Порядок создания и использования резерва на возможные потери по ссудам

 

С 1 августа 2004 года вступил в силу новый порядок формирования банками резервов на возможные потери по ссудам.

Рекомендовано создание четырех видов резервов:

- на возможные потери по кредитным требованиям;

- специальный;

- по портфелю однородных кредитных требований;

- общий — на возможные потери.

Вид резерва определяется исходя из оценки кредитного риска, а его величина основывается на финансовом состоянии заемщика и качестве обслуживания долга.

Для определения размера резерва элементы расчетной базы делятся на 5 групп, называемых группами риска. Несмотря на некоторые различия в определениях, следует признать, что группы риска и категории качества соответствуют друг другу по степени риска относящихся к ним элементов. Это подтверждается и совпадением процентных ставок, применяемых для определения размера резервов (вероятности финансовых потерь):

I группа риска и I категория качества – 0%;

II группа риска и II категория качества – от 1 до 20%;

III группа риска и III категория качества – от 21 до 50%;

IV группа риска и IV категория качества – от 51 до 100%;

V группа риска и V категория качества – 100%;

Ссуды, относящиеся ко II – V категории качества, считаются обесцененными.

 

 

Таблица 2

Классификация ссуд по категориям риска

Наименование	Категория качества	Типы ссуд	Размер расчетного резерва, %
Стандартные	I категория качества (высшая)	Низкий кредитный риск, хорошие показатели возвратности	0
Нестандартные	II категория качества	Низкий кредитный риск, средние показатели возвратности — или наоборот	1-20
Сомнительные	III категория качества	Низкий кредитный риск, плохие показатели возвратности — или наоборот; cредний кредитный риск, плохие показатели возвратности	21-50
Проблемные	IV категория качества	Средний кредитный риск, плохие показатели возвратности — или наоборот	51-100
Безнадежные	V категория качества (низшая)	Высокий кредитный риск, плохие показатели возвратности	100

 

В соответствии с требованиями ЦБР. «Средние» показатели возвратности означают, что погашение ссуд задерживалось: корпоративным заемщиком на 6 - 30 дней, частным заемщиком — на 31- 60 дней или что задолженность была реструктурирована либо погашена за счет другого банковского кредита. Более и менее своевременное обслуживание долговых обязательств отражают, соответственно, «хорошие» и «плохие» показатели возвратности.

Необходимый размер расчетного резерва рассчитывается, исходя из справедливой стоимости каждой ссуды, без учета гарантий или залогового обеспечения, мониторинг которых осуществляется постоянно или как минимум раз в месяц.

 

 

Таблица 3

Размеры резервов по просроченным ссудам

Портфели однородных ссуд, предоставленных физическим лицам	Минимальный размер резерва в процентах
	Вариант 1		Вариант 2
	По портфелям обеспеченных ссуд (ипотека, автокредит)	По портфелям прочих ссуд	По портфелям обеспеченных ссуд (ипотека, автокредит)	По портфелям прочих ссуд
Портфель ссуд без просроченных платежей	0,5	1	0,75	1,5
Портфель ссуд с просроченными платежами от 1 до 30 календарных дней	1,5	3
Портфель ссуд с просроченными платежами от 31 до 90 календарных дней	10	20	10	20
Портфель ссуд с просроченными платежами от 91 до 180 календарных дней	35	50	35	50
Портфель ссуд с просроченными платежами свыше 180 календарных дней	75

 

 

По портфелям однородных ссуд, несмотря на отсутствие по составляющим их кредитам индивидуальных признаков обесценения, устанавливается минимальный размер резерва.

На величину резерва по ПОС также будет влиять наличие обеспечения. Обеспеченными считаются только два вида кредитов: ипотека и автокредит. Все остальные будут считаться "прочими", т.е. необеспеченными.

Кредитная организация своими внутренними документами вправе предусмотреть создание в рамках указанных портфелей соответствующих субпортфелей обесцененных просроченных ссуд, предоставленных физическим лицам, с соблюдением подходов к формированию резервов.

Ссудная задолженность, безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания по решению Совета Директоров или Наблюдательного Совета банка, списывается с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам (счета по учету резерва на возможные потери по ссудам), а при его недостатке списывается на убытки отчетного года.

 

 

Заключение

 

 

Резерв на возможные потери по ссудам  формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по ссудам       используется     только      дляпокрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности поосновному долгу. За счет указанного резерва производится         списаниепотерь по нереальным для взыскания ссудам банков.Банки в обязательном порядке должны формировать резерв на возможные потери по сумме основного долга по всем ссудам.

30 декабря Банк России сообщил о внесении изменений в порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам. В соответствии с действующим порядком кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам в зависимости от оценки кредитного риска. В настоящее время по ссудам компаниям с хорошим финансовым положением требуется резервировать средства в размере 0%, если кредит обслуживается хорошо, 1–20%, если средне, 21–50%, если плохо. По ссудам компаниям со средним положением необходимо резервировать 1–20%, 21–50%, 50–100% в зависимости от качества обслуживания. Наконец, для компаний с плохим положением аналогичные показатели составляют 21–50%, 50–100%, 100% соответственно. Резервирование уменьшает объем средств, доступных коммерческим банкам для осуществления текущих операций.

 

 

Список литературы

 

 

1. Банковские риски: учебное пособие / коллектив авторов; под редакцией О. И. Лаврушина и Н. И. Валенцовой. – М.: КНОРУС, 2007. – 232 с.

2. Экономический анализ под редакцией Лысенко Д.В.- М.: Проспект Велби, 2008г.

3. Обзор банковского сектора Российской Федерации (интернет-версия) // официальный сайт Банка России cbr.ru

4. Положение Центрального банка Российской Федерации от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на всевозможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

 

 

                               

МОСКОВСКИЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

 

Контрольная работа по дисциплине:

Экономический анализ в коммерческом банке

Тема: «Резерв на возможные потери по ссудам»

 

 

Выполнила студентка

группы 06-ЗУбс/612-3

Безрукова Анна

Владимировна

 

                                    Москва 2009

                                                                                   

 

Содержание

Введение………………………………………………………..3

1. Критерии и методы оценки качества ссуд по методике Банка России……………………………………………………..…5

     2. Балльно-весовой метод оценки заемщиков………..14

3. Порядок создания и использования резерва на возможные потери по ссудам………………………………………………...…19

 

Заключение…………………………………………………….23

Список литературы……………………………………………24