Общая оценка структуры имущества ООО «Конкордия» и его источников по данным баланса

Анализ активов, обязательств и капитала организации проводится по балансу (форма № 1) с помощью одного из следующих способов:

1) анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения состава балансовых статей;

2) формирование уплотненного сравнительного аналитического баланса путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей;

3) дополнительная корректировка баланса на индекс инфляции с последующим агрегированием статей в необходимых аналитических разрезах.

Анализ непосредственно по балансу — дело довольно трудоемкое и неэффективное, так как слишком большое количество расчетных показателей не позволяет выделить главные тенденции в финансовом состоянии организации.

Один из создателей балансоведения Н.А. Блатов рекомендовал исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия при помощи сравнительного аналитического баланса. Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры, а также расчетами динамики.

Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Схемой аналитического баланса охвачено много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации (прилож. К, табл. К1). Этот баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.

Рассмотрим на примере ООО «Конкордия» аналитический баланс (прилож. К, табл. К2, К3).

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. В число исследуемых показателей обязательно нужно включать следующие:

1) общую стоимость активов организации, равную сумме разделов I и II баланса (стр. 190 + 290);

2) стоимость иммобилизованных (т.е. внеоборотных) средств (активов), равную итогу раздела I баланса (строка 190);

3) стоимость мобильных (оборотных) средств, равную итогу раздела II баланса (строка 290);

4) стоимость материальных оборотных средств (стр. 210 + 220);

5) величину собственного капитала организации, равную итогу раздела III баланса (стр. 490);

6) величину заемного капитала, равную сумме итогов разделов IV и V баланса (строка 590 + строка 690);

7) величину собственных средств в обороте, равную разнице итогов разделов III и I баланса (стр.490 — 190);

8) рабочий капитал, равный разнице между оборотными активами и текущими обязательствами (итог раздела II, стр. 290 минус итог раздела V стр. 690).

Согласно данным таблицы К2 за 2008 год активы организации возросли на 2312401 тыс. руб. и к концу 2008 года составили 2487530 тыс. руб. Из них прирост оборотных активов составил 16,29% или 376746 тыс. руб., а прирост внеоборотных активов 83,71%, или 1935655 тыс. руб. Исходя из этих показателей следует, что увеличение активов предприятия произошло в основном за счет увеличения внеоборотных активов. Основной капитал организации также возрос на 19,30% или на 446380 тыс. руб., но за счет увеличения уставного капитала на 571355 тыс. руб., а нераспределенную прибыль организация имела только в 2007 году в размере 18174 тыс. руб., к концу 2008 года образовался непокрытый убыток в размере 106801 тыс. руб.

Как видно из данных таблицы К3 за 2009 год активы организации возросли на 1084306 тыс. руб. и к концу 2009 года составили 3571836 тыс. руб., за счет увеличения объема оборотных активов — на 206531 тыс. руб., или на 19,05%, благодаря приросту материальных оборотных средств на 307025 тыс. руб., что составляет 28,32%, а также за счет значительного прироста основных средств на 192,12%, или на 2083195 тыс. руб. Хотя следует отметить, что по сравнению с приростом имущества организации к концу 2008 года прирост в 2009 году уменьшился в два раза с 2312401 тыс. руб. до 1084306 тыс. руб.. В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительной долей в их составе внеоборотных средств, которые составили почти 80,95%, их доля на 41,99% увеличилась в течение 2009 года. Основной капитал организации в 2009 году возрос на 86,92% или на 942444 тыс. руб. и к концу 2009 года составил 1407006 тыс. руб. Это объясняется только увеличением уставного капитала на 109,35%, который составил к концу 2009 года 1757068 тыс. руб. и изменился по отношению к концу 2008 года на 1185705 тыс. руб. Также как и в 2008 году, в 2009 году предприятие имело непокрытый убыток в размере 350062 тыс. руб., который увеличился на 243261 тыс. руб. по соотношению к 2008 году. Следовательно, прибыль организация имела только в 2007 году, а с 2008 по 2009 года предприятие является убыточным, причем непокрытый убыток увеличился к 2009 году на 22,43% - очень отрицательно характеризует деятельность организации.

Структура заемных средств в течение 2007 – 2009 годов претерпела ряд изменений. К концу 2008 года, наблюдается значительное увеличение заемных средств на 80,70%, которые составили 2022968 тыс. руб., а также к концу 2009 года еще на 13,08%, составили 2164830 тыс. руб. - это опасная тенденция для предприятия. В 2008 году причиной явилось в основном увеличение заемных средств на 1748045 тыс. руб. или на 75,59%, а в 2009 году произошло значительное увеличение долгосрочных обязательств на 1852650 тыс. руб. или на 170,86%.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что структура активов и пассивов предприятия является неудовлетворительной, так как значительный удельный вес имущества предприятия составляют внеоборотные активы, а его источником финансирования в основном являются заемные средства.