Анализ динамики и структуры валового дохода предприятия

Как известно, эффективность функционирования любого предприятия зависит от его способности приносить необходимый доход. Оценить эту способность позволяет анализ рентабельности, в ходе которого следует получить ответы на следующие вопросы: насколько стабильны полученные доходы и произведенные расходы; насколько производительны осуществляемые затраты; какова эффективность вложения капитала в данное предприятие; насколько эффективно управление предприятием.

Прежде всего, проведем анализ уровня и динамики финансовых результатов предприятия таблица 2.6.

Таблица 2.6.

Анализ уровня и динамики финансовых результатов ЗАО «ПТК» за 2008-2009 годы, тыс. руб.

За анализируемый период доход от реализации увеличился практически на 9,46%, что говорит о том, что масштабы деятельности предприятия возросли. Наблюдается также увеличение себестоимости продукции на 9,64%. Причем темпы увеличения себестоимости больше темпа увеличения доходов от реализации. Это говорит о том, что на предприятии было произведено нецелесообразное увеличение затрат на производство.

В результате увеличения дохода от реализации увеличился валовый доход на 95475 тысяч рублей или на 9,3%. В анализируемом периоде также увеличились расходы периода на 23,09% главным образом за счет увеличения общих и административных расходов.

Доход от основной деятельности увеличился с 854117 тысяч рублей до 909693 тысяч рублей или на 6,51%. В анализируемом периоде на предприятии уменьшился доход по неосновной деятельности на 12,11%. В результате этого доход от обычной деятельности до налогообложения составил 917776 тысяч рублей, т.е. увеличился на 6,31%.

Вследствие не выплаты подоходного налога доход от обычной деятельности после налогообложения увеличился на 22,26% и составил 750651 тысяч рублей и 917776 тысяч рублей в 2008 и 2009 гг. соответственно.

Так как в отчетном периоде не имели место убытки по чрезвычайным ситуациям, то чистый доход остался неизменным, однако, были произведены корректировки чистого дохода в части переоценки основных средств, в результате которых чистый доход составил в конце периода 955704 тысяч рублей и увеличился на 22,47%.

Таблица 2.7.

Коэффициенты рентабельности ЗАО «ПТК»

Расчет коэффициентов, характеризующих рентабельность предприятия, дает возможность сделать следующие заключения. Так, при расчете рентабельности продукции по чистому доходу определяется, что за отчетный период произошло увеличение чистого дохода, принесенной каждой единицей реализованной услугой на 4,78%. Однако, произошло незначительное снижение общей рентабельности на 1,29%.

Расчет рентабельности собственного капитала показывает, что в 2009 году каждая денежная единица, вложенная собственниками ЗАО «ПТК» заработала чистого дохода на 6,37% больше, чем в 2008 году. При расчете экономической рентабельности выяснилось: чтобы предприятию получить 1 денежную единицу дохода, независимо от источников привлечения этих средств потребуется на 5,38% больше денежных средств в 2009 году, чем в 2008.

Можно заметить, что произошло увеличение эффективности использования основных средств и прочих долгосрочных активов, определяемой при расчете фондорентабельности, на 20,87% за отчетный период. Расчет рентабельности основной деятельности показывает снижение дохода от реализации, приходящегося на 1 рубль затрат, на 2,68% меньше в 2009 году, чем в 2008.

На основании проведенного анализа можно выделить позитивные и негативные стороны в деятельности предприятия.

Позитивными сторонами в деятельности ЗАО «ПТК» являются:

высококвалифицированный персонал с большим опытом работы;

налаженный процесс производства и реализации основной продукции;

высокое качество производимой продукции;

постоянное совершенствование финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

наличие собственных сырьевых баз, что снижает зависимость предприятия от поставщиков.

Негативными в деятельности предприятия являются следующие факторы:

высокий удельный вес и увеличение сумм долгосрочных активов свидетельствует о том, что предприятие вкладывает свои собственные средства не в текущие активы, а в внеоборотные. Образование высокого удельного веса долгосрочных активов на предприятии связано с тем, что специфика отрасли данного предприятия предполагает приобретение большого количество основных средств;

 превышение текущих обязательств над текущими активами в крупных размерах;

постоянное наличие на предприятии дебиторской задолженности, что говорит о временной неплатежеспособности потребителей.

Глава 3. Планирование валового дохода, пути и резервы его роста