Анализ объема производства и реализации продукции (продаж)

Анализ объема производства и реализации продукции начинается с анализа эффективности использования основного технологического оборудования – клеильных прессов. В связи с тем, что эффективный фонд времени работы оборудования увеличился на 2% (за счет уменьшения простоя в ремонте) и увеличилась среднечасовая производительность прессов (за счет сокращения времени оборота на 5%), необходимо проанализировать, насколько увеличился выпуск продукции в натуральном выражении. Для этого рассчитывается таблица 1 (Приложение Б).

Сравнение полученных в аналитической таблице фактических данных с соответствующими плановыми значениями показывает, что суммарный выпуск продукции (фанеры) увеличился на 2541,009 м3 (31283,5572–28742,5486). Увеличение выпуска продукции по факторам (за счет увеличения эффективного фонда времени работы оборудования и за счет увеличения среднечасовой производительности прессов) выявляется интегральным методом по следующей зависимости:

, (4)

где Q – объем выпуска продукции (фанеры), м³;

Т_эф – фонд эффективного времени работы оборудования, прессо-час;

q_час – среднечасовая производительность клеильных прессов, м³.

(5)  м³; (5)

 м³.             (5)

Следовательно, за счет фонда эффективного времени работы оборудования выпуск фанеры увеличился на 605,6443 м³, а в результате увеличения среднечасовой производительности клеильных прессов – на 1266,014 м³.

Необходимо выявить величину изменения объема продукции в стоимостном выражении (по товарной продукции), а так же степень изменения цен - для этого составляется таблица 2 (Приложение Б).

Анализ выполняется путем исчисления индексов.

Индекс стоимости товарной продукции определяется так:

, (7)

где Q – объем производства продукции по плану и фактически в натуральном выражении, м³;

Р – оптовая цена за единицу продукции по плану и фактически, руб.

Следовательно, фактическая стоимость товарной продукции по сравнению с планом изменилась (увеличилась) на 3,26% или на 6120,9 млн. руб. (193924,4672 -187803,4871). Такое увеличение произошло за счет роста валового выпуска продукции и оптовых цен предприятия.

Индекс физического объема продукции определяется по следующему выражению:

 ()

Следовательно, физический объем товарной продукции снизился на 6,12% за счет изменения структуры выпускаемой продукции. В связи с этим уменьшение продукции составило -11488,79 млн. руб. (176314,6883-187803,4871).

Относительное изменение цен исчисляется с помощью индекса цен:

 (9)

Следовательно, цены на выпускаемую продукцию увеличилось в среднем на 9,08% и за счет этого увеличение товарной продукции составило 17609,78 млн. руб. (193924,4672-176314,69).

При этом влияние на изменение средней цены структурных сдвигов (увеличение или уменьшение удельного веса более высоких или низких сортов фанеры в общем объеме ее выпуска) анализируется с помощью соответствующего индекса структурных сдвигов.

 (10)

Следовательно, в связи с тем, что в фактическом выпуске фанеры увеличилась доля более дешевых видов фанеры.

Степень выполнения плана выпуска продукции по ассортименту анализируется с помощью таблицы 1.

Таблица 1 – Степень выполнения плана выпуска продукции по ассортименту

Из данных таблицы 1 видно, что план по ассортименту выполнен на 93,88%, при этом сверхплановый выпуск фанеры 4,27%.

Далее рассчитываются показатели качества продукции (Таблица 2).

Качество фанеры выявляется через определение среднего коэффициента сортности:

, (11)

где К – коэффициент сортности для соответствующего форта фанеры.

Таблица 2 – Расчет среднего коэффициента сортности продукции (фанеры)

Марка фанеры	Сорт фанеры	Толщина фанеры	Валовой выпуск, м3		Коэффициент сортности	Произведение (
						)
			план (q)	факт (q1)
ФК	А/АВ	4	1151,12092	454,0607295	3	3453,36	1362,18
		8	910,261378	1080,351391	1,8	1638,47	1944,6325
	АВ/В	4	3453,36275	1362,182189	2	6906,72	2724,3643
		8	2730,78413	1080,351391	1,4	3823,09	1512,4919
	В/ВВ	4	1534,82789	4086,546566	1,5	2302,24	6129,8198
		8	910,261378	3241,054173	1,1	1001,28	3565,1595
	ВВ/С	4	1151,12092	1362,182189	1	1151,12	1362,1821
		8	910,261378	1080,351391	0,7	637,183	756,24
	С/С	4	383,706972	1816,242918	0,65	249,409	1180,55
		8	303,420459	1440,468521	0,5	151,710	720,23
ФСФ	А/АВ	5	900	300	3	2700	900
		6	1350	450	1,9	2565	855
	АВ/В	5	2700	900	2	5400	1800
		6	4050	1350	1,4	5670	1890
	В/ВВ	5	2700	2700	1,5	4050	4050
		6	1800	4050	1,1	1980	4455
	ВВ/С	5	900	900	1	900	900
		6	1350	1350	0,7	945	945
	С/С	5	300	1200	0,65	195	780
		6	450	1800	0,5	225	900
Итого			28742,5486	31283,5572		45944,61	38732,88

Средний коэффициент сортности по плану:

Средний коэффициент сортности фактически:

Следовательно, из-за увеличения в общем объем выпуска более низких сортов фанеры ее качество снизилось на 22,54%.