Расчёт потребности в материальных ресурсах для производственных нужд.

Этот раздел производственного бизнес-плана в условиях рыночной экономики разрабатывается на основе знания:

· Потенциальных производственных возможностей предприятия-поставщика;

· Конъюнктуры рынка, то есть спроса и предложения по конкретным наименованиям сырьевых, материальных и топливно-энергетических ресурсов;

· Динамики изменения цен.

Исходными данными для расчёта потребности производства в материальных ресурсах являются предусмотренные объёмы выпуска продукции и услуг, а также нормативная база потребности в материальных ресурсах на единицу продукции, сложившаяся в базовом периоде.

Потребность в материальных ресурсах рассчитывается методом прямого счёта, то есть путём умножения нормы расхода материалов на соответствующие объёмные показатели выпуска продукции.

Эта потребность определяется в натуральном и стоимостном выражении по видам ресурсов (с учётом индекса цен).

         Следует проанализировать имевшие место случаи нарушения договоров, поставщиками материальных ресурсов, уточнив количество имевшихся перебоев в ходе поставок, величину материальных потерь предприятия вследствие этого и сумму санкций. Необходимо также учесть случаи одновременного поступления сырья, материалов, комплектующих деталей крупными партиями ил недопоставок, величину их влияния на уровень складских запасов и оборачиваемость средств, на ритмичность производства. Анализируя потери, вызванные перебоями в снабжении, учитывать простои оборудования и рабочих из-за отсутствия нужных материалов, комплектующих изделий, важно выявить излишние и ненужные материалы в составе производственных запасов и наметить мероприятия по ликвидации их путём использования в производстве или реализации другим предприятием.

Таблица 5.

Расчёт материалов и покупных изделий.

Изделие А.

Расчёт материалов и покупных изделий.

Изделие Б.

Расчёт материалов и покупных изделий.

Изделие В.

Таблица 6.

Нормы расхода материалов и цена за единицу.

Расход электроэнергии на технологические цели определяется по мощности оборудования, коэффициенту его загрузки и времени работы за год.

 Нормы расхода электроэнергии на технологические цели можно принять:

Изделие А – 1 400 кВТ;

Изделие Б – 1 500 кВТ;

Изделие В – 1 300 кВТ.

Расход электроэнергии:

Изделие А = 1 050 * 1 400 * 1,2 = 1 764;

Изделие Б = 850 * 1 500 * 1,2 = 1 5304;

Изделие В = 1 150 * 1 300 * 1,2 = 1 794.

Норма расхода топлива на технологические цели:

Изделие А – 220 кг.;

Изделие Б – 200 кг.;

Изделие В –180 кг.

Расход топлива:

Изделие А = 1 050 * 220 * 1,2 = 2 772;

Изделие Б = 850 * 200 * 1,2 = 2 040;

Изделие В = 1 150 * 180 * 1,2 = 2 484.

Амортизация основных производственных фондов.

В этот элемент затрат включают сумму амортизационных отчислений на полное восстановление как собственных, так и арендованных основных фондов, исчисленную исходя из балансовой стоимости и утверждённых норм амортизации по видам (группам) основных фондов, включая и ускоренную амортизацию в пределах, разрешенных законом.

Еа = На *   * Фо ,            (11)           

Где На – норма амортизационных отчислений, %;

Фо -  стоимость основных фондов предприятия, тыс. руб.

Расчёт амортизационных отчислений проведём в таблице 7.

Таблица 7.

Амортизационные отчисления на полное восстановление.

Цеховые расходы.

Цеховые расходы объединяют все расходы, связанные с обслуживанием, ремонтом и амортизацией зданий, сооружений, отоплением, освещением, расходы по охране и технике безопасности и др.

Порядок расчёта цеховых расходов следующий:

a) фонд заработной платы по цеховым расходам складывается из фонда заработной платы вспомогательных рабочих - 880 (таблица 3);

b) отчисления на социальные нужды в размере 26,4% от расходов по оплате труда;

c) амортизационные отчисления по зданиям, сооружениям, производственному и хозяйственному инвентарю – 15 509 руб. (таблица 7);

d) расходы по топливу в размере  - 7 296 руб.

e) расходы по электроэнергии  - 5 088 руб.;

f) прочие расходы – 2 013 руб.