Характеристика досугового центра и общая оценка его финансового состояния

В текущем году, учитывая сложившиеся тенденции развития рынка услуг социально-культурного характера, ЗАО «ХХХ» принято решение о создании в г. Ярославле досугового центра с целью организации досуга населения и гостей города, а также проведения культурно-массовых мероприятий на коммерческой основе.

Для этого проектом предусматривается создание единого комплекса услуг, включающего:

· мини-бар и ресторан на 110 посадочных мест (21 стол),

· боулинг (6 дорожек),

· кинотеатр на 200 посадочных мест.

На момент разработки бизнес-плана инициатор проекта имел 6 млн. руб. собственного капитала, за счет которого приобретено помещение будущего центра. По его расчетам необходимо привлечь еще 78 млн. руб. на 4 года для реализации проекта. Генеральный директор ЗАО «ХХХ» планирует получить недостающий капитал, взяв кредит, а ОАО «Сбербанк России» под 15% годовых. Погашение кредита намечается равными годовыми платежами, начиная с первого года функционирования досугового центра. Отсрочка выплаты не предусмотрена. Оплата страховки, услуг за ведение и открытие счета в общей сложности составляет 1% от суммы кредита, уплачивается единовременным платежом в первом периоде.

Для реконструкции здания планируется осуществить затраты, приведенные в табл. 1.

Таблица 1

Потребность инвестиционного проекта в капитале

Для оказания услуг планируется нанять работников, в соответствии со штатным расписанием, приведенным в табл. 2.

Таблица 2

Планируемые расходы на оплату труда работников досугового центра

Для оказания услуг необходимо приобрести набор столовых приборов и посуды для ресторана, приведенный в таблице приложения 1.

Планируется, что затраты досугового центра на энергоресурсы будут следующие (табл. 3)

Таблица 3

Планируемые расходы досугового центра на энергоресурсы

В результате составления сметы затрат на оказание услуг была выявлена величина санитарно-гигиенических средств одноразового применения и продуктов питания (табл. 4).

Таблица 4

Планируемые затраты на санитарно-гигиенические средства одноразового применения и продукты питания

Проведенный анализ рынка показал, что в данном заведении, возможно, установить следующие цены на оказание услуг (табл. 5)

Таблица 5

Стоимость услуг нового досугового центра и предполагаемый объем

реализации

При определении полной себестоимости были учтены следующие факторы:

¾ стоимость 1 комплекта столового белья со сроком службы до 1 года для ресторана – 2000 руб. без НДС;

¾ потребность в столовом белье со сроком службы до 1 года для ресторана – 3 комплекта на стол;

¾ методика списания на издержки производства затрат по приобретенному столовому белью со сроком службы до 1 года – 100% затрат списываются ежегодно, так как период полного оборота указанных предметов составляет 1 год;

¾ методика списания на издержки производства затрат по приобретенному набору столовых приборов и посуды – 50% затрат списываются при вводе объекта в эксплуатацию, оставшиеся 50% стоимости указанных предметов инвентаря списываются равными суммами на протяжении последующих 4-х лет их эксплуатации;

¾ общепроизводственные расходы составляют 3% от величины прямых затрат;

¾ прочие общехозяйственные расходы определены в размере 30 000 руб. в месяц без НДС;

¾ средний срок службы, принимаемых в эксплуатацию постоянных активов, определен в соответствии с действующими в РФ нормами амортизационных отчислений на соответствующие виды основных средств (для зданий – 50 лет, для оборудования – 10 лет);

¾ в учетной политике организации предусмотрено использование предприятием общей системы налогообложения.