I.Определение величины капитала, необходимого для приобретения ОС предприятия

1.1. Определение эффективного фонда времени работы единицы оборудования

 

Тэфф=(А-И)*С*D*(1-y) [1] ,

 

где А - число календарных дней в периоде (366 дней)

   В – число выходных и праздничных дней (116 дней)

   С – число смен в сутки (1)

   D – число часов в одной смене (8 часов)

   y – планируемый простой оборудования ( 0,1)

 

Тэфф=(366-116)*1*8*(1-0,1)=1800 час.

 

1.2. Определение необходимого количества единиц оборудования при выполнении операции

 

Кобi=(ОПпл*Тобр)/Тэфф [2],

 

где ОПпл – плановый объем производства

    Тобр – время обработки изделия

 

Кобi1=(25000*0,1)/1800=2

Кобi2=(25000*0,2)/1800=3

Кобi3=(25000*0,2)/1800=3

Кобi4=(25000*0,1)/1800=2

 

1.3. Определение величины капитала, необходимиго для приобретения ОС

 

СКосн=∑ Коснi * Кобi [3],

 

где Коснi – балансовая стоимость оборудования

СКосн = 300000*2+200000*3+100000*3+500000*2 = 

=600000+600000+300000+1000000=2500000 руб.

  Активная часть ОС составляет 70%

II. Определение величины капитала необходимого для приобретения оборотных

  средств.

2.1.расчет потребности в основных материалах и комплектациях

 

ОМ=∑(Цом*Нмк)*(1+Ктз)*ОПпл [4],

где Цом – стоимость материалов и комплектующих

         Нмк – норма расхода материала и комплектующих

         Ктз – коэффициент транспортных заготовок (0,1)

   

ОМ=(3*20+2*10+1*20+5*35+2*10+4*4)*(1+0,1)*25000=8552500 руб

2.2. Расчет потребностей во вспомогательных материалах

     

ВМ=Квм*ОМ [5],

 где Квм – коэффициент определяющий величину вспомогательных материалов (0,1)

 

ВМ=0,1*8552500=855250 руб.

2.3. Расчет потребности в прочих материалах

ПМ=Кпм*ОМ [6],

 

где Кпм - коэффициент определяющий величину прочих материалов (0,2)

 

ПМ=0,2*8552500=1710500 руб.

2.4. Расчет общей потребности в оборотных средствах

     

СКобор=ОМ+ВМ+ПМ [7],

 

   СКобор=8552500+855250+1710500=11118250 руб.

III.Определение величины капитала необходимого для начала производственной

деятельности

 

К=СКосн+СКобор+ПЗ [8],

 

где ПЗ – прочие затраты (10% от суммы СКосн и СКобор)

 

ПЗ=(2500000+11118250)*10%=1361825 руб.

К=2500000+11118250+1361825=14980075 руб.

IV. Определение величины собственного и заемного капитала

С/З=1,2

С+З=14980075

     

С=8170950 руб.

З=6809125 руб.

V. Определение среднесписочной численности работающих

   5.1. Определение численности основных рабочих

 

Rосн=(ОПпл*∑ Тобр)/(Fраб*kвн) [9]

Fраб=(А-В-О-Н)*D [10],

 

  где Fраб - эффективный фонд времени одного рабочего

           kвн – коэффициент выполнения нормы (1)

           О – продолжительность отпуска (24 дня)

           Н – планируемые невыходы (11 дней)

 

  Fраб=(366-116-24-11)*8=1720

  Rосн=(25000*0,6)/(1720*1)=9 человек

  5.2. Определение общей численности работающих – находится из условия, что

  основные рабочие составляют 70% от всей численности работающих

 

  9чел            – 70%

  Общ числ раб – 100%

 

  Общая численность работающих = 13 человек

 

 

  5.3.Составление штатного расписания предприятия

 

№ п/п	должность	численность человек
1	директор	1
2	бухгалтер	1
3	начальник отдела кадров	1
4	менеджер	1
5	основные рабочие	9
итого		13

 

   VI. Определение годового фонда оплаты труда, работающих на предприятии

№ п/п	должность	численность человек	з/пл в месяц на 1 человека, руб	з/пл годовая всего, руб.
1	директор	1	30000	360000
2	бухгалтер	1	20000	240000
3	начальник отдела кадров	1	15000	180000
4	менеджер	1	12000	144000
5	основные рабочие	9	8000	864000
итого		13	85000	1788000

 

   VII. Составление сметы затрат выпускаемой продукции на предприятии

    7.1. Определение материальных затрат

     СКобор=11118250 руб.

    7.2. Определение фонда оплаты труда

     ФОТ=1788000 руб.

     7.3. Определение отчислений от з/пл ЕСН=26,2% от ФОТ

     ЕСН=1788000*26,2%=468456 руб.

     7.4. Начисление годовой амортизации

        А)для активной части способ уменьшаемого остатка (k=2), 1год, На=20%

         А=ОСост*k*На

         Аактив=2500000*2*0,2=1000000 руб.

         Б)для пассивной части линейный метод На=10%

         А=ОС*На

             

         ОС всего – 100%

         2500000 – 70%     

            

         ОСпасс=1071428,6 руб.

         Апасс= 1071428,6*0,2=214285,7 руб.

     7.5.Определение величины прочих затрат (10% от ∑ п.7.1. 7.2. 7.3. 7.4.)

     Проч затр = (11118250+1788000+468456+1000000+214285,7)*10%=1458899,2 руб.

     7.6.Определение общей величины затрат (себестоимость продукции)

     Себ=11118250+1788000+468456+1000000+214285,7+1458899,2=16047890,9 руб.    

 

   

VIII определение величины постоянных и переменных затрат на     предприятии
8.1. Распределение затрат на постоянные и переменные

 

постоянные затраты		переменные затраты
статья	сумма	статья	сумма
фонд оплаты труда, руб	1788000	материальные затраты, руб	11118250
отчисления от з/пл, руб	468456	прочие затраты, руб	1458899,172
амортизация, руб	1214285,72
итого	3470741,72	итого	12577149,17

 

    8.2.Определение затрат на единицу продукции и их графическое отображение

 

затраты	5000	15000	25000	35000	45000
S пер	503	503	503	503	503
S пост	694	231	139	99	77
S всего	1197	734	642	602	580

 

    Изменение затрат на 1 ед продукции

Переменные затраты

 

 

                              

 

 

                                   

 

IX. Определение точки безубыточности, производственного и финансового Левериджа

9.1. Расчет прибыли цены и выручки

 

ПР=R*Sвсего [11],

 

ПР=16047890,9*0,5=8023945,5 руб.

 

Цед=Sвсего+ПР/ОПпл [12],

 

Цед=642+(8023945,5/25000)=963 руб.

 

ВР=Цед*ОПпл [13]

 

ВР=963*25000=24073946 руб.

 

9.2. Определение точки безубыточности

Аналитический метод:

Вкр= ПоЗ/(Цед-ПЗед) [14]

 

Вкр=3475000/(963-503)=7554 шт

 

Пр=Вкр*Цед [15]

 

Пр=7554*963=7274790,9 руб.

 

Зпр=ВР-Пр [16]

 

Зпр=24073945,5-7274790,9=16799154,6 руб.

 

Мб=Вф-Вкр [17]

 

Мб=25000-7554=17446 шт.

 

9.3. Определение величины Левериджа производственного и финансового

ЭПЛ=МД/ПР [18]

МД=ВР-ПеЗ [19]

МД=11498945,5 руб.

ЭПЛ=11498945,5/8023945,5=1,43

 

ЭФЛ=(1-СнПр)(КВРа-ПК)(ЗК/СК)

ЭФЛ=0,76* (0.546-0.19)*0,83=0.2245 => 22.45 %

ЗК/СК=1/1,2=0,83

КВРа=ПР/сть-ть активов

КВРа=8023945,5/ (2500000+11118250+1071428.6)= 0.546