ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ТОО «ОКНА» Краткая характеристика предприятия Товарищество с ограниченной ответственностью «Окна» осуществляет свою деятельность на основе действующего законодательства Республики Казахстана и своего Устава. Местонахождение товарищества: г.Щучинск, ул. Куйбышева 5. Организационно — хозяйственная форма субъекта - Товарищество с ограниченной ответственностью. Товарищество с ограниченной ответственностью — это товарищество, участники которого не отвечают по его обязательствам и несут ответственность в пределах вложенного капитала. Эта форма организации бизнеса занимает промежуточное положение между полным, коммандитным товариществом и акционерным обществом. В качестве преимуществ можно отметить возможность привлечения капитала., уменьшение риска за счет ограниченной ответственности участников, отсутствие требований к публичной отчетности и право внесения взносов в уставной фонд с большой рассрочкой, причем на момент регистрации товарищества - лишь 25% полагающейся суммы. Учредителями (участниками) товарищества являются граждане Республики Казахстан. Учредителям принадлежит 100% уставного капитала, созданного товарищества. Участниками товарищества могут стать и другие юридические и физические лица в порядке, установленном законодательством. Товарищество является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс и работает по принципу хозяйственного расчета и самоокупаемости. Товарищество является коммерческой организацией и имеет статус субъекта малого предпринимательства. Имущество товарищества составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе. Имущество товарищества формируется за счет вкладов учредителя, доходов, полученных от реализации продукции, работ, услуг, кредитов банков, доходов от ценных бумаг, имущества, денежных средств, а также иных источников, не запрещенных законодательством. Основной целью деятельности Товарищества является получение чистого дохода посредством осуществления уставной деятельности. До принятия другого решения, предметом деятельности товарищества является: 1. производство деревянных окон и оконной фурнитуры; 2. торгово - закупочная, посредническая, коммерческая деятельность; 3. оптовая и розничная торговля. 4. посреднические услуги при купле-продаже товаров народного потребления; 5. развитие сети предприятий общественного питания, в том числе закусочных, столовых, кафе, баров, ресторанов и т.п.; 6. внешнеэкономическая деятельность в установленном порядке; 7. инновационная и инвестиционная деятельность; 8.приобретение, реализация, монтаж, ремонт оконного оборудования; 9. осуществление любых иных видов деятельности, не запрещенных действующим законодательством Республики Казахстан. При осуществлении деятельности, подлежащей лицензированию. Товарищество обязуется получить в установленном законом порядке лицензию. В состав персонала ТОО «Окна» входят 16 человек, оформленных в штатном расписании (таблица .1).
Таблица 1. - Состав персонала ТОО «Окна» в 2009 году
Численность человек | ||||||||||||
1. | Президент | 1 | ||||||||||
2. | Коммерческий директор | 1 | ||||||||||
3. | Главный бухгалтер | 1 | ||||||||||
4. | Начальник отдела снабжения | 1
| ||||||||||
5. | Заведующий АЗС | 1
| ||||||||||
6. | Заправщики | 2 | ||||||||||
7. | Заведующий складом | 1
| ||||||||||
8. | Водитель | 2 | ||||||||||
9. | Продавец | 1 | ||||||||||
10. | Уборщица | 1 | ||||||||||
11. | Повар | 2 | ||||||||||
12. | Официанты
| 2 | ||||||||||
Примечание: Таблица разработана автором
Производственный персонал формируется на контрактной основе. Структура организации представлена на рис. 1
|
| Президент |
|
| |||||
|
|
| |||||||
Отдел снабжения | Коммерческий отдел | Главный бухгалтер | Закусочная | АЗС | |||||
Рисунок 1. Структура организации ТОО «Окна»
Анализируя структуру предприятия, можно сказать, что в ней применяется функциональная департаментизация. Все работы, выполняемые в организации, делятся на традиционные функциональные сферы деятельности. Данная структура позволяет достичь не только количественных результатов, но и обеспечить качество выполнения работ. Функциональная департаментизация исключает дублирование работ и помогает более эффективно использовать ресурсы[32].
Экономический анализ деятельности предприятия
Динамика основных натуральных и стоимостных показателей фирмы может быть отражена в экономическом анализе, на основании бухгалтерского баланса предприятия, что отраженно виде таблицы 2.
Таблица 2. - Основные экономические показатели ТОО «Окна»
№ |
Показатели
Изменения
Примечание: Разработано автором на основании бухгалтерского баланса предприятия
Как мы видим, уже с первого взгляда на основные характеристики предприятия можно сделать вывод о том, что его деятельность расширяется из года в год. Так в 2007 году выручка от реализации составила 22802 т.тенте, а в 2009 - уже 32100 т. тенге. Средний темп роста выручки составил 1,205. Для выполнения расширенного объема работ фирма наращивает численность персонала с 9 до 16 человек. Темпы роста численности персонала в 2008 году составили 1,11, а в 2006 году - 1,6. При этом интенсивность движения рабочей силы можно определить через коэффициент оборота рабочей силы, который определяется как отношение суммы принятых и выбывших работников к их среднесписочной численности.
Коб 2008 г.= (1)710 = 0,1
Коб 2009 г. = (6) / 16 = 0,375
Данные коэффициента показывают, что в 2009 году значительно усилилась оборачиваемость рабочей силы по сравнению с 2008, что негативно сказалось на уровне затрат предприятия: повысились издержки (поиск и найм новых работников, их обучение и потери рабочего времени и т.д.) [21]. Однако к концу года ситуация значительно улучшилась. Размеры потерь возрастают в большей степени, чем увеличиваются масштабы текучести. Текучесть кадров характеризуется коэффициентом текучести, определяемым как отношение числа рабочих выбывших по собственному желанию и уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к их среднесписочной численности. Так как предприятие не увольняло работников в течение всего анализируемого периода, коэффициенты текучести равны нулю для всех годов.
Ктек 2007 = 0/ 9 = 0; Ктек 2008 = 0/ 10 - 0; Ктек 2009 - 0/16 - О
Коэффициент текучести стабилен и это показывает, что в организации улучшаются условия труда и укрепляется трудовая дисциплина.
Пропорционально росту численности персонала растет фонд заработной платы с 1125,3 т.тенге до 1974,1 т.тенге и отчисления на социальные налоги с 216,3 т.тенге до 247,5 т.тенге. Темпы роста этих коэффициентов составили 1,02 и 1,01 в 2008 и 1,72 и 1,14 в 2009 годах соответственно. Следует отметить, что при этом нарушилось «золотое» правило эффективного использования живого труда: темпы роста фонда оплаты труда не должны превышать темпы роста выручки от реализации.
Себестоимость реализованной продукции предприятия растет одновременно с увеличением выручки от реализации. Ее величина в 2007 году составила 21122 т.тенге, в 2008 году - 19718 т.тенге (0,93 от первоначальной величины), а в2009 году - 27101,4 т.тенге (1,37 от 2000 года). Данные коэффициенты показывают, что колебания себестоимости практически пропорциональны колебаниям выручки от реализации. Но в 2009 году себестоимость выросла с небольшим отставанием, то есть у предприятия была реальная возможность увеличить свою чистую прибыль.
Анализ прибыли показывает, что ТОО «Окна» не воспользовалось этой возможностью, так как в 2008 году объем прибыли, напротив, сократился с 2054,3 т.тенге до 949,05 т.тенге. Это говорит о том, что у фирмы возросли расходы, не относящиеся на себестоимость. Тем не менее, несмотря на сокращение объема прибыли предприятия, рентабельность его продаж возрастает в течение всего анализируемого периода, с 0,074 в 2007 году до 0,127 в 2008 году и 0,156 в 2009 году. Для того, чтобы выяснить причину, по которой в 2005 году предприятие не смогло увеличить свою чистую прибыль, проведем ее компонентный анализ. (Таблица 3).
Таблица 3. - Вертикальный (компонентный) анализ финансовых результатов ТОО «Окна» в 2009 г.
Показатель | тыс. тенге | % |
1 . Всего доходов и поступлений | 32100 | 100,00% |
2. Общие расходы финансово-хозяйственной деятельности | 30319,2 | 94.45%2 |
3. Выручка от реализации | 32100 | 100,00%2 |
4. Затраты на производство и сбыт продукции | 30319,2 | 94.45%" |
В том числе. | ||
себестоимость продукции | 27101,4 | 89,39%* |
коммерческие расходы | 991,6 | 3,27%4 |
управленческие расходы | 2226,2 | 7,34%4 |
5. Прибыль (убыток) от реализации | 1780,8 | 5,55%3 |
6. Доходы по операциям финансового характера | - | - |
7. Расходы по операциям финансового характера | - | - |
8. Прочие доходы | - | - |
9. Прочие расходы | - | - |
10. Прибыль (убыток) отчетного года | 1780,8 | 5,55%' |
11 . Налог на прибыль | 831,8 | 46,7 1%° |
12. Чистая прибыль | 949 | 2,96%2 |
2 В процентах к стр. 1, J В процентах к стр. 3, 4 В процентах к стр. 4, 5 В процентах к стр. 2, 6В процентах к стр. 10
|
Примечание: Разработано автором на основании бухгалтерского баланса предприятия
Основные выводы по данным, представленным в таблице, делаются в результате анализа относительных показателей графы 2. Данные строки 3 показывают, что предприятие получает 100% своего дохода за счет основной деятельности, не используя прочие источники. Так как в настоящее время признано, что полная зависимость предприятия от выручки отрицательно отражается на его финансовой устойчивости, данный факт можно признать негативным. Строки 2 и 4 показывают, что 94.45% всех расходов относятся на затраты по производству и реализации продукции. Как видно из анализа структуры затрат, 89,39% их общего объема составляет себестоимость реализуемых товаров и услуг. Данный вид затрат практически не зависит от ТОО «Окна», потому что сюда относятся отпускная стоимость перепродаваемых товаров. Административные затраты составляют 7,34%. Этот вид расходов является постоянным для фирмы. Коммерческие расходы составляют 3,27%. Таким образом, можно сделать вывод, что повышение уровня прибыли может производиться за счет сокращения постоянных расходов, связанных с содержанием административного аппарата[33].Строки 5 и 10 показывают, что прибыль предприятия составляет 5,55% от его выручки. Этот уровень прибыли в настоящее время может считаться недостаточным, так как в торговле, обычно, уровень прибыли по отношению к выручке составляет около 8-9%.
Повышение достигнутого уровня будет благоприятно для ТОО «Окна». Налог на прибыль юридических лиц для предприятия составил 46,7%, при этом его величина в 2006 году достигла 831,8 тыс. тенге. Эти данные характеризуют долю балансовой прибыли, перечисляемой в бюджет в виде обязательных отчислений; рост этого показателя в динамике, происходящий, как правило, при увеличении ставок налогообложения, - нежелательное, но необходимое и не зависящее от предприятия явление. Величина чистой прибыли предприятия в 2009 году составила 949 тыс. тенге или 2,96% от валового дохода ТОО. Таким образом, можно сделать вывод о том, что снижение объема чистой прибыли предприятия в 2008 году было вызвано ростом административных расходов и расходов по выплате подоходного налога.
Рассмотрим другие показатели хозяйственной деятельности[33]. Оборотные средства фирмы - это часть ее активов, стоимость которых полностью переносится на создаваемый продукт. Их общая стоимость в 2007 году составила 3172,1 т.тенге., в 2008 году - 1745,6 т.тенге, в 2009 году - 2132,2 т.тенге. Общее сокращение равно 1039,9 т.тенге. Сокращение произошло за счет снижения товарно-материальных запасов, денежных средств и дебиторской задолженности. Оборотные фонды фирмы - это часть ее средств производства, стоимость которых полностью переносится на вновь создаваемый продукт в течение одного цикла (сырье, вспомогательные материалы). Их величина на начало периода равна 2571,4 т.тенге, на конец - 1797,5 т.тенге. Значение сокращения оборотных фондов рассмотрено в разделе 2.3. Фонды обращения фирмы представлены в виде денежных средств и дебиторской задолженности в размере 42,3 и 558,4 т.тенге соответственно на конец 2004 года и 19,6 и 300,5 т.тенге на конец 2006 года. Общее сокращение фондов обращения составило 280,6 т.тенге, что означает сокращение объема средств, находящихся в расчетах. Для того, чтобы оценить взаимосвязь и ликвидность этих двух денежных статей, рассмотрим структуру дебиторской задолженности[34]. В таблице 4 дается анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения на рассматриваемом предприятии.
Таблица 4. - Анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения
Виды дебиторской -задолженности
|
Популярное: Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ... Почему люди поддаются рекламе?: Только не надо искать ответы в качестве или количестве рекламы... Личность ребенка как объект и субъект в образовательной технологии: В настоящее время в России идет становление новой системы образования, ориентированного на вхождение... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (230)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |