Горизонтальный анализ баланса, заключается в построении аналитической таблицы, в которой абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).
Таблица 5. Горизонтальный анализ Актива баланса (тыс. руб.) АКТИВ | На начало года | На конец года |
Изменения | ||||||||||
Гр3-гр2 тыс. руб. | Гр3/гр2 раз. | ||||||||||||
1. Внеоборотные активы | 6502 | 8324 | +1822 | 1,28 | |||||||||
-основные средства | 6502 | 8324 | +1822 | 1,28 | |||||||||
2. Оборотные активы из них: | 5785 | 7265 | +1480 | 1,26 | |||||||||
-запасы, в т. ч. Готовая продукция | 5238 4280 | 6550 5520 | +1312 +1240 | 1,25 1,29 | |||||||||
-дебиторская задолженность, в т. ч. | 958 | 1030 | +72 | 1,08 | |||||||||
Просроченная | - | - | |||||||||||
-денежные средства | 153 | 229 | +76 | 1,50 | |||||||||
-прочие оборотные активы | 394 | 486 | +92 | 1,23 | |||||||||
БАЛАНС | 2287 | 1538 | 3302 | 1,27 |
Таблица 6.
Горизонтальный анализ Пассива баланса (тыс. руб.)
ПАССИВ | На начало года | На конец года |
Изменения | |
Гр8-гр7 тыс. руб. | Гр8/гр7 раз. | |||
6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
4. Капитал и резервы, из них: | 8173 | 9175 | +1002 | 1,12 |
-Уставный капитал | 5000 | 5000 | - | - |
-Нераспределенная прибыль | 3173 | 4175 | +1002 | 1,32 |
5. Долгосрочные пассивы | 1516 | 3250 | +1734 | 2,14 |
Из них: Кредиты банков | 1516 | 3250 | +1734 | 2,14 |
6. Краткосрочные пассивы | 2598 | 3164 | +566 | 1,22 |
Кредиторская задолженность, в т.ч. | 2598 | 3164 | +566 | 1,22 |
-поставщикам | 2442 | 2785 | +187 | 1,44 |
-прочие кредиторы | 156 | 379 | +223 | 2,43 |
БАЛАНС | 12287 | 15589 | +330 | 1,27 |
Из данных табл.5 и табл.6 видно, что за 2009г. общая сумма хозяйственных средств увеличилась на 3302 тыс. руб., или на 27%.
Активы предприятия изменились следующим образом: внеоборотные активы увеличились в 1,28 раза или на 1822 тыс. руб., оборотные активы увеличились на 1480 рублей или в 1,26 раза в т. ч. готовая продукция –1240 тыс. руб. или в 1,29 раза.
Дебиторская задолженность увеличилась в 1,08 раза, что составляет 72 тыс. руб., денежные средства увеличились на 76 тыс. руб. или в 1,5 раза.
Источники средств изменялись следующим образом: капитал и резервы увеличились на 1002 тыс. руб. или в 1,12 раза, долгосрочные пассивы увеличились на 1734 тыс. руб. или 2,14 раза, краткосрочные пассивы увеличились на 566 тыс. руб. или 1,22 раза.
Таблица 7.
Изменение имущественного положения предприятия (тыс. руб.)
Показатель | На начало года | На конец года | Изменения | |
Тыс. руб. | % | |||
Всего имущества | 12287 | 15589 | 3302 | 100,00 |
В том числе иммобилизованные активы | 6502 | 8324 | 1822 | 55,18 |
Мобильные активы: запасы и затраты | 4283 | 5520 | 1237 | 37,46 |
Денежные средства и прочие активы | 1505 | 1745 | 240 | 7,27 |
Из данной таблицы видно, что за истекший год имущество предприятия увеличилось на 3302 тыс. руб., большая часть прироста финансовых ресурсов (55,18%) была направлена на укрепление материально-технической базы предприятия.
Таблица 8.
Исходные данные для анализа финансового состояния (тыс. руб.)
Идентификатор | На начало года | На конец года | |
АКТИВ | |||
I. Текущие активы | |||
-Денежные средства | ДС | 153 | 229 |
-Расчеты с дебиторами | ДБ | 958 | 1030 |
-Запасы и затраты | ЗЗ | 4280 | 5520 |
-Прочие активы | ПА | 394 | 486 |
Итого по разделу I : | ТА | 5785 | 7265 |
II. Основные средства и прочие внеоборотные средства | |||
-Основные средства и капитальные вложения | ОС | 6502 | 8324 |
-Долгосрочные финансовые вложения | ФВ | - | - |
-Прочие внеоборотные активы | ПВ | - | - |
Итого по разделу I I : | СВ | 6502 | 8324 |
Баланс | БН | 12287 | 15589 |
Пассив | |||
I. Привлеченный капитал | |||
-Текущие (краткосрочные) обязательства | ТО | 2598 | 3164 |
-Долгосрочные обязательства | ДО | 1516 | 3250 |
Итого по разделу I : | ПК | 4114 | 6414 |
II. Собственный капитал | |||
-Фонды собственных средств | СС | 5000 | 5000 |
-Нераспределенная прибыль | НП | - | 4175 |
-Прочие источники собственных средств | ПИ | 3173 | - |
Итого по разделу II : | СК | 8173 | 9175 |
Баланс | БН | 12287 | 15589 |
Анализ и оценка имущественного положения
Сумма хозяйственных средств, находящаяся в распоряжении ООО «Электра-Сервис» составляла (итог баланса – нетто) на начало года – 12287 тыс. руб., а на конец – 15589 тыс. рублей.
Доля активной части основных фондов = стоимость активной части основных средств / стоимость основных средств.
Коэффициент износа основных средств = износ / балансовая стоимость основных средств.
Важное аналитическое значение имеют также показатели движения основных средств:
Коэффициент обновления = балансовая стоимость поступивших за период основных средств / балансовая стоимость основных средств на конец периода.
Коэффициент выбытия = балансовая стоимость выбывших за период основных средств / балансовая стоимость основных средств на начало периода.
Таблица .9
Анализ имущественного положения (тыс. руб.)
Показатель
На начало года
На конец года
Темп изменения %
Приведенные в таблице данные подтверждают, что материально – техническая база предприятия находится в благоприятном положении: высокими темпами шло обновление основных средств, изношенность их относительно невысока, доля активной части основных средств повысилась.
Оценка ликвидности
Финансовое состояние коммерческой организации можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. В первом случае критерий оценки финансового состояния ликвидность и платежеспособность коммерческой организации, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.
· Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) ФК = ТА-ТО (9, стр. 37)[1]
ФК на начало года = 5785 – 2598 = 3187 тыс. руб.
ФК на конец года = 7265 – 3164 = 4101 тыс. руб.
Показатель функционального капитала характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником текущих активов предприятия (т.е. активов, имеющих оборачиваемость менее года).
· Маневренность собственных оборотных средств
МК = ДС/ФК (9, стр. 37)
По этому показателю можно судить, какая часть функционирующего капитала представляет собой абсолютно ликвидные активы, т.е. может быть использована для любых целей,
МК на начало года 153 / 3187 = 0,05
МК на конец года 229 / 4101 = 0,06
· Коэффициент покрытия общий
КП = ТА / ТО (9, стр. 37)
Кп на начало года = 5785 / 2598 = 2,23
Т.е. на один рубль текущих обязательств приходится 2,23 руб. финансовых ресурсов вложенных в оборотные активы.
Кп на конец года = 7265 / 3164 = 2,30
Т.е. на один рубль текущих обязательств приходится 2,30 руб. финансовых ресурсов вложенных в оборотные активы.
· Коэффициент быстрой ликвидности
Кбл = ( ДС + ДБ + ПА ) / ТО (9, стр. 37)
Коэффициент быстрой ликвидности исчисляется по более узкому кругу оборотных активов, когда из расчета исключается наименее ликвидная их часть - материально-производственные запасы. Это вызвано тем, что денежные средства в сопоставимых ценах, которые можно выручить в случае вынужденной реализации производственных запасов могут быть существенно ниже затрат по их приобретению.
Кбл на начало года = ( 153 + 958 + 394 ) / 5785 = 0,26
Кбл на конец года = ( 229 + 1030 + 486 ) / 7265 = 0,24
· Коэффициент абсолютной ликвидности ( платежеспособности ) показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно.
Кал = ДС / ТО (9, стр. 37)
Кал на начало года = 153 / 2598 = 0,06
Кал на конец года = 229 / 3164 = 0,07
Изменение коэффициентов свидетельствует об улучшении структуры текущих активов - повышение удельного веса наиболее мобильной их части.
· Доля оборотных средств в активах = ТО / Бн (9, стр. 37)
Доля оборотных средств в активах на начало года = 2598/12287 = 0,21
Доля оборотных средств в активах на конец года = 3164/15589 = 0,20
· Доля производственных запасов в текущих активах = ЗЗ / ТА(9, стр. 37)
Доля производственных запасов на начало года = 4280/5785= 0,74
Доля производственных запасов на конец года = 5520/7265 = 0,76
· Коэффициент покрытия запасов = «нормальные источники покрытия» / запасы и затраты (9, стр. 37)
Коэффициент покрытия запасов на начало года = 4827 / 4280 = 1,13
Коэффициент покрытия запасов на конец года = 6235 / 5520 = 1,13
2019-12-29 | 329 | Обсуждений (0) |
5.00
из
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы