Расчёт себестоимости производства продукции.

 Труд трудовые доходы коллектива.

В этот раздел производственного бизнес – плана входят три подраздела:

· План повышения производительности труда;

· План по численности работающих;

·  План по трудовым доходам (заработной плате) коллектива.

   2.1.1. Производительность труда.

В производственном   бизнес – плане задание по производительности труда устанавливается в абсолютном выражении и в процентах (изменение к предыдущему). Измеряют выработку количеством продукции (объёмом работы),  произведённой одним работником в единицу времени (месяц, квартал, год) прямым или косвенным методом.

                                Впл = Тпр  / Чсп                                                (1)

Где Тпр - товарная продукция предприятия на планируемый год;

   Чсп - списочная плановая численность работников.  

             Впл = Вбаз * Кб ,                                             (2)

Где Вбаз – плановая производительность труда в плановый период (год);

    Кб – коэффициент роста производительности труда в плановый период (год).

Этот показатель рассчитывается после определения объёма товарной продукции.

План по численности работающих.

    Следующий этап работы – расчёт потребности предприятия в рабочей силе по отдельным категориям работников. По признаку участия в производственной деятельности всех работников делят на две группы: промышленно-производственный персонал (ППП) и непромышленный персонал.

  Промышленно-производственный персонал включает работников, связанных с основной деятельностью предприятия, т.е. работников основных и вспомогательных цехов, управления, лабораторией, складов, охраны. По характеру выполняемых функций промышленно-производственный персонал подразделяется на следующие категории: рабочие, руководители, специалисты, служащие, ученики, охрана.

       В составе категории «рабочие» выделяют основных производственных рабочих, т.е. работников, воздействующих орудиями труда на предметы труда и вспомогательных рабочих, выполняющих функции обслуживания и обеспечения нормального хода производственного процесса, например, ремонтные, транспортные, складские работники.

        Численность основных производственных рабочих можно определить по трудоёмкости работ, нормам обслуживания и по рабочим местам.

      Плановая численность рабочих по трудоёмкости работ определяется на основе следующих исходных данных: объёма и номенклатуры производственной программы, трудоёмкости изготовления продукции по каждой номенклатуре позиции, коэффициента выполнения норм времени, планового полезного (эффективного) фонда рабочего времени.

     Трудоёмкость производственной программы рассчитывается по формуле:

                                            ТР = Аi * Тi ,                           (3)

Где Аi -  план выпуска по каждому виду продукции за год;

Тi -  плановая трудоёмкость на единицу каждого вида продукции, чел.-час.

Таблица 1.

Трудоёмкость производственной программы выпуска продукции на год.

Трудоёмкость производственной программы:

ТР=1050*300=315 000,

ТР=850* 350 =297 500,

ТР=1150*500=575 000.

Явочная численность основных производственных рабочих (Чяв) находится так:

                                Чяв = ТР / Фр * Кп      ,                                                                 (4)

                                Чяв  =  1 187 500 / 2 408 = 493,

Где Фр – годовой номинальный фонд рабочего времени, ч;

  Кп – планируемый коэффициент выполнения норм выработки.

 (Кп  = 1,1 – 1,2).

    Номинальный фонд рабочего времени определяется произведением рабочих дней на количество рабочих часов в сутки, из которых вычитается количество нерабочих часов сокращённого рабочего дня в предпраздничные дни, падающие на будни.

                         Фр = (Д-В-П) *Т-1*Пр ,                               (5)

Где Д – количество календарных дней в году (365);

  В – количество выходных дней при 5-дневной рабочей неделе (104);

П – количество праздничных дней (9);

Пр  -  предпраздничные рабочие дни (9);

Т – продолжительность смены, часов (8);

1 – сокращение рабочего дня в предпраздничный день, часов;

Кроме явочной численности производственных рабочих следует определить штат рабочих на замещение находящихся в отпуске, больных и т.д. (11%).

                Чзам = Кзам * Чяв ,                                        (6)

                                  Чзам = 0,11 * 493 = 54 ,

Где Кзам  - коэффициент, учитывающий штат на замещение отсутствующих рабочих (Кзам  = 0,11).

  Списочная численность рабочих подсчитывается по формуле:

              Чс = Чяв + Чзам = Чяв (1+ Кзам),                         (7)

                                Чс = 493+54 = 547 ,

Кроме основных рабочих, на каждом предприятии имеются вспомогательные рабочие, занимающиеся обслуживанием производственного процесса: кладовщики, раздатчики инструмента, крановщики, грузчики, слесари по ремонту оборудования, дежурные электрики и др.

 Численность вспомогательных рабочих составляет приблизительно 35-40% от числа основных.

             Чвсп = (0,35 - 0,40)Чс ,                                                          (8)

                               Чвсп =547 * 40% = 219 ,

Расчёт численности руководителей, специалистов и служащих затрудняется тем, что для большинства их них не устанавливаются нормы выработки, нормы обслуживания. Величина аппарата управления определяется типовыми структурами, рекомендованными по группам предприятий в зависимости от объёма выпускаемой ими продукции или численности рабочих.

В работе примем численность специалистов приблизительно 9%, служащих 2,5% и руководителей 10% от численности всех рабочих (основных и вспомогательных).

547+219 = 766 * 9% = 69 – специалистов;

547+219 = 766 *10% = 77 – руководителей;

547+219 = 766 *2,5 % = 19 –служащих.

Общее число: 69+77+19 = 165.

        Рассчитанная по категориям работников численность заносится в план по труду и трудовым доходам.