Определение объема услуг и доходов от основной деятельности

Доходы от основной деятельности (или тарифные доходы) представляют собой выручку предприятия связи и структурных единиц от предоставления потребителям услуг связи по установленным тарифам. На величину тарифных доходов влияют два показателя:

- объем платных услуг связи;

- установленные тарифы на эти услуги.

Тарифные доходы в денежной форме определяют конечный результат производственной деятельности отрасли связи. Они образуются при оплате потребителем услуг связи по действующим тарифам и выступают как выручка предприятий связи. Тарифные доходы являются основным источником финансов предприятия, от их роста зависит финансовое положение предприятия, его рентабельность. услуг по проекту.

Объемы услуг и тарифные доходы в проектном периоде определены на прирост мощности проектируемой сети. Объем услуг учитывает распределение телефонных аппаратов местной сети в соответствии со структурой потребителей и уровнем освоения мощности, а также запроектированный трафик междугородного и международного обмена. 

Объемы услуг определяются по формуле:

 

                     ,                                                    (3)

 

где V _ij - объем услуг i-ой группе потребителей в j-ом году;

V_i   - объем услуг по i-ой группе потребителей всего;      

   d_j - удельный вес ввода мощностей в j-ом году.

Объемы доходов от основной деятельности телефонной сети г.N по годам проектного периода рассчитываются в соответствии с показателями услуг, приведенными в исходных данных и установленными исходными данными средними доходными таксами.

Доходы от основной деятельности состоят из доходов от установочной, абонентской платы, платы за трафик, а так же доходов от прочих услуг.   Доходы от установки абонентских устройств являются разовыми поступлениями. Они определяются как произведение тарифов на установку и соответствующий объем ввода мощностей. Тарифы на установку представлены в таблице исходных данных.

Величина доходов от абонентской платы определяется исходя из условия равномерного подключения предусмотренного числа абонентов в течение года.

Расчет доходов от реализации услуг связи производится по видам услуг и группам потребителей по каждому году рассматриваемого периода по формуле:

                 

,                                                       (4)

 

где D_ij – доходы от реализации i-ой услуги в j-ом году;

  q_ij - объем услуги i-ого вида, получаемой на введенной в j-ом      году мощности;

N_qi - средняя доходная такса на i-ую услугу;

 i=1,2…n – количество видов услуг;

 j=1,2…N – год рассматриваемого периода.

 

Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.

 

4.2.3 Расчет годовой суммы эксплуатационных расходов

 

При расчете эксплуатационных расходов необходимо учитывать следующее.

Расчет годового фонда оплаты труда производится на основании прироста численности работников и среднемесячной заработной платы одного работника, сложившейся на предприятии на начало проектного периода.

 

Расчет численности работников станционного цеха осуществляется по формуле

        Nмонт. *Н чел.-час.

Тст =------------------------------ h,                 (5)

                Фмес.  

 

Где: N монт.-монтированная емкость вводимой АТС,номер,

Н чел.-час.-норматив технического обслуживания на один номер на одного работника в месяц, чел-час. (Н чел.-час.=0.3 чел.-час.).

Фмес. – месячный фонд рабочего времени одного работника,час.,

        h – коэффициент, учитывающий увеличение численности работников

           за счёт очередных отпусков (h=1,08).

 

 

Таблица 5 - Объемы услуг и доходы от основной деятельности

Наименование показателей	годы
	1	2	3	4	5	всего
1	2	3	4	5	6	7
1 Объемы услуг
А) Аппараты телефонной сети, шт.
1 Физические лица
а) прирост за год
б) годовой выход
2 Коммерческие организации
а) прирост за год
б) годовой выход
3 Бюджетные организации
а) прирост за год
б) годовой выход
ИТОГО
а) прирост за год
б) годовой выход
Б) Исходящий трафик
1 междугородный, мин
физические лица
коммерческие организации
бюджетные организации
2 международный, мин
физические лица
коммерческие организации
бюджетные организации
ИТОГО
по междугородному трафику
по международному трафику
2 Доходы от основной деятельности, тыс. руб.
А) Установочная плата
1 Физические лица
2 Коммерческие организации
3 Бюджетные организации
ИТОГО по разделу А
Б) Абонентская плата

Продолжение таблицы 5

1	2	3	4	5	6	7
1 Физические лица
а) прирост за год
б) годовой выход
2 Коммерческие организации
а) прирост за год
б) годовой выход
3 Бюджетные организации
а) прирост за год
б) годовой выход
ИТОГО по разделу Б
а) прирост за год
б) годовой выход
ИТОГО по установочной и абонентской плате
а) прирост за год
б) годовой выход
В) Плата за трафик
1 междугородный обмен
физические лица
коммерческие организации
бюджетные организации
2 международный обмен
физические лица
коммерческие организации
бюджетные организации
ИТОГО междугородный обмен
ИТОГО международный обмен
ИТОГО по трафику
Г) доходы от прочих услуг
1 физические лица
2 коммерческие организации
3 бюджетные организации
ИТОГО по прочим доходам
Доходы от основной деятельности, всего

 

Расчет численности работников для обслуживания вновь вводимых абонентских пунктов производится по формуле:

 

                                                              (6)

 где N_кв – количество телефонных аппаратов с кабельным вводом;

     N’_кв – норма обслуживания абонентских пунктов на кабельном вводе (N’_кв= 2500 абонентских пунктов);

     N_вв – количество абонентских пунктов на воздушным вводе;

     N’_вв – норма обслуживания абонентских пунктов на воздушным вводе (N’_вв=700 абонентских пунктов);

     h – коэффициент, учитывающий увеличение численности работников

           за счёт очередных отпусков (h=1,08).

 

Отчисления во внебюджетные фонды рассчитываются, как процент от расходов по фонду оплаты труда (таблица 2).

Амортизационные отчисления определяются исходя из стоимости основных фондов и действующих норм амортизационных отчислений с дифференциацией их по видам сооружений. В курсовой работе норма амортизационных отчислений выбирается согласно исходным данным (таблица 2).

Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

        ,                                           (7)

 

где V_ам.j – объем амортизационных отчислений j-ом году проектного периода;

    Ф _осн.j – стоимость основных производственных фондов в j-ом году;

     I _{ам. отч}. - норма амортизационных отчислений на полное восстановление по видам сооружений, принимаемая в соответствии с Постановлением СМ от 22.10.90 № 1072.

Материальные затраты определяются по установленной величине этих затрат на единицу производственной мощности ( таблица 2).

Расходы на оплату электроэнергии для производственных нужд определяются на основе приведенных в исходных данных значений расхода электроэнергии в кВт-часах и тарифа на оплату электроэнергии.

Прочие расходы включают в себя следующие статьи: страхование имущества, ремонт и обслуживание зданий, сооружений и оборудования, общие хозяйственные расходы и т.д.

Прочие расходы (З_проч.) определяются как соотношение прочих расходов к прямым затратам (З_прям), включающим расходы по оплате труда, отчисления на социальные нужды, материальные затраты, затраты на оплату электроэнергии и амортизационные отчисления по формуле:

 

                  _,                                                  (8)

 

Средства, отчисляемые за аренду технических средств, определяются условиями договора.

Для операторов, непосредственно связанных с пользователями, может устанавливаться квота отчислений (доля доходов в %) операторам, не связанным с пользователями, но обеспечивающих передачу сообщений. Это отражается в затратах первого оператора как аренда технических средств и определяется по формуле:

                 ,                                          (9)

где С_ар.кан.  - средства, отчисляемые за аренду каналов;

  Д_мг.св. – доходы от междугородной и международной связи;

  J_ар.кан. – действующая квота по аренде каналов.

 

Результаты расчетов отражаются в таблице 6.

 

Таблица 6 – Эксплуатационные расходы , тысяч рублей

Наименование статей затрат	годы
	1	2	3	4	5
1	2	3	4	5	6
1 Заработная плата
2 Отчисления во внебюджетные фонды
3 Амортизационные отчисления на полное восстановление
4Материальные затраты
5 Расходы на электроэнергию
6 Коммунальные платежи
7 Аренда технических средств
в том числе:
междугородный трафик
международный трафик
8 Прочие расходы
ИТОГО

 

 4.2.4 Расчет прибыли и убытков

 

Прибыль от реализации (или прибыль от основной деятельности) представляет собой разницу показателей доходов и эксплуатационных расходов.

Прочие операционные расходы включают некоторые виды налогов и сборов, которые уменьшают общую прибыль, получаемую при реализации проекта. Сумма налога на имущество рассчитывается на основе установленного в исходных данных размера этого налога, стоимости основных фондов (Ф_оснj) (за вычетом износа по годам) и стоимости оборотных средств (О_сj) .

Расчет суммы налога на имущество проводится по формуле:

        ,                               (10)

 где J_им – ставка налога на имущество, приведенная в исходных данных    и выраженная в %.

Прибыль (или убыток) до налогообложения определяется по годам проектного периода на основе значений предыдущих показателей и определяется по формуле:

                  ,                                          (11)

где Д_т – доходы от основной деятельности;

Э_р – эксплуатационные расходы;

П_р – прочие операционные и внереализационные расходы.

Налогооблагаемая прибыль отражает ту часть прибыли, с которой взимается в соответствии с законодательством РФ налог на прибыль (24%).

Чистая прибыль характеризует прибыль, которая остается в распоряжении предприятия. Она определяется путем исключения из прибыли налога на прибыль.

Показатель – «Средства, используемые для расчета срока окупаемости», включают в себя нераспределенную прибыль, а его накопленная сумма по годам используется при определении срока возврата инвестиций .

    Результаты расчетов представляются в таблице 7.

 

 

Таблица 7 – Счет прибылей и убытков

Наименование показателей	годы
	1	2	3	4	5	всего
1	2	3	4	5	6	7
1 Доходы от основной деятельности
2 Эксплуатационные расходы
3 Прибыль от реализации (п.1-п.2)
4Прочие операционные и внереализационные расходы
5 Прибыль до налогообложения (убыток) (п.3-п.4)
6 Налогооблагаемая прибыль (п.5-льготы по налогу)
7 Налог на прибыль
8 Чистая прибыль (п.5-п.7)
Справочно:
9 Средства, используемые для расчета общего срока окупаемости (п.8)
10 То же, накопление по годам (нарастающий итог)						-

 

4.2.5 Финансовый план - график

Финансовый план-график, представленный в таблице 8, составляется с целью определения инвестиционных возможностей предприятия в реализации проекта. В нем указываются все финансовые позиции – инвестиции, необходимые для реализации проекта, источники их покрытия и график обслуживания долга.

Вводы мощностей отражаются в те годы, в которых они были предусмотрены в проекте

Раздел инвестиции включает в себя :

- капитальные вложения (с НДС);

- прирост оборотных средств;

- другие инвестиции;

- амортизационные отчисления на полное восстановление от основных фондов по проекту.

Значения показателя «амортизационные отчисления» приводятся со знаком «минус», поскольку компенсируют требуемые по проекту капитальные вложения и по сути своей являются источниками инвестиций.

 

 

Таблица 8 – Финансовый план-график

Наименование показателей	годы
	1	2	3	4	5	всего
1	2	3	4	5	6	7
1 Производственная программа
1.1 Ввод АТС, номер
2 Освоение мощности
2.1 АТС, номер (прирост)
3 Инвестиции, тыс. руб.
3.1 Капитальные вложения (с НДС)
3.2 Приток оборотных средств
3.3 Амортизационные отчисления на полное восстановление (-)
ИТОГО
4 Источники покрытия инвестиций, тыс. руб.
4.1 Собственные источники на начало реализации проекта
4.2 Кредиты, займы
4.3 Нераспределенная прибыль, направляемая на развитие производства
4.4 Прочие источники
ИТОГО
5 Обслуживание долга

 

                            

                  4.2.6 Движение денежных средств

 

Таблица 9 составляется для осуществления финансового планирования по разрабатываемому инвестиционному проекту, т.е. для отражения и составления по годам проектного периода изменений в величинах притоках и оттоков денежных средств, а также для определения размера чистого денежного потока (т.е. сальдо притоков и оттоков средств).

Она составляется на весь проектный период, включающий период осуществления вложений в проект, время освоения введенных мощностей и период работы объекта на полную мощность до конца задаваемого исходными данными проектного периода

Притоки средств по годам проектного периода включает в себя выручку от реализации продукции (т.е. доходы от прироста услуг связи по проекту) без НДС, собственные средства накопленные предприятием до начала проекта, заемные средства в виде полученных кредитов и т.п. В данном проекте используются собственные средства, которые берутся из прибыли и части амортизационных отчислений.

Отток средств по годам проектного периода включает в себя все инвестиции по проекту, в том числе капитальные вложения за счет всех источников (с НДС) и прирост оборотных средств; эксплуатационные расходы (без амортизационных отчислений); налоги, выплачиваемые из прибыли.

Амортизационные отчисления – особая калькуляционная статья, начисленная сумма амортизации никуда не выплачивается и может являться внутренним источником финансирования.

Сальдо притоков и оттоков также исчисляется отдельной строкой нарастающим итогом как сумма годового сальдо текущего года и предыдущего периода с соответствующим знаком (как алгебраическая сумма).

Положительное сальдо свидетельствует о правильном финансовым планировании инвестиционного проекта. В году, в котором осуществлено завершение строительства – нулевое сальдо, что свидетельствует об обеспечении инвестиций суммой собственных средств.