Финансовая устойчивость

Используются следующие показатели:

К-т концентрации           Собственный капитал

собственного капитала =     Итог баланса

 

Пороговое значение = 0,5

 

Собственный капитал =490строка+(640ст.+650ст.+660ст.) - 470ст.

 

             30490+4336-204

К-т =              242509             = 0,1

(1 кв-л)

 

                   34614

К-т =                              = 0,1

(2 кв-л)       235377  

 

 

   

                34334

              

К-т =        234869 = 0,1

(3 кв-л)

 

 

К-т маневренности           Собственные оборотные средства

собственного капитала =     Собственный капитал

 

Пороговое значение = 0,5

Собственные оборотные средства = оборотные активы - краткосрочные обязательства

 

               219837-212019

К-т =              34622          = 0,2

(1 кв-л)

 

               212196-199890

К-т =             34614        = 0,3

(2 кв-л)

               211414-192519

              

К-т =        34334             = 0,5

(3 кв-л)

 

К-т соотношения              Заемный капитал

собственных средств и = 

заемных средств                 Итог баланса 

 

Пороговое значение = 0,5

 

Заемный капитал =590ст. + 690 ст. – (640ст.+650ст.+660ст.) +470 ст.

 

          212019+204-4336

К-т =           242509          = 0,8

(1 кв-л)

 

                199890+1612-739

К-т =              235377            = 0,8

(2 кв-л)

            192519+8475-459

              

К-т =           234869           = 0,8

(3 кв-л)

 

 

Удельный вес        Дебиторская задолженность

долгов дебиторов =         Итог баланса

 

                110490

К-т =         242509    = 0,5

(1 кв-л)

 

                   110317

К-т =          235377   = 0,5

(2 кв-л)

                   88907

              

К-т =            234869       = 0,4

(3 кв-л)

 

Классификация типов финансовой устойчивости:

 I тип - абсолютная и нормальная финансовая устойчивость

Отсутствие неплатежей и отсутствие нарушения внутренней и внешней финансовой дисциплины.

II тип – неустойчивое финансовое положение

Нарушение финансовой дисциплины, использование резервных фондов, перебои в платежах, неустойчивая рентабельность, не выполнение финансового плана (в том числе по прибыли).

III тип – кризисное финансовое состояние

·  У предприятия просроченная задолженность по кредитам банка

(из-за недостатка оборотных средств)

· Просроченная задолженность поставщикам

(большие запасы ТМЦ, большое количество отгруженных, но не          оплаченных товаров)

· Наличие просроченной задолженности в бюджет

(производство некачественной продукции, либо не пользующейся спросом)

+ Задолженность по оплате труда

(иммобилизация больших денежных сумм)

 

	01.апр	01.июл	01.окт
КЗ поставщикам	60 507	70 677	35 769
КЗ перед персоналом	10 774	9 115	9 046
КЗ перед гос.внебюдж.фондами	3 898	4 246	4 420
КЗ по налогам и сборам	10 538	9 088	7 128
КЗ прочие кредиторы	57 219	35 067	50 401
Кредиты и займы	64 747	70 407	85 293
Прибыль	8 527	20 863	28 964
Уровень рентабельности (%)	7,5	8,05	7,2

 

 

Организация находится на границе II и III типов финансовой устойчивости.

 

 

Анализ деловой активности.

К-т оборачиваемости Выручка от продажи за период

средств в расчетах =

                                       Дебиторская задолженность

 

Рост коэффициента означает снижение продаж товаров в кредит.

 

                  113659

К-т =          110490    = 1,03

(1 кв-л)

 

                259257-113659

К-т =              110317            = 1,3

(2 кв-л)

               401705-259257

              

К-т =           88907           = 1,6

(3 кв-л)

 

К-т длительности                           количество дней в периоде

погашения дебиторской =

задолженности               к-т оборачиваемости средств в расчетах

Чем больше значение коэффициента, тем хуже для предприятия.

 

               90

К-т =     1,03    = 87,4

(1 кв-л)

 

                90

К-т =       1,3    = 69,2

(2 кв-л)

                   

                90

К-т =       1,6   = 56,2

(3 кв-л)

 

 

Выводы

 

 

Организация имеет стабильное производство, что характеризуется увеличением произведенной продукции в третьем квартале по сравнению с первым на 25 %. При этом стоимость основных фондов не увеличивается. Коэффициент фондоотдачи растет, а коэффициент фондоемкости падает на конец периода по сравнению с началом анализируемого периода.

Коэффициент обеспеченности  производственными запасами, а именно сырьем, материалами и другими аналогичными ценностями, падает. Для оценки стоимости запасов используется метод: средней себестоимости (затраты на материалы учитываются по средней цене).

Общая численность работников предприятия уменьшилась на 7 человек, при этом производительность труда на одного работника выросла на 16,4 т.р. Следовательно, труд стал более интенсивным.

На предприятии за рассматриваемый период рост собственного капитала не наблюдается, он постоянен и равен 32500 т.р., что можно объяснить отсутствием дополнительного выпуска акций. По данным анализа соответствия  кредиторской и дебиторской задолженности в первом квартале организация живет в кредит, во-втором - расщитывается по долгам, а в третьем - примерно равное погашение, как долгов, так и возвращение денежных средств организации.

У предприятия присутствует задолженность в бюджеты всех уровней (внебюджетные и бюджетные фонды), причем во внебюджетные фонды – это задолженность растет. Предприятие постоянно обращается к займам, сумма которых увеличивается. Также постоянно имеется задолженность по заработной плате.

Хотя у организации уровень рентабельности в среднем 7,5% и масса прибыли растет, однако нехватка оборотных средств, неплатежи со стороны заказчиков (ДЗ) приводят к критической ситуации по выплате средств на заработную плату, оплате налогов и требуется постоянное привлечение заемных средств, поэтому у организации неустойчивое финансовое состояние.

Для того чтобы выйти из такого состояния организации необходимо  развивать рекламу, привлекать более платежеспособных заказчиков, работать с дебиторами, попытаться расширить объем предлагаемых услуг.