Расчетные технико-экономические показатели с учетом рыночных факторов

 

1. Годовые объемы услуг по вариантам производственной программы

 

, у.е

 

Где j – шаг увеличения объемов производства;

 – коэффициент роста объема работ и услуг при каждом шаге увеличения объемов производства по отношению к начальному нулевому шагу;

 – проектный (начальный) годовой объем работ и услуг(см. выше).

 

, у.е.

, у.е.

, у.е.

, у.е.

, у.е.

, у.е.

, у.е.

 

2. Себестоимость нормо-часа на начальном шаге увеличения объемов работ и услуг

, у.е.

 

3. Материальные затраты, приходящиеся на нормо-час

 

, у.е./н-час.

, у.е./н-час.

 

4. Оплата труда с начислениями по ЕСН всех работников приходящаяся на нормо-час

 

, у.е./н-час

, у.е./н-час.

 

5. Затраты на средства производства и другие расходы приходящиеся на нормо-час

 

, у.е./н-час.

, у.е./н-час

 

6. Себестоимость нормо-часа по вариантам производственной программы

 

, у.е./н-час.

Где  – коэффициент снижения трудоемкости работ и услуг на каждом шаге увеличения объемов производства, равный 0,85;

mj – показатель возведения в степень соответствующий j – ому шагу увеличения объемов производства;

 – коэффициент увеличения трудоемкости работ и услуг в связи с усложнением труда при увеличении количества обслуживаемых машин;

 – коэффициент увеличения затрат на средства производства и прочие затраты в связи с повышением уровня механизации работ и услуг.

 

, у.е./н-час.

, у.е./н-час.

, у.е./н-час.

, у.е./н-час.

, у.е./н-час.

, у.е./н-час.

, у.е./н-час.

 

7. Расчетная цена одного нормо-часа

 

, у.е./н-час.

 

Где  – средняя рыночная цена нормо-часа на начальном шаге увеличения объемов производства;

- коэффициент изменения цены одного нормо-часа, учитывающий изменение спроса при увеличении объемов производства, принимаем равным 0,9.

 

, у.е./н-час.

, у.е./н-час.

, у.е./н-час.

, у.е./н-час.

, у.е./н-час.

, у.е./н-час.

, у.е./н-час.

 

8. Расчетная годовая себестоимость

 

, у.е./н-час.

 

9. Годовая выручка от реализации

 

, у.е./н-час.

 

Годовая прибыль от реализации

 

, у.е./н-час

 

Результаты определенные по формулам 3.7-3.9 представлены в таблице 3.1.

 

Таблица 3.1 Расчетные технико-экономические показатели ПТС по вариантам производственной программы

 

Рисунок 3.1 График изменения годовой выручки и себестоимости производства работ и услуг

 

Вывод: Годовой объем производства работ и услуг

 

 н-час

 

обеспечивает максимальную прибыль, равную 76597,3, поэтому принимаем его за основу для разработки мероприятий плана повышения эффективности производства.

 

План повышения эффективности производства

 

1. Мероприятия по совершенствованию производства

 

Целью данного раздела является реализация внутрипроизводственных возможностей экономии материальных трудовых или хозяйственных резервов ПС, позволяющие повысить эффективность производства за счет экономии ряда элементов себестоимости ремонта, внедрения средств механизации труда, повышения качества выполняемых работ и услуг и т.д. Мероприятия могут выполняться как с дополнительными инвестициями, так и без них, в случае организационных улучшений.

Общие капиталовложения на мероприятия плана составляют 8% от среднерыночной годовой себестоимости (на начальном этапе), то есть 16321,62 у.е.

Часть капвложений (10000 у.е.) направляем на увеличение производственной мощности, проведение мероприятий по организации рекламной деятельности. В результате данных мероприятий объем производства увеличится на 20% .

Плановый объем производства работ и услуг

 

, н-час.

 

Где  – расчетный наилучший по разделу 3 годовой объем производства;

 – коэффициент роста объема производства.

 

, н-час.

Отметим, что плановый объем производства увеличился в 1,5 раз по сравнению с начальным нулевым уровнем.

Для данного планового объема производства, выполняемого по усовершенствованной технологии с повышенным качеством, то есть с более высокими потребительскими свойствами, необходимо установить более высокую цену нормо-часа. Принимаем рост цен нормо-часа на 20% по отношению к ее среднерыночному значению.

Это составит

 

, у.е/н-час

, у.е/н-час.

 

Это обеспечит плановый годовой объем реализации

 

, у.е.

, у.е.

 

Кроме того, новое оборудование и совершенствование технологии обеспечивает возможность экономии материальных ресурсов.

Расчетная величина материальных затрат при росте объема производства в 1,5 раза могла составить от проектной величины

 

, у.е.

, у.е.

 

Плановая ее величина, отражающая совершенствование технологии и внедрение нового оборудования, с учетом 21% величины материальных затрат в структуре себестоимости составит

 

, у.е.

, у.е.

 

Годовая экономия

 

, у.е.

, у.е.

 

2. Мероприятия по совершенствованию организации и оплаты труда

 

Другую часть от общего объема инвестиций направляем на повышение механизации труда основных рабочих, что обеспечивает снижение трудоемкости по основным рабочим на 18%, а учитывая окладную систему оплаты труда служащих ИТР определяется экономия их фонда оплаты.

В связи с этим необходимо проверить численность, разрядность(оклады) и размер оплаты труда работников.

 

2.1. Основные рабочие

 

Расчетный годовой ФОТ для планового объема производства с учетом его роста в 1,5 раза от проектного и 18% снижения трудоемкости мог бы составить

 

, у.е.

, у.е.

 

Плановый годовой ФОТ составит

 

, у.е.

, у.е.

 

Годовая экономия по ФОТ

 

, у.е.

, у.е.

 

Численность рабочих с учетом 18%-го снижения трудоемкости

 

, чел.

, чел

 

Принимаем 13 человек.

Средняя часовая тарифная ставка

 

, у.е./н-час.

, у.е./н-час.

Что означает работу 6-ти рабочих по 8-му разряду, 3-ех рабочих по 7-му разряду и 4-ех рабочих по 6-му разряду

Плановая среднемесячная оплата труда одного рабочего

 

, у.е./мес

, у.е./мес.

 

Отметим, что среднемесячная зарплата основного рабочего повысилась с 391,99 у.е. до 403,78 у.е., при том что количество рабочих также увеличилось с 10 до 13 человек.

 

2.2. Вспомогательные рабочие рабочие:

 

Расчетный годовой ФОТ для планового объема производства с учетом его роста в 1,5 раза от проектного и 15% снижения трудоемкости мог бы составить

 

, у.е.

, у.е.

 

Плановый годовой ФОТ составит

 

, у.е.

, у.е.

Годовая экономия по ФОТ

 

, у.е.

, у.е.

 

Численность вспомогательных рабочих может быть оставлена в размере проектной – 2 человека

Плановая средняя часовая тарифная ставка

 

, у.е./н-час

, у.е./н-час

 

Что означает работу 1-го рабочего по 7-му разряду и 1-го рабочео по 6-му разряду.

Плановая среднемесячная оплата труда одного рабочего

 

, у.е./мес

, у.е./месс

 

Отметим, что среднемесячная зарплата вспомогательного рабочего повысилась с 170,43 у.е. до 228,22 у.е., при том что количество рабочих не иэменилось.

 

2.3. Общепроизводственный персонал

 

Расчетный годовой ФОТ для планового объема производства с учетом его роста

 

, у.е.

, у.е.

 

Плановый годовой ФОТ составит

 

, у.е.

, у.е.

 

Годовая экономия по ФОТ

 

, у.е.

, у.е.

 

Плановая численность общепроизводственных работников не изменяем и оставляем 4 человека.

Средняя плановая оплата труда одного работника в месяц

 

, у.е./мес

, у.е./мес

2.4. Плановые годовые затраты на оплату труда всех работников

 

, у.е.

, у.е.

 

3. Показатели экономической реальной ценности мероприятий плана.

 

3.1. Себестоимость работ и услуг

 

Годовое снижение себестоимости

 

, у.е.

, у.е.

 

Годовая себестоимость работ и услуг на данном этапе

 

, у.е.

, у.е.

 

Себестоимость нормо-часа работ и услуг на данном этапе

 

, у.е./н-час.

, у.е./н-час.

Срок окупаемости инвестиций

, лет

, лет

 

4. Экономическая реальная ценность мероприятий

 

, у.е

, у.е.

 

5. Расчет плановой себестоимости работ и услуг

 

1. Расходы по основным производственным фондам (ОПФ).

 

Уточняем величины амортизационных отчислений, арендных и лизинговых платежей раздела 2 с учетом мероприятий раздела 4.

Принятые дополнительные инвестиции 16321,62 у.е. направляются на приобретение технологического и оргтехники. Эти ОПФ берем в лизинг.

Тогда дополнительные затраты в плановой годовой себестоимости по данному виду расходов составят

 

, у.е.

 

Плановые затраты от использования ОПФ в целом в плановой годовой себестоимости с учетом их проектной величины из раздела 7.2. составят

 

, у.е

, у.е.

 

2. Прочие расходы плановой годовой себестоимости (без арендных и лизинговых платежей)

Плановые годовые отчисления в прочих расходах по ЕСН при нормативе 26% от ФОТ составят

 

, у.е.

, у.е.

 

Налог на имущество.

Ставка налога на имущество (ОПФ и НОС) составляет 2,2% о его стоимости.

Величина собственных ОПФ была определена в разделе 3 в размере

 

, у.е

 

- и в плановом периоде не изменяется так как инвестиции в размере 16321,62 у.е. берутся в лизинг на технологическое оборудование.

Величина НОС на данном этапе при нормативе 6% от годовой себестоимости определенной в разделе 4 составит

 

, у.е.

, у.е

 

Окончательно величина НОС на планируемый год уточняется после завершения расчетов плановой годовой себестоимости в данном разделе.

Общая плановая величина имущества предприятия составит

 

, у.е.

, у.е.

 

Собственный капитал при организации ПТС не предусмотрен, планируем взять кредит в размере 73000 у.е. по 20% кредитной ставке с возвратом в течении года при этом 56000 у.е направляем для формирования НОС, а 17000 у.е. – на формирование собственных ОПФ.

Плановая годовая величина налога на собственное имущество составит

технический сервис ремонт себестоимость

, у.е.

 

Проценты за банковский кредит.

Плата за кредит в составе плановых годовых прочих расходах себестоимости при установленной выше 20%-годовой ставке составит

 

, у.е

 

Плановая годовая величина остальной части прочих расходов.

Данные расходы определяются по формуле с учетом коэффициента 1,2 их роста по отношению к проектной величине

 

, у.е. (5.5)

 

Где  – общая сумма проектных прочих расходов, у.е.;

 – проектные прочие расходы по ЕСН, у.е.;

 – коэффициент ставки налога на имущество;

 – проектные собственные ОПФ, у.е.;

 – проектные НОС, у.е.

, у.е.

 

Величина плановых годовых прочих расходов (без арендных и лизинговых платежей):

, у.е.

у.е.

 

Величина плановой годовой себестоимости работ и услуг

 

, у.е.

, у.е

 

Величина себестоимости нормо-часа работ и услуг

 

, у.е./н-час

, у.е./н-час

 

Окончательная плановая величина НОС

 

, у.е.

, у.е.

 

Результаты разделов 4 и 5 представлены в таблице 5.1. и 5.2.

 

Таблица 5.1

Сводные поэтапные технико-экономические показатели ПТС

 

Выводы: В результате поэтапных расчетов обеспечена более высокая эффективность планового варианта деятельности ПТС по сравнению с проектным

1. Себестоимость н-часа снизилась на 9,74%;

2. прибыль на один н-час увеличилась на 20,44%.

 

Таблица 5.2 Плановые себестоимости, объем реализации, прибыль и цена нормо-часа работ и услуг

 

План производства работ и услуг

 

Здесь отражаются натуральные и стоимостные показатели выполняемых объемов работ и услуг на основе расчетов предшествующих разделов.

 

Таблица 6.1

Программа производства работ и услуг на планируемый год

Виды работ и услуг	Годовой объем работ, н-час	Плановая цена нормо-часа, у.е./н-час	Годовая выручка от реализации работ и услуг, у.е.
Текущий ремонт спецтехники на базе автотранспорта	31919,40	12,1	110094,5

План по труду

 

Этот раздел составлен общим по всем видам работ и услуг предприятия на основе расчетов разделов 4и 5.

Плановые годовые величины численностей и ФОТ рабочих составляют

 

, чел ,у.е

, чел , у.е.

 

Плановые годовые величины численности и ФОТ общепроизводственного персонала составляют

 

, чел , у.е.

 

Однако, плановый ФОТ общепроизводственных работников увеличился в разделе 4 о отношению к его проектной величине по разделу 2.

 

 

В связи с этим корректируем плановые среднемесячные оклады и годовые ФОТ каждого общепроизводственного работника, принятые в разделе 3:

Плановые среднемесячные оклады

 

- Управляющий: ,у.е./мес;

- Бухгалтер :      ,у.е./мес;

- ИТР:                 ,у.е./мес;

 

Плановые годовые ФОТ

 

- Управляющий: ,у.е./мес;

- Бухгалтер :      ,у.е./мес;

- ИТР:                 ,у.е./мес;

 

Таблица 7.1

Сводный план по труду.

 

Начисления от ФОТ по ЕСН составляют 29906,59 у.е.

8. Финансовый план

 

1. Показатели НОС на планируемый год

 

Величина НОС определена в разделе 5 и составляет 16573,03 у.е.

Коэффициент оборачиваемости

 

 

Длительность одного оборота

 

, дн

, дн.

 

2. Прогнозирование объемов выручки и прибыли от реализации работ и услуг и затрат на производство

 

Расчет прогнозируемых показателей ведем по формулам 3.1-3.9. применительно к установлено выше плановым показателям, используя данные таблицы 5.1

 

2.1. Плановая себестоимость нормо-часа

 

, у.е./н-час., в т.ч.

- материальные затраты

 

, у.е./н-час.

 

- оплата труда с начислением по ЕСН

 

, у.е./н-час.

 

- затраты на средства производства и прочие расходы

 

, у.е./н-час

 

2.2. Прогнозируемая себестоимость нормо-часа.

 

Расчет прогнозируемой себестоимости нормо-часа ведем, начиная с 3-его шага, следующим за 2-ым, плановым с соответствующими коэффициентами

 

, у.е./н-час.

, у.е./н-час.

, у.е./н-час.

 

2.3. Плановые и прогнозированные цены одного нормо-часа:

 

, у.е./н-час.

, у.е./н-час.

, у.е./н-час.

, у.е./н-час.

 

Таблица 8.1

Объединенные технико-экономические показатели.

 

Рисунок 8.1 Объединенный график изменения годовой выручки и себестоимости производства работ и услуг

 

Таблица 8.2

План денежных расходов и поступлений

 

Таблица 8.3

Баланс доходов и расходов на планируемый год

 

Таблица 8.4

Баланс доходов и расходов на планируемый год

3. Показатели эффективности производства

 

Общая рентабельность

 

, %

 

Расчетная рентабельность

 

, %

, %

 

Срок окупаемости инвестиций

 

, лет

, лет

 

Чистый дисконтированный доход(ЧДД).

Величину ЧДД определяем для первоначального и окончательного вариантов.

у.е

 

где:  – расчетный период, лет;

 – чистая прибыль в распоряжении предприятия, приходящаяся на нормо-час в t – ом расчетном году, у.е./н-час;

 – амортизационные отчисления по собственным ОПФ, приходящиеся на нормо-час в t – ом расчетном году, у.е./н-час;

 – годовой объем производства в t – ом расчетнои году, н-час;

 – норма дисконта ,015;

 - собственные инвестиции в проект, у.е.

 

, у.е./н-час

 

где:  – прибыль валовая в t – ом расчетном году, у.е.;

 – коэффициент чистой прибыли (с учетом налога на прибыль);

 – банковский кредит, у.е.;

 

, у.е./н-час

 

Где  – годовые амортизационные отчисления по собственным ОПФ, у.е.

Расчет ведем по трем годам. Для проектного варианта это 0-й, 1-ый и 2-ой, а для планового это 2-ой, 3-ий и 4-ый.

- проектный вариант

 

, у.е./н-час

, у.е./н-час

, у.е./н-час

 

- плановый вариант

 

, у.е./н-час

, у.е./н-час

, у.е./н-час

 

- проектный вариант

 

, у.е./н-час

, у.е./н-час

, у.е./н-час

 

- проектный вариант

, у.е./н-час

, у.е./н-час

, у.е./н-час

 

- проектный вариант

 

, у.е.

, у.е.

, у.е.

 

- проектный вариант

 

, у.е.

, у.е.

, у.е.

 

Сумма ЧДД за проектный период равна 119581,87 у.е., а за плановый составляет 141517,9 у.е., следовательно плановый вариант подтверждается как более эффективный.