Проверка операций по валютному счету

2020-02-04

265

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 23

Целью данного задания является усвоение порядка проведения аудита операций по валютному счету.

Рекомендуемые источники информации:

1) Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173 – ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

2) Положение о безналичных расчетах в РФ от 03.10.2002 г. « 2-П;

3) ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»;

4) План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению.

Для решения задачи требуется:

1. Проверить законность и обоснованность совершенных хозяйственных операций, правильность записей, составленных бухгалтерией. При установлении неправильных бухгалтерских проводок необходимо составить правильную запись.

2. Рассчитать курсовые разницы, образовавшиеся на счетах, отражающих движение валютных средств за проверяемый период.

3. Определить результаты по операциям покупки и продажи валюты.

Исходные данные об операциях по валютному счету

Для выполнения данного задания принимается, что порядковый номер хозяйственной операции соответствует дате ее совершения.

По указанию преподавателя студенту задается конкретный период проведения проверки (месяц и год).

Курс валют на дату совершения операции на основе официальных сообщений Центрального Банка, опубликованных в специальной литературе или на сайте www.cbr.ru.

Данные о хозяйственных операциях по валютному счету приведены в таблице 4.1.

Таблица 4.1

Проверка операций по валютному счету.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Курс ЦБ	Сумма		Проводки бухгал-терии		Исправи-тельные проводки
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Курс ЦБ	$	Руб	Дт	Кт	Дт	Кт
1	Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию		2000		62	91
2	Получен кредит от иностранного банка		6000		52	66
3	Получено на командировочные расходы с текущего счета для выдачи под отчет		600		71	52
4	Поступила от покупателя выручка		2000		52	90
5	Списываются расходы по обслуживанию валютного счета		20		20	52
6	Получен аванс от заказчика		5000		52	62
7	Дано поручение банку на обязательную продажу части валютной выручки		5250		76	52
8	Часть валютной выручки зачислена на текущий валютный счет		1750
9	Определение результата от покупки валюты
10	Поступила от покупателя экспортная выручка		2800		52	90
11	Получено на командировочные расходы		300		50	52
12	Поступил аванс от покупателя		2200		52	60
13	Дано поручение банку на обязательную продажу валюты Часть валютной выручки зачисляется на текущий валютный счет		3750 1250		57	52
14	Банком произведена обязательная продажа валюты с зачислением рублевой выручки на расчетный счет (продажа валюты произведена банком по курсу на два пункта выше ЦБ) Оплачена комиссия банка по продаже валюты		3750 3750 56,3		51 20	57 51
15	Списание курсовой разницы
16	Определение результата по продаже валюты
17	Перечислены денежные средства для покупки валюты под исполнение импортного контракта. Банк производит покупку валюты по курсу на 25 пунктов выше курса ЦБ. Произведена оплата банковской комиссии в размере 1% от суммы сделки			5000000 50 000	76 48	51 51
18	Купленная иностранная валюта зачислена на текущий валютный счет				52	76
19	Списание курсовой разницы
20	Определение результата от покупки валюты
21	Перечислен аванс подрядчику		1500		60	52
22	Перечислено за обслуживание валютного счета		10		20	52
23	Перечислено поставщику по контракту		900		76	52
24	Командировка не состоялась по причине болезни командирован-ного. Возврат валюты в банк		300		52	50
25	Получена доля учредителей в уставный капитал		1000		52	80
26	Списывается курсовая разница по счетам

Задание 4.2

Аудит операций по учету валютных кредитов и займов

Целью данного задания является усвоение порядка проведения аудита операций по учету валютных кредитов и займов.

Рекомендуемые источники информации:

1) Федеральный закон РФ от 10.12.2003 г. № 173 – ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

2) Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116 – И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов»;

3) Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2002 № 117 – И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банком документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»;

4) ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»;

5) ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию»;

6) План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению.

Для решения задач требуется:

1. Проверить правильность записей, составленных бухгалтерией. При установлении неправильных бухгалтерских проводок необходимо составить правильную запись.

2. Рассчитать курсовые разницы, образовавшиеся на счетах бухгалтерского учета.

2020-02-04

265

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 23

Обсуждение в статье: Проверка операций по валютному счету

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓