Оценка эффективности использования трудовых ресурсов

 

Цель данного раздела проанализировать использование рабочего времени, производительность труда, трудоемкость продукции, рентабельность персонала.

Анализ использования рабочего времени

Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени (Ф_к) зависит от численности рабочих (Ч_ср.с.), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Т_р.п.) и средней продолжительности рабочего дня (Т_р.д.).

 

Ф_к =Т_р.д.×Т_р.п×Ч_ср.с

Таблица 3. Использование персонала предприятия

Показатели	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение от
		План	Факт	Прошлого года	Плана
Среднегодовая численность работников (Чср.г.)	469	820	815	346	-5
Отработано за год 1-м рабочим: – дней (Трп)	220	221	217	-3	-4
-часов (Ч)	1753	1764	1736	-17	-28
Средняя продолжитель-ность рабочего дня (Трд)	7,97	7,98	8,00	0,03	0,02
Фонд рабочего времени (Ф)	822185	1446136	1414640	592455	-31496
В том числе сверхурочно отработанное время

 

Данные для таблицы:

– среднегодовая численность рабочих – табл. 1.

– фонд рабочего времени рабочих (ф №3-ПВ ×ЧД_р) 141464,0*0,941=1331176, где, ЧД_р–доля численности рабочих в общей численности (табл. 2)

– отработано дней (табл. 4);

– отработано за год 1-м рабочим часов (Ф÷Ч_сн) 1331176÷767=1736 час.

– средняя продолжительность рабочего дня (Ч÷Т_рд) 1736÷217=8,00 час.

Анализ проводится по предприятию, анализируются показатели базисного и отчетного периодов.

1. Индекс количества отработанного времени определяется по формуле:

 

J (8)

 

J

Отработанное время работниками по факту в отчетном году выше отработанного времени базисного года на 72,02%.

На основе этого показателя произведем анализ влияния на изменение количества отработанного времени следующих факторов:

– продолжительность рабочего дня;

– продолжительность рабочего периода;

– отклонение численности работников.

1.1 Влияние на изменение общего количества отработанного времени – продолжительности рабочего дня:

а). индекс продолжительности рабочего дня (Ј_р.д):

 

Ј_р.д.  =  (9)

 

б). в абсолютном выражении (∆Ф_т.д.):

 

∆Ф_тд.=(Т -Т )×Т ×Ч  = (8,0–7,97)×220×469=3095 час. (10)

 

Уменьшение продолжительности рабочего дня на 0,03 часа – изменило общее количество отработанного времени на 3095 часа.

1.2. Влияние на изменение фонда рабочего времени – продолжительности рабочего периода:

а). индекс продолжительности рабочего периода

 

Ј_р.п  (11)

 

б). в абсолютном выражении (∆Ф_т.п.)

 

∆Ф_тп.=(Т -Т )×Т ×Ч =(217–220)×8,0×469 =-11256 час. (12)

 

Уменьшение продолжительности рабочего периода на 3 дня – уменьшение фонда рабочего времени на -11256 часа.

1.3. Влияние на изменение фонда рабочего времени – изменения численности рабочих

а). индекс численности (Ј_ч)

 

Ј_ч  (13)

 

б). в абсолютном выражении (∆Ф_т.п.)

 

∆Ф_ч.=(Ч -Ч )×Т ×Т =(815–469)×8,0×217 =600656 часа. (14)

 

Итого по всем 3-м факторам

∆Ф =∆Ф +∆Ф +∆Ф =3095–11296+600656=592455 час

Как видно, на отклонение факта отчетного периода на 592455 часа в сравнении с фактом базисного периода повлияли все 3 фактора, а именно:

– увеличение продолжительности рабочего дня;

– увеличение продолжительности рабочего периода;

– увеличение численности рабочих.

2. Интегральный коэффициент использования времени (К_ирв) – обобщенно характеризует уровень использования рабочего дня, а также всего рабочего периода (год).

 

К_ирв=  =  (15)

 

Уровень использования рабочего времени в отчетном году уменьшился на 1,0%. (99–100)

3. Численность неработающих работников вследствие неполного использования плановой продолжительности рабочего периода (∆Ч )

 

∆Ч_рп  чел. (16)

 

В виду неполного использования плановой продолжительности рабочего периода количество неработающих рабочих составило 75 чел.

4. Численность неработающих рабочих в связи с неполным использованием установленной продолжительности рабочего дня (∆Ч_рд)

 

∆Ч_рд  (17)

 

где, Т ; Т  – соответственно плановая и фактическая средняя продолжительность рабочего дня, час;

Т - плановая (установленная) продолжительность рабочего периода на 1-го рабочего;

Ф^отч – фактически отработанное предприятием количество чел.-дней в данном периоде.

∆Ч_рд чел.

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени составим данные фактического и планового баланса рабочего времени (табл. 4).

Таблица 4. Анализ использования фонда рабочего времени (ф №3-ПВ)

Показатели		На одного рабочего		Отклонение от плана
		план	факт	На одного работника	На всех работников
Календарное количество дней		365	365	-	-
В том числе: праздничных и выходных		114	116	-2	1630
Номинальный фонд рабочего времени, дн.		251	249	-2	-1630
Неявки на работу, дн.		30	32	2	1630
В том числе ежегодные отпуска		23	23	-	-
Отпуска по учебе		5	5	-	-
Неявки с разрешения администрации	-		2	2	1630
болезни	2		2	-	-
простои	-		-	-	-
Явочный фонд рабочего времени, дн.	221		217	-4	-3260
Продолжительность рабочей смены	7,98		8,00	0,018	14,67
Бюджет рабочего времени, час	1764		1736	-28	-22820
Сверхурочно отработанное время, час	-		-	-	-
Полезный фонд рабочего времени, час	1764		1736	-28	-22820

 

Влияние улучшения использования рабочего времени на производительность труда очень велико, так как производительность труда повышается прямо пропорционально увеличению фонда времени.

Анализируя показатели табл. №4, мы видим, что по плану намечалось увеличить среднее число часов работы в смену за счет снижения потерь рабочего времени с 7,97 часа по базе до 7,98 часов, а число рабочих дней в году увеличить с 220 до 221 (табл. №3 и табл. №4). В результате этого среднее число часов работы в году должно увеличиться на 0,6% (1764÷1753).

Фактически в отчетном году число часов в смену оказалось выше планового уровня на 0,02 часа, а вместо 221 явочных дней по плану, в среднем на одного рабочего пришлось 217 дней, что несколько меньше даже чем в прошлом году.

Снизился и бюджет рабочего времени на 28 часов. Вместо 1764 часа предусмотренного планом фактически он составил 1736 часов.

Причинами снижения числа рабочих дней являются неявки с разрешения администрации –2 дня и увеличение числа выходных дней на 2 дня.

Анализ производительности труда и трудоемкость продукции

Большое значение производительности труда на экономику предприятия в целом обязывает очень тщательно и глубоко анализировать этот показатель, выявлять резервы роста производительности труда, разрабатывать мероприятия по их использованию и определять эффективность этих мероприятий.

При анализе показателей производительности труда необходимо установить: какие факторы способствовали выполнению или перевыполнению плана; какие причины сдерживали повышение производительности труда; какие возможности оказались не использованными; как сказалось отклонение фактических показателей от плановых на выработке продукции, численности работников; в какой степени анализируемые показатели отличаются от нормативных.

Рост производительности труда происходит при увеличении производительной силы труда и повышении его интенсивности.

Производительная сила труда обуславливает эффективность каждой единицы труда, которая измеряется количеством работы в единицу времени. Её уровень зависит от технической вооружённости труда, от количества привлекаемых и используемых в процессе труда сил природы. Чем больше труд человека заменяется работой машин, тем меньше трудоемкость выполняемых работ и вырабатываемой продукции, тем выше производительная сила труда.

Интенсивность труда измеряется количеством труда в единицу времени, уровень её зависит от напряжённости труда, степени использования рабочего времени.

Для оценки уровня производительности труда чаще всего используют следующие показатели:

– среднегодовую, среднедневную и среднечасовую выработку продукции одним работником;

– среднегодовую выработку продукции на одного работающего;

– трудоёмкость продукции.

Исходные данные для анализа производительности труда и трудоёмкости продукции приведены в таблице 5.

Таблица 5. Анализ производительности труда

Показатели	Базисный период	Отчетный период		Отклонения
				Факт к базе		Факт к плану
		план	факт	Абс. (±)	Отн в%	Абс. (±)	Отн в%
1. Объем производства товарной продукции, тыс грн	15045,5	26576,2	26732	11686,5	77,7	155,8	0,6
2. Среднесписочная численность работников предприятия, чел.	469	820	815	346	73,8	-5	-0,6
3. Среднесписочная численность рабочих предприятия, чел.	441	768	767	326	73,9	-1	-0,1
4. Удельный вес рабочих в общей численности работников, в%	94,0	93,7	94,1	0,1	0,1	0,4	0,4
5. Среднегодовая выработка на одного работника, тыс. грн/чел.	32,08	32,41	32,8	0,72	2,2	0,39	1,2
6. Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. грн/чел.	34,12	34,6	34,85	0,73	2,1	0,25	0,7
7. Отработано всеми рабочими, чел.-час	773249	1354429	1331176	557927	72,2	-23253	-1,7
8. Трудоёмкость продукции, час-тыс. грн	51,39	50,96	49,8	-1,59	-3,1	-0,66	-1,3
9. Среднечасовая выработка рабочего, грн/чел.	18,3	19,61	20,07	1,77	9,7	0,46	2,3

 

Как видно из таблицы 5 наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работником. Величина его завысит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности ППП, а так же от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

 

ГВ^п=У_д×Д×П×ЧВ

 

где: У_д – удельный вес рабочих в общей численности работников; (табл. 2)

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год; (табл. 3)

П – средняя продолжительность рабочего дня (табл. 3)

ЧВ – среднечасовая выработка продукции (табл. 5).

Проанализируем влияние этих факторов на среднегодовую выработку.

1. Влияние на среднегодовую выработку работника промышленно-производственного персонала изменения доли рабочих в численности ППП (∆В_пр).

 

∆В_пр=∆У_д×В  (18)

 

где: ∆У_д – отклонение фактической доли рабочих в общей численности работников от запланированной, % (табл. 5 гр. 7) – (0,04%)

В  – среднегодовая выработка одним рабочим в плановом периоде, тыс. грн (табл. 5 гр. 3) – (34,6 грн/чел.);

∆В_пр =0,04×34600=138,4 грн/чел.

2. Влияние на среднегодовую выработку изменения количества отработанных дней одним рабочим (∆В )

 

∆В =У ×∆Д_рп×В  (19)

 

где: У  – фактический удельный вес рабочих в общей численности ППП, % (табл. 5 гр. 4)

∆Д_рп – отклонение фактически отработанного одним рабочим количества рабочих дней от плана (табл. 3 стр. 2 гр. 6)

В  – плановая среднедневная выработка рабочего грн./чел. (табл. 5 гр. 3)  грн/чел.

∆В =0,941×(-4)×156,56=-589,3 грн.

3. Влияние на среднегодовую выработку изменения продолжительности рабочего дня (∆В_ррд)

 

∆В_ррд = У ×Д^отч×∆П×ЧВ  (20)

где: У  – (табл. 5 г. 4) – 0,941;

Д^отч – (табл. 3 гр. 3) – 217 дн;

∆П – (табл. 3 гр. 6) – 0,02 ч

ЧВ - (табл. 5 гр. 3) – 18,4 грн

∆В_ррд = 0,941×217×0,02×18,4 =75,1 грн/чел.

4. Влияние на среднегодовую выработку изменения среднечасовой выработки рабочего (∆ В_ргв)

 

∆В_ргв =У ×Д^отч×П^отч×∆ЧВ (21)

 

где: ∆ЧВ=(табл. 5 гр. 7)=0,46 грн

∆В_ргв=0,941×217×8,0×0,46=761,4 грн/чел.

Итого: (138,4) +(-589,3)+75,1+761,4=385,6 грн/чел. ≈ 0,39 тыс. грн/чел.

На рост среднегодовой выработки повлияли следующие факторы:

– снижение доли рабочих в общей численности ППП;

– увеличение фактически отработанных рабочих дней;

– увеличение среднечасовой выработки одного рабочего.

5. Анализ трудоёмкости продукции.

Трудоёмкость – затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной продукции. Трудоёмкость единицы продукции рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление i-того вида продукции к объёму его производства в натуральном или условно-натуральном измерении. Можно рассчитать и трудоёмкость одной гривны продукции (общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпущенной продукции).

Снижение трудоёмкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда.

Анализируя данные табл. 5 строка 8, мы видим, что плановое задание по снижению трудоёмкости продукции в целом по предприятию выполнено. Плановое задание по снижению трудоёмкости продукции к прошлому году

Фактическое снижение трудоёмкости к уровню прошлого года

,

т.е. планом намечалось часовую выработку основных рабочих повысить на – 7,16% ( ) в результате снижения относительной трудоёмкости на -3,1% фактически она повысилась только на 9,7% при снижении трудоемкости на –3,1% т.е. план по снижению трудоемкости на предприятии выполнен.

 

Таблица 6. Исходные данные для факторного анализа рентабельности предприятия

Показатели	Значение показателей		Отклонения
	Прошлого периода	Отчетного периода
1. Прибыль от реализации продукции (П) тыс. грн	2691,0	4851,5	2160,5
2. Среднесписочная численность работников (Чсрс), чел.	469	815	346
3. Выручка от реализации продукции (В) тыс. грн	14624,3	26224,1	11599,8
4. Выпуск продукции в текущих ценах (ВП), (табл. 5) тыс. грн.	15045,5	26732,0	11686,5
5. Доля выручки продукции в текущих ценах (стр. 3 ÷стр. 4) (Дрпо) тыс. грн	97,2	98,1	0,9
6. Прибыль на одного работника (стр. 1 ÷стр. 2). Тыс. грн	5,74	5,95	0,21
7. Рентабельность оборота (стр. 1 ÷ стр. 3) (Rоб), %	18,4	18,5	0,1
8. Среднегодовая выработка продукции на одного работника (в текущих ценах) (табл. 5) (ГВ), тыс грн	32,08	32,8	0,72

 

Показатели прибыли и реализации взяты условно.

По данным таблицы 6 можно установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет:

А). производительности труда:

∆R_п=∆ГВ×Д_рпо×R_об=0,72×0,972× =0,13 тыс. грн

б). удельного веса реализованной продукции в общем её выпуске:

∆R_п=ГВ₁×∆П_рп×R_об=32,8×0,009× =0,05 тыс. грн

в). Рентабельности продаж:

∆R_п=ГВ₁×Д_рп1×∆R_об=32,8×0,981× =0,03 тыс. грн

Итого 0,13+0,05+0,03=21 тыс. грн