Абсолютный коэффициент           

(прирост прибыли за период) =  Пк - Пн

                                                         

                       Пк – валовая прибыль в отчетном периоде.

                    Пн - валовая прибыль в предыдущем периоде.

 

К-т  =   8527 - 340  = 8187

(1 кв-л)         

  

 

К-т = (20863-8527) -  (4145-340) = 8531

(2 кв-л)

 

                 

К-т = (28964-20863) - (11918-4145)  = 328

(3 кв-л)

 

Относительный коэффициент:

                     Пк

Темп роста = Пн

                8527

 К-т  =                       = 25,08 (2508%)

(1 кв-л)       340

  

 

              12336           

 К-т =  3805   = 3,24 (324%)

(2 кв-л)

 

                 

              8101                

 К-т =  7773  = 1,042 (104%)

(3 кв-л)

 

 

Темп прироста = темп роста - 1

К-т  =   25,08 - 1 = 24,08 (2408%)

(1 кв-л)         

  

 

К-т = 3,2 - 1 = 2,2 (224%)

(2 кв-л)

 

                 

К-т = 1,042 - 1 = 0,042 (4,2%)

(3 кв-л)

 

Вертикальный анализ:

Выявляет структурные сдвиги в составе валовой прибыли и влияние каждой позиции на финансовый результат в целом.

 

Прибыль = чистая выручка от реализации продукции – себестоимость реализованной продукции - коммерческие расходы - управленческие расходы - проценты к уплате + проценты к получению + доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы - прочие операционные расходы + внереализационные доходы – внереализационные расходы.

Прибыль = 113659-105132-0-6533-2475+0+0+16983-15934+1179-1326=421

1 кв-л

 

Прибыль=(259257-113659)-(238394-105132)-(0-(16862-6533)-(5334-2475) + 0

2кв-л       + 0+(33063-16983)-(28677-15934)+(474-1179)-(1564-1326) =1542

 

Прибыль=(401705)-(372741-238394)-0-(23759-16862)-(8309-5334 + 0 + 0 +  

 3 кв-л          (58331-33063)-(53433-28677)+(10131-474)-(3453-1564)=6509        

 

 

Факторный анализ предприятия:

Прибыль предприятия зависит от объема реализованной продукции, от ее структуры, себестоимости производства, от среднереализационной цены.

 

Общая рентабельность                    Балансовая прибыль               

  активов                    =       

                                            средняя величина активов предприятия

 

(показывает какую чистую прибыль предприятие получает с каждого рубля, вложенного в свои активы)

 

                8527

 К-т  =                                         = 0,041 (4,1%)

(1 кв-л) (242509+172920)/2

  

 

0.041 руб. предприятие получает с 1 руб., вложенного в свои активы. 

              20863-8527

 К-т  =                                     = 0,052 (5,2%)

(2 кв-л) (235377+242509)/2

  

             28964-20863

 К-т  =                                     = 0,034  (3,4%)

(3 кв-л) (234869+235377)/2

  

Рентабельность оборотных           Чистая прибыль

активов предприятия     =

                                          среднее значение оборотных активов за

                                                                                      период 

 

                   4

 К-т  =                                         = 0,000021 (0,0021%)

(1 кв-л) (219837+149263)/2

  

 

                 378-4

 К-т  =                                     = 0,0017 (0,17%)

(2 кв-л) (219837+212196)/2

  

                 7240-378

 К-т  =                                     = 0,032  (3,2%)

(3 кв-л) (212196+211414)/2

 

                                                Прибыль от реализации

Рентабельность продаж =             

                                                Выручка от реализации

                                              

(характеризует эффективность основной деятельности)

                   8527

 К-т  =                                         = 0,075 (7,5%)

(1 кв-л)    113659

  

 

 

               20863-8527

 К-т  =                                     = 0,085 (8,5%)

(2 кв-л) 259257-113659

  

                 28964-20867

 К-т  =                                     = 0,057  (5,7%)

(3 кв-л)  401705-259257

 

1) Расчет оборотных активов:

Δ Оборотных активов = 219837-149263= 70574 (1 кв-л)

ЧП = 4

4 - 70574= - 70570

 

Δ Оборотных активов = 212196-219837= - 7641 (2 кв-л)

ЧП = 378-4 =374

374+( - 7641)= -7267

 

Δ Оборотных активов = 211414-212196= -782 (3 кв-л)

ЧП = 7240-378 =6862

6862+( - 782)= 6080

 

2) Корректируем чистую прибыль на краткосрочные обязательства:

Δ Краткосрочных обязательств = 212019-142434=69585 (1 кв-л)

ЧП = 4

4 + 69585=69589

 

Δ Краткосрочных обязательств = 199890-212019 = -12129(2 кв-л)

ЧП = 378-4 =374

374-( - 12129)= 12503

 

Δ Краткосрочных обязательств = 192519-199890 = -7371 (3 кв-л)

ЧП = 7240-378 =6862

6862-( - 7371)= 14233

 

3) Корректируем чистую прибыль на расходы:

Δ Расходы = -1573(1 кв-л)

ЧП = 4

4 + (-1573)=-1569

 

Δ Расходы = -2036-(-1573) = -463(2 кв-л)

ЧП = 378-4 =374

374+( - 463)= -89

 

Δ Расходы = 3267-(-2036)=5303 (3 кв-л)

ЧП = 7240-378 =6862

6862+5303= 12165

 

 

Общее:

П = 4 – 70574 + 69585 + (-1573)=-2560 (1 кв-л)

П = 374+( - 7641 ) -( - 12129) +( - 463) = 4399(2 кв-л)

П = 6862+( - 782) -( - 7371) +5303=18754 (3 кв-л)

 

 

Платежеспособность и кредитоспособность предприятия

Анализ ликвидности

Ликвидность – это способность ценностей превращаться в денежные средства (величина обратная ко времени и отражает сумму денежных средств, которую можно получить за это время).

4 группы (активы):

I группа (А1) абсолютно – ликвидные активы = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения

 

К-т  =  (5020-1926)+(1721-1080)=3735

(1 кв-л)         

  

 

К-т = (2126-5020)+(180-1721)=-4385

(2 кв-л)

 

                 

К-т = (3897-2176)+(28098-180)= 29639

(3 кв-л)

 

 

II группа (А2) быстро реализуемые активы = готовая продукция + товары отгруженные + дебиторская задолженность

 

К-т  =  (16951-4930)+(110490-70954)=51557

(1 кв-л)         

  

 

К-т = (17437-16951)+(110317-110490)=313

(2 кв-л)

 

                 

К-т = (1144-17437)+(88907-110317)= -37703

(3 кв-л)

 

 

III группа (А3) медленно реализуемые активы = производственные запасы + незавершенное производство +расходы будущих периодов

 

 

К-т  =  (71651-55192)= 16459

(1 кв-л)         

  

 

К-т = (76701-71651)=5050

(2 кв-л)

 

                 

К-т = (74622-76701)= -2079

(3 кв-л)

 

 

 

IV группа (А4) трудно реализуемые активы = основные средства +нематериальные активы + долгосрочные финансовые вложения = незавершенное строительство

 

 

К-т  =  (22479-23493)+(41-12)=-985

(1 кв-л)         

  

 

К-т = (22999-22479)+(30-41)=509

(2 кв-л)

 

                 

К-т = (23071-22999)+(232-30)= 274

(3 кв-л)

 

 

4 группы (пассивы):

I группа (П1) наиболее срочные обязательства = кредиторская задолженность + кредиты и займы банков + просроченная задолженность (должна быть погашена в течение 1 месяца)

 

К-т  =  (142936-83869)+(64747-58000)=65814

(1 кв-л)         

  

 

К-т = (128744-142936)+(70407-64747)= -8532

(2 кв-л)

 

                 

К-т = (106767-128744)+(85293-70407)= -7091

(3 кв-л)

 

 

 

II группа (П2) средне срочные обязательства = кредиты и займы + просроченная задолженность (до 1 года)

 

К-т  =  (64747-58000)=6747

(1 кв-л)         

  

 

К-т     = (70407-64747)=5660

(2 кв-л)

 

                 

К-т   = (85293-70407)=14886

(3 кв-л)

 

 

 

III группа (П3) долгосрочные обязательства = долгосрочные кредиты и займы

 

К-т  =  0

(1 кв-л)         

  

 

К-т     = 0

(2 кв-л)

 

                 

К-т   = 0

(3 кв-л)

 

 

IV группа (П4)  собственный капитал или акционерный капитал (постоянно находящиеся в распоряжении предприятия средства)

 

К-т  =32500

(1 кв-л)         

  

 

К-т = 32500

(2 кв-л)

 

                 

 

К-т = 32500

(3 кв-л)

 

 

Баланс считается абсолютно – ликвидным, если выполняется:

 

   >                        >

 A1 = П1            А3 = П3                      

 

   >                        >                 

 A2 = П2            А4 = П4

 

 

1кв-л А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4

 

2кв-л А1>П1; А2<П2; А3>П3; А4<П4

 

3кв-л А1>П1; А2<П2; А3<П3; А4<П4

 

 

Характеристика других финансовых показателей:   

 

Коэффициент текущей            денежные средства + краткосрочные

ликвидности предприятия =финансовые вложения+ дебиторская

                                                 задолженность + быстро реализуемые

                                                 активы

                                                кредиторская задолженность + ссуды +

                                                краткосрочные кредиты и займы

 

Коэффициент текущей ликвидности имеет пороговое значение равное 2.

 

 

              3094+641+39536+51557

К-т =                   59067+6747        = 1,4

(1 кв-л)

 

             -2844-1541-173+313

К-т =       -14192+5660           = 0,5

(2 кв-л)

             1721+27918-21410-37703

              

К-т =        -21977+14886               = 4,1

(3 кв-л)

 

                     

Доля собственных      чистые активы – долгосрочныеобязательства

 оборотных средств =       краткосрочные обязательства

 

Пороговое значение = 0,1

Чистые активы = 190 строка + 290 строка - 220строка

 

 

                 68170-0

К-т =      212019-142434    = 0,9

(1 кв-л)

 

                    -8079-0

К-т =          199890-212019    = 0,6

(2 кв-л)

                4798-0

              

К-т =        192519-199890 = -0,6

(3 кв-л)

 

Признаки хорошего баланса с точки зрения платежеспособности и кредитоспособности предприятия:

 

1) к-т текущей ликвидности >=2

 

              

К-т = 1,4 ;  К-т = 0,5; К-т = 4,1

 (1 кв-л)        (2кв-л)    (3кв-л)

 

 

2)рост собственного капитала

На предприятии рост не наблюдается за рассматриваемый период, собственный капитал = 32500 т.р.

 

 3) доля собственных оборотных средств >=0,1

        

К-т = 0,9 ;  К-т = 0,6; К-т = -0,6

 (1 кв-л)        (2кв-л)    (3кв-л)

 

4) нет резких изменений в отдельных статьях баланса

Рассмотрим кредиторскую и дебиторскую задолженность, налог на добавленную стоимость.

КЗ 1 кв-л 142936 ; ДЗ 1кв-л 110490; НДС 1кв-л 8027

2кв-л 128744 ;     2 кв-л 110317 ;        2 кв-л 8974

3кв-л 10677 ;     3 кв-л 88907;         3кв-л 3668

 Наблюдается отрицательная динамика по всем статьям, что хорошо для предприятия.               

              

5) Дебиторская задолженность находится в соответствии с кредиторской задолженностью

 

1кв-л КЗ=59067; ДЗ=39539 (организация живет в кредит)

 

2кв-л КЗ= -14192; ДЗ=-173 (организация рассчитывается по долгам)

3кв-л КЗ=-21977; ДЗ= -21410 (примерно равное погашение как долгов, так

                                               и возвращение денежных средств

                                               организации)

 

6) Величина запасов не превышает величину минимальных источников их формирования

1кв-л З= 16459 < Об. активы = 69155 + краткосрочные К и З= 6747

2кв-л З= 5050 > Об. активы = -8588 + краткосрочные К и З= 5660

3кв-л З= -2079 < Об. активы = 4524 + краткосрочные К и З= 14886