Виды кредитов и порядок их предоставления

Кредиты (ссуды) подразделяются на:

ссуды банков на оплату труда, различных выплат и льгот;

вексельные кредиты;

онкольный кредит;

авалирование банком векселей;

кредитование в порядке открытия кредитной линии;

кредитование заказчиков и подрядных организаций;

бланковые кредиты;

контокоррентный кредит.

Ссуды банков на оплату труда, различных выплат и льгот, входящих в фонд потребления, предоставляются предприятиям при временном их недостатке в денежных ресурсах. Для получения кредита под эти цели заемщик предъявляет в банк заявку, бухгалтерский баланс, сведения о кредитах, полученных в других банках, смету доходов и расходов на кредитный срок, копию справки в налоговую инспекцию об авансовых платежах налога на прибыль за текущий квартал, график поступления платежей предприятия на период использования ссуды, график получения и погашения кредита, документы, подтверждающие обеспечение кредита.

Ссуда выделяется на срок до 30 дней. Отсрочка в ее погашении может быть дана на срок не более 10 дней. Ссуда предоставляется с отдельного ссудного счета с направлением на расчетный счет для оплаты и перечислений налогов и удержаний из фонда потребления. При направлении ссуды непосредственно на оплату денежного чека и перечислений минуя расчетный счет, банк берет на себя повышенный риск не возврата кредита.

Погашение задолженности по ссуде производится заемщиком путем перечисления денежных средств со своего расчетного счета. Целевое использование кредита на выплату средств из фонда потребления на месте у заемщика.

Вексельные кредиты. Банки разрабатывают свои положения о порядке организации и выдачи вексельных кредитов. Процедура рассмотрения этого вида кредита имеет особенность - представленные к учету векселя проверяются одновременно в юридическом и экономическом аспектах. С юридической точки зрения при выдаче вексельного кредита проверяется соблюдение всех требований к оформлению векселя и полномочия лиц, от которых он поступает как объект для кредитования. Экономический анализ заключается в оценке коммерческой доброкачественности векселя. Проверяется кредитоспособность клиента, предъявляющего вексель к учету, и по возможности финансовая устойчивость остальных обязанных по векселю лиц. Если кредитоспособность клиента вызывает сомнения, то целесообразно запросить от него авалирование векселя другим банком или финансовой компанией.

При оценке обеспеченности кредита под учтенные векселя проверяется: лежит ли в основе товарного векселя сделка по купле-продаже товаров в кредит, если покупатель не имеет достаточной суммы свободных денег и предлагает продавцу вместо них вексель, а продавец этот вексель принимает.

Товарный вексель появляется в банке уже после совершения хозяйственной сделки, поэтому нет необходимости анализировать саму сделку. Проверяется происхождение векселя и его обоснованность. Для этого оцениваются договоры по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг, а также товарно-транспортные документы.

Финансовый вексель, в отличие от товарного, вызван до говором займа, когда одна сторона получает от другой определенную сумму денег и выдает взамен вексель. К учету до пускаются только те векселя, плательщиком по которым является финансово устойчивая организация. При учете таких векселей проверяется: отражена ли сумма финансового век селя в балансе или в регистрах бухгалтерского учета заемщика.

После оценки надежности векселя и определения учетного процента, рассчитываемого по сумме векселя, сроку до наступления платежа и учетной ставке банка, банк зачисляет цену векселя, равную разности его номинала и учетного процента на счет предъявителя векселя к учету. Учтенные векселя хранятся в кассе банка.

Переводной вексель в сроки, указанные в векселе, должен быть предъявлен банком-плательщиком для акцепта. Предъявление векселя к акцепту производится по месту нахождения плательщика. Принятие векселя к платежу (акцепту) отмечается на векселе - акцептован, или принят - и подписывается плательщиком.

При наступлении срока платежа по векселю он должен быть предъявлен к оплате в месте платежа. Выполнение вексельного обязательства лежит на непосредственном должнике по векселю - при простом векселе векселедателю, а при пере водном - трассату.

При отказе в акцепте или платеже векселя необходим про тест у нотариуса. Порядок совершения иска в случае протеста и состав исковых требований векселедержателя определены действующим законодательством.

Суть кредитной операции при вексельном кредите состоит в том, что предприятие заключает с банком кредитный договор, согласно которому получает в свое распоряжение простые дисконтные векселя, выписанные банком на это предприятие. Номинальная стоимость векселей равна сумме кредита. Векселя имеют дату платежа более позднюю, чем дата возвращения кредита. Векселей, распределенных по срокам и суммам, может быть несколько. Заемщик рассчитывается этими векселя ми со своими поставщиками за товары, работы или услуги.

Предприятие-заемщик обязано предоставить банку покрытие, соответствующее сумме полученных векселей, т. е. сумме кредита, и также уплатить комиссию банку. При наступлении срока погашения векселя предприятие-владелец векселя предъявляет его к оплате в банк и взамен получает денежные средства.

В получении вексельного кредита заинтересованы все субъекты кредитной операции. Банку выгодно производить вексельное кредитование, так как он не привлекает кредитные ресурсы. Заемщик получает недорогой кредит, примерно в 2 раза дешевле, чем обычный. Поставщик получает возможность обеспечить своевременность платежей. Так как срок об ращения векселя мал, вексель обладает такими же свойства ми, что и деньги.

Онкольный кредит - это кредитная операция, при которой банк выдает клиенту ссуду под обеспечение имеющимися у клиента векселями. В отличие от учета векселей собственность на векселя банку не переуступается. Они только закладываются векселедержателем в банке на определенный срок с после дующим выкупом. Потеря прав на векселя, предоставленные в залог, происходит только в случае невыполнения заемщикам своих обязательств перед банком. Выдача кредита под залог векселей осуществляется с отдельного ссудного счета и может быть разовой или регулярной.

При выдаче разового кредита возможны два варианта определения срока погашения. При первом возврат ссуды происходит до наступления срока оплаты векселей, принимаемых в обеспечение. Возврат заемщику принятых от него в залог векселей производится только после погашения задолженности по ссуде и процентам. Второй вариант применяется в отношении заемщиков, имеющих высокую кредитоспособность и ликвидность передаваемых в обеспечение векселей. Погашение кредита производится по мере наступления сроков платежей по векселям. Сроки погашения определяются спецификой объекта кредитования и сроками оплаты векселей.

Регулярный онкольный кредит предоставляется клиентам, имеющим постоянный портфель надежных векселей. Срок кредитования такого кредита не может превышать один год. Выдача кредита осуществляется банком в пределах установленного заемщику размера кредита (лимита задолженности) и с учетом принятого в договоре соотношения между задолженностью и обеспечением. Перед проведением платежных операций за счет ссуды производится расчет свободного остатка кредита.

При выдаче кредита под каждый принятый в залог вексель оформляется срочное обязательство со сроком исполнения до наступления срока погашения этого векселя. Сумма срочного обязательства должна быть не меньше залоговой стоимости соответствующего векселя. В процессе кредитования заемщик обязан взамен векселей, по которым наступает срок платежа, предоставлять в банк новые. Если клиент не выполняет этого условия, или новые векселя не удовлетворяют банк, или их сумма недостаточна, то ссудная задолженность, равная сумме превышения фактической задолженности над обеспечением, возвращается банку.

Погашение задолженности по онкольному кредиту, процентам и штрафам осуществляется путем перечисления средств платежным поручением заемщика с его расчетного, текущего, валютного счета или на основании срочного обязательства по сроку исполнения основного долга. Если заемщик не вернет ссуду, не оплатит проценты и штрафы в установленные сроки, банк имеет право обратить полученную по векселям сумму или ее часть в погашение заемщика (индоссанта) и издержек без согласия с его стороны или право безакцептного списания средств с расчетного, текущего или валютного счета заемщика.

Авалирование банком векселей. Аваль - это гарантия банка оплатить вексель, если его не сможет оплатить получатель аваля - гарантополучатель. Банковская гарантия (аваль) может быть предоставлена и использована полностью или в ча сти вексельной суммы. Банк отвечает так же, как и тот, за кого он дал аваль. Оплатив вексель, банк приобретает право обратного требования к тому, за кого он дал поручительство, а также к тем, кто обязан перед этим лицом. Аваль от имени банка подписывается председателем Правления банка или его заместителем и главным бухгалтером банка.

Выдача аваля осуществляется на основе договора и для банка по своим последствиям приравнивается к выдаче ссуды. Поэтому банк рассматривает получателя аваля (гарантополучателя) как заемщика, изучает его кредитоспособность и требует обеспечения возвратности возможного платежа так же, как и по ссуде.

Кредитование в порядке открытия кредитной линии. Этот вид кредитования предполагает выдачу ссуды в пределах за ранее установленного банком для заемщика лимита задолженности и срока. Кредит используется заемщиком по мере потребности для оплаты предъявляемых платежных документов за товарно-материальные ценности, услуги и выполненные работы. Заемщик в любой момент может получить ссуду без дополнительных переговоров с банком. Однако за банком сохраняется право приостановить выдачу и досрочно взыскать ранее выданные суммы, если он обнаружит нецелевое использование ссуды, недостаточность обеспечения, неудовлетворительное состояние бухгалтерского и складского учета или не выполнения заемщиком других условий кредитного договора.

Действие кредитной линии приостанавливается, если образовалась просроченная задолженность по ссуде продолжительностью более 30 дней или предприятие стало убыточным. Различают не возобновляющуюся и возобновляемую кредитные линии. Действие не возобновляющейся кредитной линиипрекращается после истечения определенного срока использования обусловленной суммы ссуды. Это целевая кредитная линия, используемая для выполнения одного контракта. При возобновляемой кредитной линиив пределах плановой суммы (лимита) ссуда выдается непрерывно и автоматически погашается.

Срок действия кредитной линии устанавливается в договоре между банком и заемщиком. При заключении с заемщиком кредитного договора на новый срок и наличии у него задолженности по кредиту и процентам по ранее заключенному до говору на открытие кредитной линии, эта задолженность пере оформляется в задолженность по вновь заключаемому до говору.

Размер кредитной линии может быть увеличен на сумму потребности в кредите под товары, отгруженные на нормальный срок документооборота, но не более 30 дней после отгрузки (отпуска) товара, оказания услуг, при расчетах за выполненные работы (даты подписания актов), справки о приемке работ.

Ссуды в порядке открытой кредитной линии выдаются заемщику, имеющему стабильное устойчивое финансовое положение; проработавшему не менее 3 лет после регистрации устава; испытывающему недостаток оборотных средств для поддержания определенного объема производства.

Кредитование заказчиков и подрядных организаций. При возникновении потребности в кредите фирма-заказчик передает в банк адресную программу, которая финансируется по плану капитальных вложений. Если финансирование осуществляется за счет централизованных источников, то адресная программа должна быть утверждена органами государственного управления. В случае финансирования за счет собственных средств фирмы такая программа утверждается ее руководителем. Заказчикам кредит предоставляется при временном недостатке средств для финансирования.

Объектами кредитования являются затраты на оплату вы полненных строительно-монтажных работ (СМР), когда работы выполняются подрядным способом, или на создание производственных запасов при выполнении работ силами самого заказчика. Ссуды могут выдаваться и на приобретение оборудования.

Размер кредита устанавливается исходя из сметной стоимости кредитуемого объекта, а его срок погашения - из срока сдачи строительного объекта в эксплуатацию или выхода на проектную мощность оборудования и с учетом сроков восполнения источников финансирования. Выдача кредита может производиться единовременно или поэтапно, по мере выполнения СМР, приобретения оборудования или пополнения производственных запасов путем перечисления средств на оплату счетов поставщиков и подрядчиков с оформлением срочных обязательств.

Подрядные организации могут пользоваться кредитами на формирование оборотного капитала в форме промежуточного финансирования в процессе строительного цикла. Объектами кредитования являются фактически выполненные работы, не сданные заказчику, оборудование и производственные запасы.

Заказчики и подрядчики представляют в банк проектно-сметную документацию на строящиеся объекты, договоры подряда и документы о стоимости фактически выполненных работ и осуществленных затрат, а также стоимости, приобретения оборудования. Кредит обычно выдается до 45 дней. Обеспечение и плата за пользование ссудой рассматриваются в общеустановленном порядке. Задолженность оформляется срочным обязательством на конкретные сроки.

Бланковые кредиты носят характер доверительного креди та и выдаются под высокую деловую репутацию заемщика, с которым банк имеет хорошие длительные связи и доверяет его кредитоспособности. Ссуда выдается для удовлетворения кратковременной, до 3 месяцев, потребности в деньгах, которая возникла в процессе производства и реализации продукции и услуг. Для оформления кредита заемщик передает в банк заявление-ходатайство на своем фирменном бланке. Банк не проверяет обоснованность запрашиваемой ссуды и наличие соответствующего обеспечения возвратности. Ссуда может быть выдана путем направления ее на расчетный счет или на оплату предъявленных платежных документов.

Анализ кредитной практики показывает, что по бланковым кредитам банки получают более высокий доход, чем по другим ссудам. Этот кредит связан с повышенной степенью риска.

Контокоррентный кредит в практике российских банков встречается редко. Но его роль будет возрастать по мере стабилизации экономики и повышения платежеспособности пред приятий. При организации этого кредита расчетный счет закрывается, и все банковские операции осуществляются по единому активно-пассивному счету. С него производятся практически все платежи (по дебету), включая оплату расчетных документов за различные виды ТМЦ и услуг, чеков на заработную плату, поручений по платежам в бюджет и др. В кредит счета зачисляется вся причитающаяся предприятию выручка от реализации продукции и оказанных услуг, а также другие платежи, включающие погашение задолженности по товарным и нетоварным операциям, пени, штрафы, неустойки, возврат излишне перечисленных сумм в бюджет и др.

Для определения лимита кредитования заемщик представляет в банк план движения оборотных средств, в котором отражаются размещение и источники их формирования. Лимит задолженности по этому кредиту определяется как разность между потребностью предприятия в оборотных средствах и имеющимися источниками формирования оборотных средств. Плановая сумма кредита, т. е. лимит кредитования, предусматривается в кредитном договоре на определенный период (квартал, год) в нескольких вариантах: средняя величина задолженности, максимальная сумма кредита.

Кредитование по контокорренту является достаточно рискованной формой кредитования. В условиях экономического кризиса его объемы резко сокращаются, большинство банков отказываются от этой формы, предпочитая разовые выдачи кредитов. Таким образом, контокоррент используется только первоклассными клиентами, имеющими высокую степень доверия.

Плата за пользование кредитом по контокорренту в силу более высокого долгового риска несколько выше, чем по другим краткосрочным кредитам. Ссудный процент устанавливается индивидуально для каждого заемщика и является договорным.

В современных Российских условиях выдача кредита по контокорренту приостановлена, так как по действующим нормативным положениям вся выручка, причитающаяся предприятию, должна концентрироваться на его расчетном счете. Основную нагрузку совокупного кредитования, таким образом, несет кредит по овердрафту.

Выбор порядка регулирования кредита осуществляется по согласованному между банком и заемщиком методу. Выбранный метод фиксируется в кредитном договоре.