Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода- 300
|
|
дата
| Номер операции
| сумма
| дата
| Номер операции
| Сумма
|
15.04
| 17
| 680
| 20.04
| 20
| 880
|
Оборот
|
| 680
|
|
| 880
|
Остаток на конец периода - 100
|
|
Счет 41 «Товары»
Дебет
| Кредит
|
Остаток на конец периода-2425
|
|
дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец периода -2425
|
|
Счет 50 «Касса»
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода- 802
|
|
Дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
7.04
| 27
| 2150
| 8.04
| 28
| 2000
|
12.04
| 26
| 50
| 10.04
| 29
| 150
|
|
|
| 11.04
| 24
| 200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
| 2200
|
|
| 2350
|
Остаток на конец периода-652
|
|
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода -12500
|
|
дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
10.04
| 29
| 150
| 1.04
| 3
| 567
|
20.04
| 19
| 1500
| 4.04
| 8
| 4380
|
21.04
| 30
| 1000
| 7.04
| 22
| 711
|
|
|
| 7.04
| 23
| 903
|
|
|
| 7.04
| 27
| 2150
|
|
|
| 22.04
| 31
| 5807
|
Оборот
|
| 2650
|
|
| 14518
|
Остаток на конец периода-632
|
|
Счет 60 «Расчет с поставщиками»
Дебет
| Кредит
|
Остаток на конец периода-
| 3103
|
Дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец периода
| 3103
|
Счет 62 Расчеты с покупателями
Дебет
| Кредит
|
Остаток на конец периода - 29520
|
|
Дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
16.04
| 18
| 880
| 20.04
| 19
| 1500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
| 800
|
|
| 1500
|
Остаток на конец периода - 28900
|
|
Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода-
| 80000
|
Дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
|
|
|
|
| 1000
|
Оборот
|
|
|
|
| 1000
|
Остаток на конец периода -
| 81000
|
Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало месяца
| 5807
|
Дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
22.04
| 31
| 5807
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
| 5807
|
|
|
|
Остаток на конец месяца
| 0 счет закрывается
|
Счет 68 Расчеты с бюджетом
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода
| 560
|
Дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
7.04
| 22
| 711
| 5.04
| 10
| 251
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
| 711
|
|
| 251
|
Остаток на конец периода
| 100
|
Счет 69 Расчеты по социальному страхованию
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода
| 700
|
Дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
7.04
| 23
| 903
| 5.04
| 13
| 365
|
|
|
| 5.04
| 13
| 66
|
|
|
| 5.04
| 13
| 287
|
|
|
| 5.04
| 13
| 164
|
|
|
|
|
| 21
|
Оборот
|
| 903
|
|
| 903
|
Остаток на конец периода
| 700
|
Счет 70 Расчеты по оплате труда
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода
| 1080
|
Дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
5.04
| 10
| 251
| 5.04
| 7
| 890
|
5.04
| 11
| 21
| 5.04
| 7
| 160
|
8.04
| 28
| 2000
| 5.04
| 7
| 700
|
|
| 150
| 5.04
| 7
| 400
|
|
|
| 5.04
| 12
| 65
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
| 2422
| оборот
|
| 2215
|
Остаток на конец периода -
| 873
|
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода 746
|
|
Дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец месяца -746
|
|
Счет 80 Уставной капитал
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода-
| 276000
|
Дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец месяца -
| 276000
|
Счет 90 Продажа
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало месяца
|
|
Дата
| Номер операции
| сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
20.04
| 20
| 880
| 16.04
| 18
| 880
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
| 880
|
|
| 880
|
Остаток на конец месяца – 0 счет закрыт
|
|
Счет 99 Прибыли и убытки
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода
| 12841
|
Дата
| Номер операции
| сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец периода-
| 12841
|
Аналитические счета
Счет 10/1 «Материалы»
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода - 4600
|
|
Дата
| Номер операции
| сумма
| дата
| Номер операции
| сумма
|
1.04
| 1
| 1750
| 2.04
| 4
| 900
|
|
|
| 3.04
| 5
| 1025
|
оборот
|
| 1750
| оборот
|
| 1925
|
Остаток на конец периода - 4425
|
|
Счет 10/2 «Материалы»
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода-4560
|
|
Дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
1.04
| 2
| 4380
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец периода - 8940
|
|
Счет 10/3 «Материалы»
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода-175
|
|
Дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
12.04
| 25
| 150
| 4.04.
| 9
| 75
|
Оборот
|
| 150
|
|
| 75
|
Остаток на конец периода - 250
|
|
Счет 60/1 Фабрика «Огонек»
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода-
| 1200
|
Дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
|
|
| 1.04
| 1
| 1750
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
| 1750
|
Остаток на конец месяца -
| 2950
|
Счет 60/2 Комбинат «Сокол»
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода-
| 435
|
Дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
4.04
| 8
| 4380
| 1.04
| 2
| 4380
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
| 4380
|
|
| 4380
|
Остаток на конец месяца -
| 435
|
Счет 60/3 Горэнерго
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода-
| 600
|
Дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
|
|
| 4.04
| 6
| 500
|
|
|
|
|
| 20
|
|
|
|
|
| 300
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
| 820
|
Остаток на конец месяца -
| 1420
|
Счет 60/5 Автокомбинат
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода-
| 568
|
Дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
1.04
| 3
| 567
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
| 567
|
|
| 568
|
Остаток на конец месяца -
| 1
|
Счет 60/6 Горводоканал
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода-
| 300
|
Дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец месяца -
| 300
|
Счет 71/1 Круглов Г.Д.
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода- 46
|
|
Дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
11.04
| 24
| 200
| 12.04
| 25
| 150
|
|
|
| 12.04
| 26
| 50
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
| 200
|
|
| 200
|
Остаток на конец месяца - 46
|
|
Счет 71/2 Андреев И.П
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода- 400
|
|
Дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец месяца - 400
|
|
Счет 71/3 петров П.П.
Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало периода- 300
|
|
Дата
| Номер операции
| Сумма
| Дата
| Номер операции
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец месяца - 300
|
|
Таблица 10
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
За апрель 199х г.
Шифр сч.
| Наименование счета
| Остатки на 01.04.199х г.
| Обороты за апрель 199х г.
| Остатки на 01.05.199х г.
|
Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
|
01
| Основные средства
| 100000
| -
| -
| -
| 100000
| -
|
02
| Износ основных средств
| -
| 11273
| -
| 12
| -
| 11285
|
04
| Нематериальные активы
| 9600
| -
| -
| -
| 9600
| -
|
05
| Амортизация нематериальных активов
| -
| 900
| -
| -
| -
| 900
|
10
| Материалы
| 9324
| -
| 6280
| 2000
| 13604
| -
|
12
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
| 107300
| -
| -
| -
| 107300
| -
|
20
| Основное производство
| 119747
| -
| 5065
| 680
| 124132
| -
|
23
| Вспомогательное производство
| -
| -
| 864
| -
| 864
| -
|
25
| Общепроизводственные расходы
| -
| -
| 226
| 226
| -
| -
|
26
| Общехозяйственные расходы
|
-
| -
| 2109
| 2109
| -
| -
|
43
| Готовая продукция
| 300
| -
| 680
| 880
| 100
| -
|
41
| Товары
| 2425
| -
| -
| -
| 2425
| -
|
45
| Товары отгруженные
| -
| -
| -
| -
| -
| -
|
50
| Касса
| 802
| -
| 2200
| 2350
| 652
| -
|
51
| Расчетный счет
| 12500
| -
| 2650
| 14518
| 632
| -
|
60
| Расчеты с поставщиками
| -
| 3103
| 4947
| 6950
| -
| 5106
|
62
| Расчеты с покупателями
| 29520
| -
| 880
| 1500
| 28900
| -
|
66
| Краткосрочные кредиты банка
| -
| 80000
| -
| 1000
| -
| 81000
|
67
| Долгосрочные займы
| -
| 5807
| 5807
| -
| -
| -
|
68
| Расчеты с бюджетом
| -
| 560
| 711
| 251
| -
| 100
|
69
| Расчеты по социальному страхованию
| -
| 700
| 903
| 903
| -
| 700
|
70
| Расчеты по оплате труда
| -
| 1080
| 2272
| 2215
| -
| 1023
|
71
| Расчеты с подотчетными лицами
| 746
| -
| 200
| 200
| 746
| -
|
80
| Уставный капитал
| -
| 276000
| -
| -
| -
| 276000
|
90
| Продажи
| -
| -
| 880
| 880
| -
| -
|
99
| Прибыли и убытки
| -
| 12841
| -
| -
| -
| 12841
|
76
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО:
| 392264
| 392264
| 36674
| 36674
| 388955
| 388955
|
Таблица 11. Бухгалтерский баланс на 1 мая 199х г.
Актив
| Код показателя
| На начало отчетного года
| На конец отчетного периода
|
I . ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
Нематериальные активы
| 110
| 8700
| 8700
|
Основные средства
| 120
| 88727
| 88715
|
Незавершенное строительство
| 130
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
| 135
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
| 140
|
|
|
Отложенные налоговые активы
| 145
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
| 150
|
|
|
Итого по разделу I
| 190
| 97427
| 97415
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
Запасы
| 210
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
| 211
| 116624
| 120904
|
животные на выращивании и откорме
| 212
|
|
|
затраты в незавершенном производстве
| 213
| 119747
| 124996
|
готовая продукция и товары для перепродажи
| 214
| 2725
| 2525
|
товары отгруженные
| 215
|
|
|
расходы будущих периодов
| 216
|
|
|
прочие затраты и запасы
| 217
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
| 220
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
| 230
|
|
|
В том числе покупатели и заказчики
| 231
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
| 240
| 30266
| 29646
|
В том числе покупатели и заказчики
| 241
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
| 250
|
|
|
Денежные средства
| 260
| 13302
| 1284
|
Прочие оборотные активы
| 270
|
|
|
Итого по разделу II
| 290
| 282664
| 278491
|
БАЛАНС
| 300
| 380091
| 376770
|
Пассив
| Код показателя
| На начало отчетного периода
| На конец отчетного периода
|
III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
Уставный капитал
| 410
| 276000
| 276000
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
| 411
|
|
|
Добавочный капитал
| 420
|
|
|
Резервный капитал
| 430
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством
| 431
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
| 432
|
|
|
Целевое финансирование
| 450
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
| 470
| 12841
| 12841
|
Итого по разделу III
| 490
| 288841
| 288841
|
IV . ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
Займы и кредиты
| 510
| 5807
| -
|
Отложенные налоговые обязательства
| 515
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
| 520
|
|
|
Итого по разделу IV
| 590
| 5807
| -
|
V . КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗЯТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
Займы и кредиты
| 610
| 80000
| 81000
|
Кредиторская задолженность
| 620
| 4883
| 6829
|
В том числе:
|
|
|
|
поставщики и подрядчики
| 621
| 3103
| 5106
|
задолженность перед персоналом организации
| 622
| 1080
| 1023
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
| 623
| 700
| 700
|
задолженность по налогам и сборам
| 624
| 560
| 100
|
прочие кредиторы
| 625
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
| 630
|
|
|
Доходы будущих периодов
| 640
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
| 650
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
| 660
|
|
|
Итого по разделу V
| 690
| 85443
| 87929
|
БАЛАНС
| 700
| 380091
| 376770
|
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
|
|
|
|
Арендованные основные средства
| 910
|
|
|
В том числе по лизингу
| 911
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
| 920
|
|
|
Товары, принятые на комиссию
| 930
|
|
|
Списания в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов
| 940
|
|
|
Обеспечение обязательств и платежей полученные
| 950
|
|
|
Обеспечение обязательств и платежей выданные
| 960
|
|
|
Износ жилищного фонда
| 970
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
| 980
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование
| 990
|
|
|
Руководитель __________ _____________________
(Подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________ ___________________________
(Подпись) (расшифровка подписи)
«__» __________ 19__г.
Содержание
Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского баланса……………………
Задание 2. Составление баланса…………………………………………………
Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал…………………………………………………………………………….
Задание 4. Счета и двойная запись. Синтетический и аналитический учет….
Список литературы……………………………………………………………….
Список литературы:
1. М.А. Климова. Бухгалтерское дело учебное пособие. Москва ИНФРА-М 2008 .
2. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. Приказ МФ РФ № от 31 октября 2000 г. №94н (в ред. Приказа Минфина Рф от 07.05.2003 № 38н) // СПС КонсультантПлюс.
3. Дараева Ю.А. Теория бухгалтерского учета. Конспект лекций, М.: Эксмо, 2008. - 160 с.
4. Тепляков А. Б.10000 и две бухгалтерские проводки. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. - 310 с.