Расчет численности основных производственных рабочих.

- Продолжительность отпуска – 52 дня.

- Планируемые невыходы – 10 дней в год

- Коэффициент выполнения норм – 0,9

 

    Эффективный фонд времени одного рабочего:

F_{раб. эф.} = (А-В-О-Н) * Д

Где:

А – календарный фонд рабочего времени;

В – выходные дни;

О – количество дней отпуска;

Н – планируемые невыходы;

Д – количество часов в смене.

F_{раб. эф.} = (365 – 120 – 52 – 10) * 8 = 1464 ч

 

Численность основных производственных рабочих:

R_осн. =

Где:

N_пл – планируемый объем производства;

t _техн – трудоемкость i-той операции;

F _{раб. эф.} – эффективный фонд времени одного работника.

R_осн. = = 45 человек

 

Численность работающих

 

Должность	Труд . Ед.	Оклад	ФОТ
Директор	1	30400	30400
Главный бухгалтер	1	28000	28000
Бухгалтер-кассир	1	18500	18500
Начальник МТС	1	21000	21000
Начальник ППС	1	21000	21000
Инженер ППС	1	18000	18000
Кладовщик	2	8500	17000
Менеджер по сбыту	2	11500	23000
Водитель	2	10200	20400
Зав.производством	1	12900	12900
Производственный персонал	45	13800	621000
Вспомогательный персонал	15	8400	126000
Обслуживающий персонал	10	7200	72000
Итого:	83	-	1029200

 

Смета затрат на производство

 

Материалы и комплектующие изделия

№	Наименование	Норма расхода	Стоимость	Итого
1	Материал 1	10	3	30
2	Материал 2	20	2	40
3	Материал 3	0	0	-
4	Комплектующие 1	10	2	20
	Итого:			90

Стоимость всего:

18000 * 90 = 1620000 руб.

Стоимость вспомогательных материалов:

 

  - 7 % от стоимости ОМ и КИ

 

ВМ = = 113400 руб.

 

Величина ТЗР:

 

  - 10 % от стоимости ОМ и КИ

 

ТЗР = = 162000 руб.

 

Стоимость топлива и энергии:

 

  - 20 % от  стоимости ОМ и КИ

        

Т и Э = = 324000 руб.

 

- в том числе технологическая энергия – 10 %

 

324000 / 20 * 10 = 162000 руб.

Смета затрат

 

 

№	Элемент затрат	Сумма	Уд. Вес, % (гр. 3 / итог) * 100
1	2	3	4
1.	Материальные затраты В том числе:	2219400	42,92
а)	Основные материалы и комплектующие изделия	1620000	31,33
б)	Вспомогательные материалы	113400	2,19
в)	Транспортно-заготовительные расходы	162000	3,13
г)	Топливо и энергия В том числе:	324000	6,27
-	Технологическая энергия	162000	3,13
2.	Заработная плата	1029200	19,90
3.	ЕСН	267592	5,17
4.	Амортизация	702406	13,58
5.	Прочие затраты, В том числе	952793	18,42
-	Ремонт ОС	571676	11,05
	Итого:	5171391	100,00

 

Итого расходов без прочих затрат:

 

2219400 + 1029200 + 267592 + 702406 = 952793 руб.

 

Прочие затраты – 10 % от суммы затрат:

 

ПЗ = = 952793 руб.

 

- в том числе расходы на ремонт ОС – 6 %:

 

Р _{рем ОС} = = 571676 руб.

Полная себестоимость:

С ₁ = 5171391 / 18000 = 287,30 руб.

Производственная себестоимость (переменные затраты на единицу изделия):

2219400 / 18000 = 123,30 руб.

    Производственная себестоимость

При объеме производства 20000 ед.:

    20000 * 123,3 = 2466000 руб.

При объеме производства 25000 ед.:

25000 * 123,3 = 3082500 руб.

 

Полная себестоимость единицы изделия:

При объеме производства 20000 ед.:

С = ,

Где Q – планируемый объем производства

       С = = 270,90 руб.

При объеме производства 25000 ед.:

С = = 241,40 руб.

График себестоимости продукции при объеме производства 18000 ед.:

 

К_об.зап. = ∑n₃ * t_зап

 

S_эф – норма расхода материала ( на 1 единицу в рублях);

Т_п – плановый период (365 дней)

t_зап = t_тек + t_стр

t_зап = 30 + 10 = 40 дней

К_об.зап. = * 40 = 180000 руб.

Технологическое время (ч)	Производственное время (ч)
0,1	0,2
0,2	0,6
0,5	1,0
0,6	1,5
Итого: 1,4	Итого: 3,3

 

Общее время:

1,4 + 3,3 = 4,7 ч

    Оборотные средства в незавершенном производстве:

Коб нз = * Кнз * Тц

S – себестоимость единицы производимой продукции;

К_нз – коэффициент нарастания затрат;

S_м – затраты на материалы и комплектующие изделия.

Т_ц – производственный цикл (календарные дни).    

К_нз = 1,1

Т_ц = *

 

Т_ц = * = 0,44

Коб.нз = * 1,1 * 0,44= 6953 т.р.

Оборотные средства в готовой продукции:

Коб гп = * t_реал                                            t_реал (дней)

Коб гп = * 5 = 71825 руб.

Суммарная потребность в оборотных средствах:

Коб сум =

Коб сум = = 487110 руб.

Структура оборотных средств

№	Наименование	Сумма, руб.	Уд. Вес,%
1.	Материалы	38120	6,86
2.	Готовая продукция	71825	12,93
3.	Расходы будущих периодов	12170	2,19
4.	Дебиторская задолженность	18125	3,26
5.	Производственные запасы	180000	32,40
6.	Незавершенное производство	6953	1,25
7.	Денежные средства	226332	41,10
	Итого:	555525	100,00

 

ДС = Коб.р.с. - Коб. сум. – (Коб. зап. + Коб. мбп + Коб. гп)

 

       ДС = 487110 – (180000 + 6953 + 71825) = 487110 – 258778 = 228332 руб.

 

3.3.  Эффективность планирования затрат на производство продукции

 

- сумма планируемой нераспределенной прибыли – 35 %

- стоимость собственного капитала:

=1136 т.р.

- удельный вес нераспределенной прибыли в сумме прибыли до налогообложения – 0,2:

1136 : 0,2 * 1 = 5680 т.р. – прибыль до налогообложения.

- метод полных затрат:

287,30 руб. (операция 7)

- метод прямых переменных затрат

123,60 (операция 7)

- цена производителя:

- 35 % прибыли от полных затрат:

287,30 + = 387,85 руб.

Рыночная цена продукции - 0,85 от цены производителя:

387,85 * 1,85 = = 717,52 руб.

Фактический объем продаж – 0,8:

18000 * 0,8 = 14400 ед.

Выручка от реализации: 717,52 * 14400 = 10332288 руб.

Остатки готовой продукции: 717,52 * 3600 = 2583072 руб.