Схема учетных записей по счету

Валютные счета»

Дебет                                                                                               Кредит

С кредита счетов	Содержание операции	Сумма, руб.	Содержание  операции	Сумма,  руб.	В дебет счетов
Сальдо на 01.01.200__
	Оборот по дебету счета:		Оборот по кредиту счета:
Сальдо на 01.01.200__

 

 

Тема 11. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

 

План

 

ВВЕДЕНИЕ

1. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ

3. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

3.1. Задачи учета финансовых вложений

3.2. Организация первичного учета финансовых вложений

3.3. Оценка финансовых вложений

3.4. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций

3.5. Учет финансовых вложений в ценные бумаги

3.6. Учет предоставленных другим организациям займов

3.7. Инвентаризация финансовых вложений

3.8. Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности

4. АВТОМАТИЗАЦИЯ УЧЕТА ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

Методические указания

 

В первой главе следует дать определение финансовых вложений, указать значение финансовых вложений в условиях рынка. Дать классификацию финансовых вложений и методы оценки. Показать изменение оценки отдельных видов вложений в учете и отчетности. Требования к предоставлению данных о финансовых вложениях в бухгалтерском балансе.

В третьей главе рассмотреть задачи учета и первичный учет, а также методы оценки, используемые организацией.

Следует подробно остановиться на вопросах вкладов в уставные капиталы других организаций и порядке оценки этих вкладов.

Рассмотреть порядок отражения и учета затрат на приобретение акций, облигаций, сроки их погашения. Показать, каким образом формируется и учитывается резерв под обесценение вложений в ценные бумаги.

Раскрыть порядок предоставления другим организациям займов, а также рассмотреть порядок отражения их в учете и учет процентов по займам.

Если организация является участником договора простого товарищества, то следует показать учет вкладов и других операций по договору простого товарищества у его отдельных участников на балансе основной деятельности или на отдельном балансе у участника, ведущего общие дела.

Следует показать порядок определения и учета финансовых результатов от финансовых вложений.

По каждому виду финансовых вложений следует показать аналитический учет финансовых вложений.

Полезно показать схему записей по движению финансовых вложений в учетные регистры.

Привести бухгалтерские записи по счету 58 «Финансовые вложения» с указанием конкретных данных по организации.

В этом разделе следует привести схему учетных записей по счету 58 «Финансовые вложения». Схема учетных записей может быть построена следующим образом:

Схема учетных записей по счету

Финансовые вложения»

Дебет                                                                                               Кредит

С кредита счетов	Содержание операции	Сумма, руб.	Содержание  операции	Сумма,  руб.	В дебет счетов
Сальдо на 01.01.200__
	Оборот по дебету счета:		Оборот по кредиту счета:
Сальдо на 01.01.200__

 

В курсовой работе следует показать процесс учета ценных бумаг и финансовых вложений с использованием бухгалтерских программ на ПЭВМ.

В заключении сделать выводы, вытекающие из содержания работы и внести предложения, направленные на дальнейшее совершенствование учета ценных бумаг и финансовых вложений.

 

    

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Андреева В.И. Делопроизводство в кадровой службе. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2000. – 251 с.

2. Астахов В.П. Бухгалтерский учет и валютный контроль во внешнеэкономической деятельности. – М.: ПРИОР, 2001. – 337 с.

3. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. 2-е изд., перераб. И доп. – Ростов н/Д: МарТ, 2002. – 416 с.

4. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учеб. для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2002. – 391 с.

5. Бакаев А.С. Комментарий к Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. – М.: Бухгалтерский учет, 2000. – 128 с.

6. Большая Российская энциклопедия бухгалтера /Под общ. ред. Г.Ю. Касьяновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФОРМЦЕНТР ХХ1 века, 2001. – Кн. 1 – 504 с. Кн. 2 – 488 с. Кн. 3 – 467 с.

7. Бреславцева Н.А., Калтырина А.В. Организация кассовых операций и налично-денежного обращения. Учебное пособие. – М.: ПРИОР, 2001. – 208 с.

8. Булатова З.Г., Булатов М.А. Бухгалтерский учет товарных и кассовых операций в торговых организациях: Учеб. пособие /З.Г.Булатова, М.А. Булатов. – М.: Экономика, 2001. – 406 с.

9. Бухгалтерский учет в оптовой и розничной торговле. – М.: Книжный мир, 1999. – 398 с.

10.  Бухгалтерский учет в строительстве (с элементами налогообложения). /Ткач В.И., Бреславцева Н.А., Каращенко В.В. – М.: ПРИОР, 2000. – 112 с.

11. Бухгалтерский учет и отчетность организации «2000»: Справ. пособие /Под ред. Карпова В.В. – М.: Экономика и финансы, 2000. – 544 с.

12. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях: Учебник /Керимов В.Э., Дашков И.К. – М.: ПРИОР. 2000. – 348 с.

13. Бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов: Учеб. пособие. /Патрушкова В.В., Крятова Л.А. – М.: Маркетинг, 2000. – 192 с.

14. Бухгалтерский учет: основы теории. Учеб. пособие. /Крятова Л.А., Эргашев Х.Х. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Маркетинг, 2000. – 324 с.

15. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. /Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. – М.: ФИС, 2002. – 496 с.

16. Бухгалтерский учет реорганизации, санации и покупки предприятия /Ткачев В.И., Кубасова Т.О., Шумилин В.П. – М.: ПРИОР, 2000. – 128 с.

17. Бухгалтерское оформление коммерческих договоров /Добротина Н.А., Чабан А.Ю., Соломович В.Г. – СПб.: Герда, 2001. – 304 с.

18. Верховцев А.В. Делопроизводство в бухгалтерии. – 3-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 130 с.

19. Вещунова Н.Л. Основы бухгалтерского учета. Задачи и вопросы. – М.: ФИС, 2000. – 214 с.

20. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности: Учеб.-практ. пособие. – СПб: Герда, 2001. – 639 с.

21. Внеоборотные активы: Учет. Оценка. Инвентаризация. Налогообложение. /Под ред. С.Р. Акчуриной. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2001. – 182 с.

22. Воробьева Е.В. Заработная плата с учетом требований налоговых органов: Практические рекомендации для бухгалтера. – М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2000. – 592 с.

23. Гейц И.В. Заработная плата и другие расчеты с физическими лицами: Практ. пособие для бухгалтера. – М.: Дело и Сервис, 1999. – 640 с.

24. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии: Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. 6-е изд. – М.; Новосибирск: КНОРУС-ЭКОР, 2002. – 634 с.

25. Говдя В.В. Бухгалтерская отчетность. – Краснодар, КГАУ, 1999. – 242 с.

26. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая). Принят Государственной Думой 21 октября 1994 года

27. Делопроизводство в кадровой службе /Сост. А.В. Верховцев. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 192 с.

28. Дмитриева В.Н. Операции акционерных обществ: бухгалтерский учет и налогообложение. – М.: Главбух, 1999. – 164 с.

29. Документы по складскому хранению ценностей. – М.: ПРИОР, 2000. – 64 с.

30. Ефремова А.А. Учетная политика предприятия: содержание и формирование. – М.: Книжный мир, 2000. – 477 с.

31. Ефремова А.А. Учет собственных средств организации. – М.: Налоговый вестник, 2000. – 144 с.

32. Жминько С.И. Финансовый учет на предприятиях. – Ростов-н/Д: изд-во «Феникс», 1998. – 448 с.

33. Жминько С.И. Теория и практика финансового учета в аграрном секторе экономики России. – Краснодар, КГАУ. – 2001. – 353 с.

34. Заработная плата в современных условиях. 4-е изд. /Пошерстняк Е.В., Мейксин М.С., Пошерстняк Н.В. – СПб.: Герда, 2000. – 640 с.

35. Захарьин В.Р. Учет кассовых операций. – М.: Налоговый вестник, 2000. – 144 с.

36. Каморжанова Н.А., Карташова И.А. Бухгалтерский учет в схемах и рисунках: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 429 с.

37. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 256 с.

38. Комментарий к законодательству по бухгалтерскому учету /Под ред. Николаевой С.А. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Аналитика-Пресс, 2000. – 376 с.

39. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – 4-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 635 с.

40. Крятова Л.А. Бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов: Учеб. пособие. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2001. – 220 с.

41. Малый экономический словарь: 12000 терминов /Под ред. А.Н. Азрилияна. – М.: Институт новой экономики, 2000. – 1084 с.

42. Международные и российские стандарты бухгалтерского учета: Сравнительный анализ, принципы трансформации, направления реформирования /Под ред. С.А. Николаевой. – М.: Аналитика-Пресс: ЦБА, 2001. – 623 с.

43. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. и доп.) и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ

44. О бухгалтерском учете. Федеральный закон РФ № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 года

45. Основы бухгалтерского учета: Учеб. пособие для вузов./Под ред. Соколова Я.В., Наумова Н.А., Василевич И.П. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2000. – 304 с.

46. Палий В.Ф. Финансовый учет: Учеб. пособие /В.Ф. Палий, В.В. Палий. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2001. – 665 с.

47. Патрушкова В.В., Крятова Л.А. Бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов: Учеб. пособие. – М.: Маркетинг, 2000. – 192 с.

48. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ 31 октября 2000 года, № 94н.

49. Положение по бухгалтерскому учету "Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство" (Утверждено приказом Минфина РФ от 20 декабря 1994 г., № 167)

50. Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций. (Утверждено Минфином РФ от 30 декабря 1993 г., № 160)

51. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 1/98 «Учетная политика организации». (Утверждено приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н)

52. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 2/94 «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство». (Утверждено приказом Минфина РФ от 20 декабря 1994 года, № 167)

53. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». (Утверждено приказом Минфина РФ от 10 января 2000 г., № 2н)

54. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». (Утверждено приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н)

55. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (Утверждено приказом Минфина РФ от 9 июня 2001 г., № 44н.)

56. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 6/01 «Учет основных средств». (Утверждено приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н.)

57. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 7/98 "События после отчетной даты" (Утверждено приказом Минфина РФ от 25 ноября 1998 г., № 56н)

58. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 8/01 "Условные факты хозяйственной деятельности" (утверждено приказом Минфина РФ от 11 ноября 2001 г., № 57н)

59. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 9/99 "Доходы организации" (Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г., № 32н)

60. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 10/99 "Расходы организации" (Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г., № 33н)

61. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 11/2000 "Информация об аффилированных лицах". (Утверждено приказом Минфина РФ от 13 января 2000 г., № 5н)

62. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 12/2000 "Информация по сегментам". (Утверждено приказом Минфина РФ от 27 января 2000 г., № 11н)

63. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи». (Утверждено приказом Минфина РФ от 16 октября 2000 г., № 92н)

64. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов». (Утверждено приказом Минфина РФ от 16 октября 2000 г., № 91н)

65. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию». (Утверждено приказом Минфина РФ от 2 августа 2001 г., № 60н)

66. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. (Утверждено приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г., № 34н)

67. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2001. – 268 с.

68. Рабинович А.М. Векселя, облигации и складские свидетельства: бухучет и налогообложение /А.М. Рабинович, Ф.А. Гудков. – М.: Налоговый вестник, 2001. – 236 с.

69. Ракоти В.Д. Заработная плата и предпринимательский доход. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 224 с.

70. Реформа бухгалтерского учета. – 7-е изд., изм. и доп. – М.: Ось-89, 2000. – 207 с.

71. Ростовцев А.В., Холоденко Е.М. Составление бухгалтерских документов. – М.: Экономика-пресс, 2000. – 96 с.

72. Русакова Е.А. Учет основных средств по новому плану счетов / Под ред. А.С. Баканова. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2001. – 175 с.

73. Самохвалова Ю.Н. Учет отдельных операций и ценностей, не принадлежащих организации. – М.: Налоговый вестник, 2000. – 140 с.

74. Сигидов Ю.И., Трубилин А.И. Теория бухгалтерского учета. Учеб. пособие. – Краснодар: КГАУ. – 2002. – 366 с.

75. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: ФИС, 2000. – 496 с.

76. Стандарты предприятия, вводимые с 1 января 2000 года. – СПб.: Актив, 2000. – 32 с.

77. Стенюков М.В. Образцы документов по делопроизводству: Руководство к составлению. – 5-е изд., доп. и перераб.. – М.: ПРИОР, 2001. – 145 с.

78. Сушонкова Е.М. Бухгалтерский учет и налогообложение в торговле: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 192 с.

79. Теория бухгалтерского учета: Учеб. пособие для вузов /Любушин Н.П. и др.; Под ред. Новодворского В.Д. – М.: ЮНИТИ, 2000. – 294 с.

80. Ткачук Н.В. Общество с ограниченной ответственностью: расчеты с участниками. – М.: Главбух, 1999. – 140 с.

81. Учет основных средств по новому плану счетов /Под ред. Бакаева А.С. – М.: Бухгалтерский учет, 2001. – 176 с.

82. Харитонов С.А. Настольная книга бухгалтера по учету и оплате труда: Практ. пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Фирма «1С», 2001. – 584 с.

83. Ценные бумаги: Учебник /Под ред. В.И. Колесникова, В.С. Торкановского. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 447 с.

84. Чижов Б.А., Шомов Е.М. Исчисление среднего заработка в 2000-2001 годах. – М.: Главбух, 2000. – 134 с.

 

к.с.н., профессор Е.Н. Астанкова,

 к. э. н., профессор В.В. Шоль,

                                                                      ст. преподаватель И.Н. Ребрищев

                                            доцент А.В. Баранов,

 доцент А.В. Петух,