	1500 000
5	Заложены ценные бумаги	200	200 000
6	Списаны ценные бумаги, владельцы которых не установлены	10	10 000
7	Снято обременение с ценных бумаг	300	300 000
8	Обнаружен излишек ценных бумаг в хранилище	100	100 000
9	Списана недостача	100	100 000
10	Ценные бумаги выкуплены эмитентами	20	20 000
11	Ценные бумаги изъяты для конвертации	5	50 000
12	Ценные бумаги проданы первым владельцам	10	10 000
13	Погашены ценные бумаги	200	200 000
14	Уничтожены ценные бумаги	15	15 000

Тема 1.18 Практика и проблемы внедрения международных стандартов финансовой отчетности (МСФО)

Задача 1

Кредитная организация 01 мая 2006г. Реализовала на рынке свою долю в страховой компании за 508 тыс.руб. (балансовая стоимость 400 тыс.руб.) 01 декабря 2006 г. Кредитная организация внесла свою долю в уставный капитал другой компании в размере 420 тыс.руб. Как следует отразить эти операции в учете по МСФО?

Задача 2

На какие цели могут использоваться средства фондов согласно МСФО?

- На выплату расходов по социальному страхованию

- На выплату дивидендов

- На выплату вознаграждения сотрудникам

- На списание безнадежных долгов

Задача 3

При переоценке отдельного объекта основных средств нужно ли переоценивать другие объекты?

Задача 4

Коммерческим банком в мае 2004 года был приобретен конпьютер. Фактическая стоимость приобретения составила 50 000 руб. Срок полезного использования – 5 лет.

Согласно учетной политики, амортизация не начисляется в месяц приобретения основных средств и начисляется полностью в месяц выьытия.

В 2006 году в банке была проведена переоценка основных средств по состоянию на 1 декабря 2006г. Для компьютеров данного типа, рыночная ценна составила 35 000 руб. Как эта операция будет отражена в учете? 

Задача 5

В банке существует кредитный портфель со следующими характеристиками:

Ссудная задолженность 172 млн. руб.

Из нее просроченная ссудная задолженность 35 млн.руб.

РВПС по РСБУ 20 млн.руб.

Начисленные проценты 11 млн.руб.

Аудиторами оценены кредитные риски по непросроченной задолженности 95 млн.руб.

Предложено зарезервировать под средневзвешенную ставку 20%

Просроченная задолженность представлена безнадежными ссудами, которые предложено зарезервировать полностью под 100%

Совокупный объем действующих ссуд 109 млн.руб.

По этим ссудам в ближайшее время ожидается получение процентов 5 млн.руб.

Произвести экстраполяцию резерва на возможные потери по ссудам на кредитный портфель и предложить корректировки для отражения:

- Элиминирования процентов по РСБУ

- Досоздания резерва

- Начисления процентов по ссудам

 

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ

Тестовые задания предназначены для дополнительного контроля и самопроверки студентами знаний по основным темам дисциплины.

 

Тема 1.1 Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных организациях Российской Федерации и принципы его построения

Укажите номер правильного ответа (ответов).

Вопрос 1. Бухгалтерский учет представляет упорядоченную систему ... информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении

1) сбора                                                   2) регистрации

3) обобщения                                          4) анализа

Вопрос 2. Банк России утверждает ...

1) план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

2) правила бухгалтерского учета и отчетности банковской системы

3) учетную политику кредитных организаций

4)  план счетов бухгалтерского учета в Банке России

Вопрос 3. Принцип .... в бухучете означает, что отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными информированному пользователю и недвусмысленными

1) осторожности                                                   

2)постоянства правил бухгалтерского учета                    

3) непрерывность деятельности банка                        4) открытости

Вопрос 4. План счетов бухучета в кредитных организациях представляет систематизированный перечень ... счет бухгалтерского учета

1) аналитических                                                      2) синтетических

3) лицевых                                                                 4) контрольных

Вопрос 5. Счета главы Г “ Срочные операции” корреспондируют:

1) с балансовыми счетами                                     2) между собой

3) со всеми счетами                                               4) со счетами 99999 и 99998                          

Вопрос 6. Счета, по которым сальдо может меняться на противоположное, относятся к категории ... счетов

1) парных                                     2) транзитных

3) накопительных                        4) контрсчетов                          

Вопрос 7. Рабочий план счетов бухучета в кредитных организациях устанавливает ...

1) Руководитель кредитной организации          

2) Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России

3) Министерство финансов РФ                       4) Учетная политика кредитной организации

Вопрос 8. В структуре плана счетов бухучета в кредитных организациях РФ выделяются:

1) главы                                                                                                         

 2) разделы                         

3) счета первого и второго порядка                                                             

4) признак счета

Вопрос 9. На активных балансовых счетах баланса кредитной организации учитываются ...

1) средства на корреспондентском счете кредитной организации    

2) средства федерального бюджета         

3) денежные средства в кассе

4) просроченная задолженность по кредитам, предоставленным него­сударственным финансовым организациям

Вопрос 10. На пассивных балансовых счетах кредитной организации учитываются ...

1) обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России

2) амортизация нематериальных активов

3) машины, оборудование для сдачи в лизинг     

4) средства местных бюджетов