Тема 1.11 Учет операций кредитных организаций с иностранной валютой

1. Изложите порядок аналитического и синтетического учета операций в инвалюте?

2. Как идентифицируется валюта в номере банковского счета?

3. Какие операции отражаются в обменном пункте?

4. Каков порядок учета продажи валюты?

5. Сделайте проводку по зачислению ссуды в инвалюте?

6. Как формируется курсовая разница?

7. Какие статьи доходов и расходов предусмотрены в Отчете о прибылях и убытках для отражения результата от операций с иностранной валютой?

Тема 1.12 Учет имущества банков

1. Что понимается под основным средствам?

2. Как отражается в учете приобретение основных средств?

3. Какова периодичность переоценки основных средств и порядок отражения в учете?

4. Какие материальные ценности учитываются в составе материальных запасов? На каких счетах?

5. По какой стоимости принимаются к учету материальные запасы?

6. Что относится к нематериальным активам и как они учитываются?

7. Каков порядок учета амортизации?

8. Каков порядок учета инвентаризации денежных средств?

9. Как отражается аренда и лизинг?

10. По каким основным средствам амортизация не начисляется?

Тема 1.13 Учет доходов, расходов и финансовых результатов деятельности кредитной организации

1. Каковы основные виды дебиторской и кредиторской задолженности?

2. Какой состав доходов банка?

3. Каковы основные статьи расходов банка?

4. Как формируется и учитывается прибыль банка?

5. Каков порядок бухгалтерского учета использования прибыли?

6. За счет каких источников погашаются убытки банка?

7. Каков порядок закрытия счетов № 706 и 707?

8. На каком счете учитываются операции по распределению прибыли банка?

9. Каков порядок учета нераспределенной прибыли банка?

10. Какой счет используется для учета убытка банка?

Тема 1.14 Учет операций доверительного управления

1. На каких счетах учитываются операции доверительного управления?

2. Как учитывается доход от доверительного управления?

3. Что означает проводка: Дт. 80101 Кт. 85101?

4. Что означает проводка: Дт. 80901 Кт. 80201?

5. Что означает проводка: Дт. 85501 Кт. 80601?

6. Что означает проводка: Дт. 80801 Кт. 85401?

7. Что означает проводка: Дт. 85401 Кт. 85501?

8. Что означает проводка: Дт. 80101 Кт. 85401?

9. Что означает проводка: Дт. 80201 Кт. 85101?

10. Что означает проводка: Дт. 81001 Кт. 85501?

Тема 1. 15 Учет факторинговых операций

1. В чем особенности учета факторинга?

2. Как отражается комиссия банку по факторингу?

3. В чем отличие операции факторинга от цессии?

4. Какими первичными документами оформляются операции по факторингу?

5. Что означает проводка: Дт. 47803 Кт. 47401?

6. Что означает проводка: Дт. 30102 Кт. 61707?

7. Что означает проводка: Дт. 91310 Кт. 99999?

8. Что означает проводка: Дт. 61207 Кт. 70107?

9. Что означает проводка: Дт. 61208 Кт. 47427?

10. Как определяется финансовый результат от реализации банком активов, приобретенных в результате факторинга ?

Тема 1. 16 Учет депозитарных операций

1. Назначение счетов депозитарных операций?

2. В чем отличие активных счетов депо от пассивных?

3. В каком порядке и на основании каких документов депозитарием открываются пассивные счета?

4. Что означает проводка: Дт. 98010 Кт. 98000?

5. Что означает проводка: Дт. 98030 Кт. 98000?

6. Что означает проводка: Дт. 98040 Кт. 98000?

7. Что означает проводка: Дт. 98000 Кт. 98050?

8. Что означает проводка: Дт. 98070 Кт. 98090?

9. Что означает проводка: Дт. 98090 Кт. 98065?

10. Что означает проводка: Дт. 98000 Кт. 98070?

Тема 1.17 Отчетность коммерческого банка

1. Какие формы отчетности входят в состав годового отчета кредитной организации?

2. С какой периодичностью банком составляется публикуемая отчетность?

3. Какие формы входят в состав публикуемой отчетности?

4. Какие формы отчетности обязаны быть подтверждены аудиторской фирмой?

5. Кто имеет право подписывать бухгалтерскую отчетность?

6. Какие формы отчетности направляются коммерческим банком в Банк России?

Тема 1.18 Практика и проблемы внедрения международных стандартов финансовой отчетности (МСФО)

1. В чем заключается потребность внедрения МСФО?

2. Какие основные задачи и цели бухгалтерского учета в банках в соответствии с МСФО?

3. Объясните основные отличия российских и международных стандартов бухгалтерского учета?

4. Какие основные принципы составления финансовой отчетности по МСФО?

5. Назовите основные формы отчетности по МСФО?

ЗАДАЧИ И ПРАКТИЧЕСКИЕ СИТУАЦИИ

Тема 1.1 Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных организациях Российской Федерации и принципы его построения

Задача 1

Проведите сравнение задач бухгалтерского учета по ФЗ «О бухгалтерском учете» и Положению ЦБ РФ №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 г.

Задача 2

Определите к какой главе и какому разделу баланса относятся приведенные ниже счета, являются ли они активными или пассивными, счетами первого или второго порядка?

Заполните таблицу.

 

Название счета	Номер счета	Глава и раздел баланса	Характеристика счета (А или П)	I или II порядка
1 Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества 2 Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам 3 Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на 1 день 4 Корреспондентские счета 5 Золото 6 Резервный фонд 7 Бланки 8 Аккредитивы к оплате 9 Фонды социальной поддержки населения 10 Депозиты юридических лиц- нерезидентов на срок от 31 до 90 дней 11 Резервы на возможные потери 12 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 13 Требования по поставке ценных бумаг 14 Ценные бумаги владельцев 15 Векселя кредитных организаций и авалированные ими 16 Обязательства по поставке драгоценных металлов со сроком исполнения более 91 дня 17 Расчетные операции 18 Материальные запасы 19 Земля 20 Арендные обязательства 21 Касса кредитных организаций 22 Доходы 23 Нераспределенная прибыль 24 Расчеты с бюджетом по налогам(А) 25 Капитал в управлении         (учредители) 26 Акции дочерних и зависимых кредитных организаций 27 Расчеты с дебиторами и кредиторами 28 Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания 29 Недостача ценных бумаг 30 Прибыль прошлого года 31 Расчеты с бюджетом по налогам(П) 32 Основные средства (кроме земли) 33 Материалы 34 Выбытие (реализация) имущества 35 Природные драгоценные камни 36 Собственные акции, выкупленные у акционеров 37 Расчеты по ценным бумагам 38 Счета негосударственных организаций (Коммерческие организации) 39 Кредиты, предоставленные физическим лицам (на срок от 31 до 90 дней) 40 Отрицательная переоценка драгоценных металлов 41 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам 42 Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению 43 Векселя к исполнению 44 Операции по продаже и оплате лотерей 45 Использование прибыли 46 Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций 47 Требования по получению процентов 48 Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов 49 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам 50 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц 51 Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме межбанковских), списанная за счет резервов на возможные потери 52 Полученные гарантии и поручительства 53 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям 54 Выданные гарантии и поручительства 55 Эмиссионный доход 56 Расходы 57 Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам 58 Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения 59 Выпущенные депозитные сертификаты 60 Нераспределенная прибыль

 

Задача 3

Определите к какой главе и какому разделу баланса относятся перечисленные счета, являются ли они активными или пассивными, счетами первого или второго порядка?

102  20209 802  91801 70602   52001 20321 80801 509 963 46704 423       96801 30102 30101 98010 303   91311 930  421 304 10602 47602 91603 477 91802 705 706 708 99999 99998 20202 91502 50219 44404

Задача 4

Составьте баланс АКБ “Далена” по состоянию на 01.01.200Хг. проставив номера балансовых счетов в порядке возрастания с отнесением по ним суммы в актив или пассив соответственно характеристике счета и выведением итогов баланса (в тыс.,руб.). По результатам составленного баланса сделайте вывод: какие операции банком не проводятся?

 

 

Обязательные резервы банков в валюте РФ, перечисленные в Банк России	11645
Амортизация основных средств	54052
Расчеты с бюджетом по налогам (П)	9500
Основные средства банков	139126
Корсчет банка в Банке России	429897
Касса банка	100000
Уставный капитал, сформированный за счет обык. акций принадлежащих: гос. предприятиям                          Негосударственным организациям                          Физлицам	5000 100000 1010000
Прирост стоимости имущества при переоценке	12800
Резервный фонд	36964
Суммы, поступившие на корсчет до выяснения	1500
Депозиты юрлиц-нерезидентов на срок от 91 до 180 дней	110622
Депозиты негосударственных коммерческих предприятий до востребования	7003
Нематериальные активы	21846
Амортизация нематериальных активов	1898
Материалы	2600
Расходы будущих периодов по другим операциям	5126
Прирост стоимости имущества при переоценке	3
Депозиты физических лиц	28486
Счета негосударственных коммерческих предприятий	323848
Прочие счета физлиц-предпринимателей	122243
Кредиты негосударственным коммерческим предприятиям на срок от 181 дня до 1 года	339000
РВПС по кредитам негосударственным коммерческим предприятиям	18604
Кредиты физлицам-предпринимателям на срок от 181 дня до 1 года	5400
РВПС по кредитам физлицам-предпринимателям	432
Потребительские кредиты физлицам на срок от 181 дня до 1 года	800000
РВПС по потребительским кредитам физлицам	3199
Нераспределенная прибыль	53978
Использование прибыли отчетного года	45492

 

Задача 5

Дайте характеристику взаимосвязи между приведенными парами счетов:

1).10207 и 90601                              7). 61209 и 61210              

2). 99999 и 99998                               8). 60315 и 91315

3). 98000 и 98053                               9). 70501 и 10801

4). 93502 и 96502                               10). 60804 и 91507, 91508

5). 47426 и 47427                               11). 604 и 606

6). 45203 и 91316, 91317                  12). 70502 и 70801

Задача 6

Присвоить номера   лицевым счетам коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, при их открытии в филиале №2 АКБ “ Донстудент”:*

1. расчетному рублевому счету с номером записи в журнале регистрации 132;

2. транзитному счету для учета экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже, в долларах США, с номером запили в журнале регистрации 3;

3. рублевому счету по предоставленному “овердрафту”, с порядковым номером регистрации 120;

4. рублевому счету по неиспользованным лимитам по предоставлению кредита в виде “овердрафта”, с порядковым номером регистрации 14;

5. рублевому счету по учету доходов – процентов, полученных по предоставленным кредитам с символом счета по отчету о прибылях и убытках 11106 и порядковым номером регистрации 80.

· Признак счета (14-й знак): 0- расчетный, 1- транзитный.

 

 Задача 7

Дайте построчную расшифровку записей в приведенных лицевых счетах, используя перечень шифров документов, проводимых по счетам в банках

А)

ООО СП “ЭКОТЕРМ”

40702810900000001038 01.10.2008                       29.09.2008                               +784.910=

 

09 804 046015762      70601810000040017201                                2.000=

01 367 046015001      40602810000000000011                                195.800=

06 804 046015762      70601810000040017201                                30.000=

03 147 046015762      20202810020000000000                                2.000.000=

03 804 046015762      20202810020000000000                                 3.000.000=

04 005 046015762      20202810020000000000                                                      5.000.000=     

                                              + 557.110 =                                            5.227.800= 5.000.000=

ОАО КБ “ЦЕНТР-ИНВЕСТ”        БИК 046015762

ООО СП “ЭКОТЕРМ” (расчетный)

 

 

Б)

ООО Туристическое агентство “КРУИЗ ”

40702810800000000841 01.10.2008                       29.09.2008                             + 21.703.120

 

01 361 046015001      40403810300001010003                                 3.570=

02 814 046015001      40602810000000000011                               26.770=

07 212 046015001      40408810900001000004                                60.690=

08 317 046015001      40702810100001000049                           1.000.000=

05 762 046015762      40702810600000000410                              560.970=

03 5 046015762          20202810200000000000                              244. 000=                    

                                              + 19.807.120 =                                    1.896.000=    

ОАО КБ “ЦЕНТР-ИНВЕСТ”        БИК 046015762

ООО “Туристическое агентство “КРУИЗ ” (расчетный)

 

В)

ООО НПФ “НТЛ”

40702810200000000771      01.10.2008                                        27.09.2008               +1.812=          

 

01 626 046015602      40603810052090100054                                                                     557=

16 004 046015001      40101810100000010001                                300=

                                    + 2.069 =                                                           300=                        557=

ОАО КБ “ЦЕНТР-ИНВЕСТ”        БИК 046015762

ООО НПФ “НТЛ ” (расчетный)

 

 

ПЕРЕЧЕНЬ

Условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях

+--------------+--------------------------------------------------------+

¦ Условные ¦ Наименование документов, по которым отражены операции ¦

¦ цифровые ¦                                                   ¦

¦ обозначения ¦                                                   ¦

¦ документов ¦                                                   ¦

+--------------+--------------------------------------------------------+

  01  Списано, зачислено по платежному поручению

  02  Оплачено, зачислено по платежному требованию

  03  Оплачен наличными денежный чек

  04  Поступило наличными по объявлению на взнос наличными

  05  Оплачено, зачислено по требованию-поручению

  06  Оплачено, зачислено по инкассовому поручению

  07  Оплачено, поступило по расчетному чеку

  08  Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного,

           аннулированного аккредитива

  09  Списано, зачислено по мемориальному (расходному,

           приходному кассовому) ордеру

  10  Документы по погашению кредита, кроме поименованных выше

  11  Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет,

           кроме поименованных выше

  12  Зачислено на основании авизо

  13  Расчеты с применением банковских карт

  16  Списано, зачислено по платежному ордеру

 

(Приложение к Положению ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории               Российской Федерации")