Расчет бюджета денежных средств по данным предприятия «Медком»

 

Составить бюджет денежных средств на II квартал 2011г.

Предприятие «Медком» занимается пошивом и продажей летней и домашней одежды.

Ассортимент включает: халаты, платья, юбки.

За последние три года этому предприятию удалось занять твердые позиции на рынке. Более половины всего выпуска одежды продается покупателям, осуществляющим закупки крупных партий для лечебных учреждений, учреждений общественного питания и бытового обслуживания. Денежные средства от продажи поступают на расчетный счет предприятия в соответствии с договорами, где предусмотрено ежеквартальное определение условий расчетов за поставленную продукцию.

Остальная часть продукции реализуется любым покупателям в сети торговых точек предприятия.

Известна следующая информация.

1) Выписка из плана реализации на 2011г.

денежный поток бюджет затрата

	Халаты		Платья		Юбки
	Кол-во, ед.	Цена за ед., руб.	Кол-во, ед.	Цена за ед., руб.	Кол-во, ед.	Цена за ед., руб.
Март	1750	330	700	360	850	85
Апрель	1800	330	650	360	950	85
Май	1700	330	750	360	1000	85
Июнь	1650	330	700	360	1000	85

 

Согласно заключенным договорам в I и II кварталах 2011г. 75% всего ассортимента будет реализовано крупным заказчикам со следующей схемой расчетов: 60% объема продажи с немедленной оплатой; 40% объема продаж оплачивается в первый месяц после продажи.

Реализация остальной части товаров в торговых точках осуществляется с немедленной оплатой наличными.

2) Данные для составления бюджета (плана) производства в натуральных единицах.

Запасы нереализованной продукции руководство предприятия утвердило в следующих размерах:

 

	Халаты	Платья	Юбки
на 1.03.	250	160	170
на 1.04	250	150	180
на 1.05.	250	150	180
на 1.06.	250	140	170
на 1.07.	250	140	160

 

3) Информация, полученная на основе данных бюджета прямых материальных затрат на производство.

 

Показатель	Халаты	Платья	Юбки
Средняя стоимость материалов, необходимых для выполнения единицы продукции, руб.	63	120	45

 

4) Информация, полученная на основе данных бюджета трудовых затрат.

 

	Халаты	Платья	Юбки
Прямые трудовые затраты, в рублях на единицу	60	90	30

 

Выплаты заработной платы осуществляются в конце текущего месяца.

5) Выписка из бюджета общепроизводственных расходов.

	Вспомогательные материалы, т.р.	Зарплата вспомогательных рабочих, т.р.	Зарплата управленческого аппарата производственных подразделений, т.р.	Содержание и ремонт оборудования, т.р.	Прочие расходы, т.р.
Март	19,0	60,0	15,0	20,0	42,0
Апрель	17,0	60,0	15,0	25,0	39,0
Май	20,0	60,0	18,0	25,0	25,0
Июнь	18,0	67,0	18,0	30,0	20,0

 

6) Выписка из бюджета административных расходов.

 

	Зарплата управленческого персонала	Зарплата служащих, т.р.	Содержание административных помещений, т.р.	Прочие расходы, т.р.
Март	55,0	30,0	30,0	80,0
Апрель	55,0	30,0	30,0	70,0
Май	60,0	35,0	40,0	55,0
Июнь	65,0	35,0	50,0	40,0

 

7) Выписка из бюджета коммерческих расходов.

 

	Зарплата, т.р.	Аренда, т.р.	Реклама, т.р.	Командировочные расходы, т.р.	Прочие расходы, т.р.
Март	10,0	20,0	44,0	16,0	56,0
Апрель	10,0	20,0	36,0	24,0	51,0
Май	11,0	20,0	37,0	17,0	70,0
Июнь	11,0	20,0	36,0	21,0	62,0

 

8) Общепроизводственные, административные и коммерческие расходы оплачиваются в следующем месяце по их осуществлении.

9) Минимальное сальдо денежных средств установлено руководством предприятия в размере 110 т.р. на конец каждого месяца II квартала.

10) Остаток денежных средств на 1.04. был 90 т.р.

Бюджет производства в натуральных единицах

 

	Апрель	Май	Июнь	За период
1. Объем продаж, шт.
1.1. Халаты	1800	1700	1650	5150
1.2. Платья	650	750	700	2100
1.3.Юбки	950	1000	1000	2950
2. Остаток готовой продукции на конец месяца
2.1. Халаты	250	250	250	-
2.2. Платья	150	140	140	-
2.3. Юбки	180	170	160	-
3. Остаток готовой продукции на начало месяца
3.1. Халаты	250	250	250	-
3.2. Платья	150	150	140	-
3.3. Юбки	180	180	170	-
4.Объем выпуска, шт.
4.1. Халаты	1800	1700	1650	5150
4.2.Платья	650	740	700	2090
4.3. Юбки	950	990	990	2930

 

Для того, чтобы найти объем производства необходимо:

Объем производства = Объем продаж + Запас ГП _{на конец} - Запас ГП _{на начало}

Объем производства рассчитывается за каждый месяц 2 квартала отдельно и по каждому виду продукции отдельно.

Объем продаж и объем производства за период определяется как сумма объемов продаж и производства за квартал.

Бюджет прямых материальных затрат на производство

 

	Апрель	Май	Июнь	За период
1. Объем выпуска, шт.
1.1. Халаты	1800	1700	1650	5150
1.2. Платья	650	740	700	2090
1.3. Юбки	950	990	990	2930
2. Средняя стоимость материалов на единицу продукции, руб.
2.1. Халаты	63	63	63	-
2.2. Платья	120	120	120	-
2.3. Юбки	45	45	45	-
3. Прямые затраты на материалы, руб.
3.1. Халаты	113 400	107 100	103 950	434 700
3.2. Платья	78 000	88 800	84 000	250 800
3.3. Юбки	42 750	44 550	44 550	170 550
ИТОГО:	234 150	240 450	232 500	938 850

 

Прямые материальные затраты рассчитываются по каждому месяцу за 2 квартал отдельно и по каждому виду продукции отдельно по формуле:

Прямые МЗ = Объем выпуска * Ср. стоимость материалов на ед. продукции, руб.

Прямые материальные затраты за квартал рассчитываются как сумма прямых материальных затрат за каждый месяц 2 квартала по трём видам продукции.

Прямые материальные затраты по каждому месяцу 2 квартала рассчитываются как сумма прямых материальных затрат по каждому виду продукции за месяц.

Бюджет трудовых затрат

 

	Апрель	Май	Июнь	За период
1. Объем выпуска, шт.
1.1. Халаты	1800	1700	1650	5150
1.2. Платья	650	740	700	2090
1.3. Юбки	950	990	990	2930
2. Прямые трудовые затраты, в руб. на ед.
2.1. Халаты	60	60	60
2.2. Платья	90	90	90
2.3. Юбки	30	30	30
3. Прямые трудовые затраты, руб.
3.1. Халаты	108000	102000	99000	309000
3.2. Платья	58500	66600	63000	188100
3.3. Юбки	28500	29700	29700	87900
ИТОГО:	195000	198300	191700	585000

Прямые трудовые затраты рассчитываются по каждому месяцу за 2 квартал отдельно и по каждому виду продукции отдельно по формуле:

Прямые ТЗ = Объем выпуска * Прямые ТЗ на ед. продукции, руб.

Прямые трудовые затраты за квартал рассчитываются как сумма прямых материальных затрат за каждый месяц 2 квартала по трём видам продукции.

Прямые трудовые затраты по каждому месяцу 2 квартала рассчитываются как сумма прямых трудовых затрат по каждому виду продукции за месяц.

Бюджет общепроизводственных расходов

 

	Апрель	Май	Июнь	За период
1. Вспомогательные материалы	17000	20000	18000	55000
2. Зарплата вспомогательных рабочих	60000	60000	67000	187000
3. Зарплата управленческого персонала	15000	18000	18000	51000
4. Содержание и ремонт оборудования	25000	25000	30000	80000
5. Прочие расходы	39000	25000	20000	84000
ИТОГО:	156000	148000	153000	457000

 

Общепроизводственные расходы за месяц рассчитываются как сумма расходов на вспомогательные материалы, заработную плату вспомогательных рабочих, заработную плату управленческого персонала, содержание и ремонт оборудования и прочих расходы.

Общепроизводственные расходы за квартал рассчитываются как сумма расходов по видам за каждый месяц 2 квартала.

Бюджет административных расходов

 

	Апрель	Май	Июнь	За период
1. Зарплата управленческого персонала	55000	60000	65000	180000
2. Зарплата служащих, руб.	30000	35000	35000	100000
3. Содержание административных помещений	30000	40000	50000	120000
4. Прочие расходы	70000	55000	40000	165000
ИТОГО:	185000	190000	190000	565000

Административные расходы за месяц рассчитываются как сумма расходов на заработную плату управленческого персонала, заработную плату служащих, содержание административных помещений и прочих расходов.

Административные расходы за квартал рассчитываются как сумма расходов по видам за каждый месяц 2 квартала.

Бюджет коммерческих расходов

 

	Апрель	Май	Июнь	За период
1. Заработная плата, руб.	10000	11000	11000	32000
2. Аренда,руб.	20000	20000	20000	60000
3. Реклама, руб.	36000	37000	36000	109000
4. Командировочные расходы	24000	17000	21000	62000
Прочие расходы	51000	70000	62000	183000
ИТОГО:	141000	155000	150000	446000

 

Коммерческие расходы за месяц рассчитываются как сумма расходов на заработную плату, аренду, рекламу, командировочные расходы и прочих расходов.

Коммерческие расходы за квартал рассчитываются как сумма расходов по видам за каждый месяц 2 квартала.

Бюджет продаж

 

	Март	Апрель	Май	Июнь	За период
1. Объем продаж, шт.
1.1. Халаты	1750	1800	1700	1650	5150
1.2. Платья	700	650	750	700	2100
1.3. Юбки	850	950	1000	1000	2950
2. Отпускная цена, руб..
2.1. Халаты	330	330	330	330	-
2.2. Платья	360	360	360	360	-
2.3. Юбки	85	85	85	85	-
3. Объем продаж, руб.
3.1. Халаты	577500	594000	561000	544500	2277000
3.2. Платья	252000	234000	270000	252000	1008000
3.3. Юбки	72250	80750	85000	85000	323000
ИТОГО	901750	908750	916000	881500	3608000

 

Объем продаж в стоимостном выражении рассчитывается как произведение объема продаж в натуральном выражении и отпускной цены продукции.

Объем продаж = Объем продаж _шт. * Отпускная цена _руб.

Объем продаж в стоимостном выражении за месяц рассчитывается как сумма объемов продаж в стоимостном выражении по трем видам продукции.

Объем продаж в стоимостном выражении за квартал рассчитывается как сумма объемов продаж в стоимостном выражении по видам за каждый месяц.

Поступление денежных средств от продаж во 2 квартале

 

Поступления	Халаты	Платья	Юбки	За период
В апреле:
Б/нал. от продаж предыдущего месяца (40%)	173250	75600	21675	270525
Б/нал. от продаж отчетного месяца (60%)	267300	105300	36337,5	408937,5
Наличные	148500	58500	20187,5	227187,5
ИТОГО:	589050	239400	78200	906650
В мае:
Б/нал. от продаж предыдущего месяца (40%)	178200	70200	24225	272625
Б/нал. от продаж отчетного месяца (60%)	252450	121500	38250	412200
Наличные	140250	67500	21250	229000
ИТОГО:	570900	259200	83725	913825
В июне:
Б/нал. от продаж предыдущего месяца (40%)	168300	81000	25500	274800
Б/нал. от продаж отчетного месяца (60%)	245025	113400	38250	396675
Наличные	136125	63000	21250	220375
ИТОГО:	549450	257400	85000	891850
ВСЕГО:	1709400	756000	246925	2712325

 

Поступления денежных средств рассчитываются по каждому месяцу в отдельности и по видам продукции, при этом:

- Б/нал. от продаж предыдущего месяца = Объем продаж предыдущего месяца * 0,75 * 0,4

- Б/нал. от продаж отчетного месяца = Объем продаж отчетного месяца * 0,75 * 0,6

- Наличные = Объем продаж отчетного месяца * 0,25.

Поступления денежных средств за месяц = Б/нал. от продаж предыдущего месяца + Б/нал. от продаж отчетного месяца + Наличные.

Поступление денежных средств за квартал рассчитывается как сумма всех поступлений за три месяца.

Бюджет денежных средств на 2 квартал 2000 года, тыс. руб.

 

	2 квартал			Всего за квартал
	Апрель	Май	Июнь
Остаток денежных средств на начало периода	90000	70500	63575	224075
Поступления средств от продаж	906650	913825	891850	2712325
Всего денежных средств	906650	913825	891850	2712325
Выплаты:
- прямые материальные затраты	234150	240450	232500	707100
- заработная плата	195000	198300	191700	585000
- общепроизводственные расходы	156000	156000	148000	460000
- административные расходы	195000	185000	190000	570000
- коммерческие расходы	146000	141000	155000	442000
Всего выплат:	926150	920750	917200	2764100
Остаток денежных средств на конец периода	70500	63575	38225	172300
Минимальное сальдо	110000	110000	110000	330000
Избыток (недостаток) денежных средств	-39500	-46425	-71775	-157700

 

Всего выплат рассчитывается как сумма прямых материальных затрат, заработной платы, общепроизводственных расходов, административных расходов, коммерческих расходов.

Остаток денежных средств на конец месяца рассчитывается как разница между поступлениями денежных средств и выплатами.

Избыток (недостаток) денежных средств рассчитывается как остаток денежных средств на конец периода за вычетом минимального сальдо.

В итоге бюджет денежных средств показывает, что на предприятии «Медком» недостаток денежных средств за второй квартал 2000 года, то есть поступления денежных средств оказались меньше, чем выплаты.

Таким образом, для того, чтобы предприятие достигло избытка денежных средств, необходимо либо увеличить поступления, либо снизить выплаты денежных средств. При этом поступления денежных средств можно увеличить за счет увеличения объема выпуска, и как следствие объема продаж, либо увеличить цены реализации на продукцию.

Выплаты можно снизить следующими путями: найти поставщиков сырья и материалов с более низкими ценами; сократить штат работников; снизить общепроизводственные, административные, коммерческие расходы.