Общий анализ финансового состояния ООО «Проддоставка –К»

Введение

 

В условиях рыночной экономики целью любого производства является получение максимально возможной прибыли. В этих условиях могут осуществлять свою производственно-финансовую деятельность только те предприятия, которые получают от нее наивысший экономический результат. На каждом предприятии необходимо выявлять наличие фактов бесхозяйственности, непроизводительных потерь, неразумного вложения средств и т. п. для их устранения. Следует выявлять и включать в работу предприятия резервы производства, рационального и эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, природных богатств.

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности хозяйствующего субъекта как объекта по бизнесу, объекта инвестирования капитала, налогоплательщика. Хорошее финансовое состояние - это эффективное использование ресурсов, способность полностью и в положенные сроки ответить по своим обязательствам, достаточность собственных средств для исключения высокого риска, хорошие перспективы для получения прибыли и др. Плохое финансовое положение выражается в неудовлетворительной платежеспособности, в низкой эффективности использования ресурсов, в неэффективном размещении средств, их иммобилизации. Пределом плохого финансового состояния предприятия является состояние банкротства, т. е. неспособность предприятия отвечать по своим обязательствам.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что с помощью финансового анализа можно определить сильные и слабые стороны предприятия. Финансовый анализ позволяет подготовить информацию для принятия управленческих решений, разработки стратегии управления финансовым состоянием.

Поэтому в настоящее время значительно возрастает роль финансового анализа предприятий, основная цель которого - выявление и устранение недостатков в деятельности предприятий, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых резервов.

Объектом исследования курсовой работы является ООО «Проддоствка-К». Предметом – анализ его финансового состояния.

Основная цель курсовой работы – оценка финансового состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования ООО «Проддоствка-К».

Основными задачами курсовой работы являются: проведение анализа финансового состояния ООО «Проддоствка-К» с помощью табличного и коэффициентного методов и построение балансограммы.

Источниками информации для выполнения работы являются труды российских и зарубежных авторов, законы РФ, а также годовая бухгалтерская отчетность предприятия за 2009 год.

 

 

Краткое описание ООО «Проддоставка –К»

Организация «Проддоставка - К» является обществом с ограниченной ответственностью. Общество является юридическим лицом, действует на основании устава и Законодательства Российской Федерации. Общество создано без ограничения срока его деятельности.

Юридический адрес: 140411, Московская область, г. Коломна, ул. Леванского, Д 36.

Уставный капитал составляет 10 тыс. рублей.

Основными видами деятельности общества являются:

§ Табачные изделия - оптовая торговля

§ Автомобили легковые - аренда

§ Автомобильный грузовой транспорт

§ Грузы - транспортная обработка

§ Грузы - хранение и складирование

§ Кофе, чай, какао и пряности - оптовая торговля

§ Мясные консервы и консервы из мяса птицы - оптовая торговля

§ Мясные консервы и консервы из мяса птицы - розничная торговля

§ Недвижимое имущество - управление

§ Недвижимое собственное нежилое имущество (выставочные залы, торговые места, земельные участки) - сдача внаем

§ Отделочные работы

§ Пищевые продукты специализированные - оптовая торговля

§ Рыбные консервы и консервы из морепродуктов - розничная торговля

§ Специализированные строительные работы

§ Табачные изделия - розничная торговля

§ Торговые автоматы, передвижные средства развозной и разносной торговли

§ Универсальный ассортимент товаров - оптовая торговля

§ Финансовый лизинг

§ Фрукты, овощи консервированные, орехи - розничная торговля

§ Чай, кофе, какао - розничная торговля

Рисунок 1

Структура ООО «Проддоставка»

 

Глава 1. Анализ финансовой деятельности предприятия табличным способом

Общий анализ финансового состояния ООО «Проддоставка –К»

Для проведения общего анализа предприятия мы будем использовать:

ü абсолютные значения показателей (А_i);

ü их удельные веса (УВ_i), характеризующие структуру актива, пассива, имущества предприятия, запасов, финансовых результатов;

ü изменения в абсолютных величинах (ИA_i), которые характеризуют прирост или уменьшение той или иной статьи баланса;

ü изменения в удельных весах (ИУ_i), характеризующие динамику структуры актива, пассива баланса, запасов и финансовых результатов предприятия;

ü темп прироста (ТП_i) - относительный показатель, характеризующий динамику актива, пассива баланса, запасов и финансовых результатов предприятия, который рассчитывается по формуле 1:

ИA_i

ТП_i = --------- * 100 %,                                                              (1)

        A_i^Н

где ИA_i - изменение в абсолютном значении показателя за период,

A_i^Н - абсолютное значение показателя на начало периода;

ü удельные веса изменений (ИС_i), характеризующие структуру изменений актива, пассива баланса, запасов и финансовых результатов предприятия за анализируемый период. Рассчитывается по формуле 2:

ИA_i

ИС_i = ----------- * 100%                                                              (2)

        åИA_i

где ИA_i - изменение абсолютного значения показателя за период,

åИA_i - сумма изменений абсолютных показателей за период.

Проведем общий анализ финансового состояния предприятия, при следующих исходных данных (таблицы 1.1.1 и 1.1.2, приложение 1):

Последовательно проанализируем актив и пассив баланса, запасы и финансовые результаты предприятия, для чего произведем расчеты по формулам 1 - 2, результаты расчетов сведем в таблицы 1.1.3 – 1.1.6.

Активы ООО «Проддоставка –К» на конец 2009 года были на уровне 7 376 тыс. руб.

Основную часть в структуре имущества занимали оборотные активы.

Доля основных средств в имуществе составила 10%.Таким образом,Предприятие имеет "легкую" структуру имущества, что свидетельствует о мобильности его активов.

Структура имущества характеризуется относительно невысокой долей внеоборотных активов. Внеоборотные активы на конец 2009 года включали - основные средства в размере 747 тыс. руб.

Таблица 1.1.3

Анализ активов ООО «Проддоставка –К»

Показатели	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельные веса, %		Изменения
	на начало периода, AiН	на конец периода, Aiк	на начало периода, УВiН	на конец периода,УВiк	в абсолютных величинах, тыс. руб., ИАi	в удельных весах, пунк-тов, ИУi	темп прироста, ТПi	структура, ИСi
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	43	747	1	10	704	9	1 637	17
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	3 273	6 629	99	90	3 356	-9	103	83
2.1 Запасы и НДС	1 098	2 340	33	35	1 242	2	113	37
2.2 Долгосрочная дебиторская задолженность более 12 месяцев	0	0	0	0	0	0	0	0
2.3 Расчеты и денежные средства	2 175	4 289	66	65	2 114	-1	97	63
2.3.1 Дебиторская задолженность до 12 месяев	2 108	3 994	64	60	1 886	-3	89
2.3.2 Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0	0	0
2.3.3 Денежные средства	67	295	2	4	228	2	340	7
Баланс	3 316	7 376	100	100	4 060	0	122	100

Основная часть внеоборотных активов приходилась на основные средства (100 %). Темп прироста внеоборотных средств составил 1637%.

Предприятие не использовало в своей финансово-хозяйственной деятельности нематериальные активы, вложения во внеоборотные активы, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы.

Структура имущества характеризуется относительно высокой долей оборотных активов. Оборотные активы на конец 2009 года составили 6 629 тыс. руб. Основная часть оборотных активов приходилась на краткосрочную дебиторскую задолженность (60 %).

Доля дебиторской задолженности (краткосрочной и долгосрочной) в оборотных активах была на уровне 60%. В составе дебиторской задолженности находилась только задолженность краткосрочных (со сроком погашения в течение 12 месяцев) дебиторов.

Предприятие имело пассивное сальдо задолженности, то есть краткосрочная кредиторская задолженность превышала краткосрочную дебиторскую на 2 538 тыс. руб. Таким образом, Предприятие финансировало отсрочки платежей своих должников за счет неплатежей кредиторам (то есть бюджету, внебюджетным фондам и др.).

Величина чистого оборотного капитала показывает, что ООО «Проддоставка – К» имелись собственные оборотные средства.

Предприятие накопило сумму денежных средств в размере 295 тыс. руб. Предприятие не использовало в своей финансово-хозяйственной деятельности краткосрочные финансовые вложения.

Далее проанализируем пассивы предприятия. Основным источником формирования имущества Предприятия являются заемные средства, доля которых в балансе 89%. Собственный капитал (фактический, за вычетом убытков и задолженностей учредителей) составил 844 тыс. руб. Собственный капитал состоял из следующих показателей:  уставный капитал (10 тыс. руб.) и резервы, фонды, нераспределенная прибыль (834 тыс. руб.).

Таблица1.1. 4

Анализ пассивов баланса ООО «Проддоставка – К»

 

Показатели	Абсолютные величины,		Удельные веса, %		Изменения
	тыс. руб.
	на начало периода, AiН	на конец периода, Aiк	на начало периода, УВiН	на конец периода,УВiк	в абсолютных величинах, тыс. руб., ИАi	в удельных весах, пунк-тов, ИУi	темп прироста, %, ТПi	структура, ИСi
1	2	3	4	5	6	7	8	9
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	64	844	2	11	780	10	1 219	19
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	0	0	0	0	0	0	0	0
Краткосрочные обязательства в т.ч.	3 251	6 532	98	89	3 281	-10	101	81
Кредиторская задолженность в т.ч.	3 251	6 532	98	89	3 281	-9	101	81
поставщики и подрядчики	3 108	6 306	94	86	3 198	-8	103	97
задолженность перед персоналом организации	56	93	1,7	1	37	0	66	1
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	7	0	0,2	0	-7	0	-100	0
задолженность по налогам и сборам	80	134	2,4	2	54	-1	68	2
Баланс	3 315	7 376	100	100	4 061	0	123	100

Предприятие убытков по балансу не имело. Краткосрочные обязательства составили 6 532 тыс. руб. Краткосрочные обязательства были представлены только коммерческими обязательствами.

В структуре кредиторской задолженности преобладают обязательства перед поставщиками и подрядчиками (6 306 тыс. руб.), составляющие 86%. Вторыми по величине являются обязательства перед бюджетом (134 тыс. руб.), составляющие 2,4%.

У предприятия отсутствовала задолженность перед государственными внебюджетными фондами, по векселям к уплате, перед дочерними и зависимыми обществами, по авансам полученным, перед прочими кредиторами.

Проанализируем запасы ООО «Проддоствка – К».

Таблица 1.1.5

Анализ запасов предприятия

Показатели	Абсолютные величины,		Удельные веса, %		Изменения
	тыс. руб.
	на начало периода, AiН	на конец периода, Aiк	на начало периода, УВiН	на конец периода,УВiк	в абсолютных величинах, тыс. руб., ИАi	в удельных весах, пунк-тов, ИУi	темп прироста, %, ТПi	структура, ИСi
1	2	3	4	5	6	7	8	9
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	0	4	0	0,3	4	0	0	0
животные на выращивании и откорме	0	0	0	0	0	0	0	0
затраты в незавершенном производстве	0	6	0	0,4	6	0	0	1
готовая продукция и товары для перепродажи	652	1 478	97,3	96	826	-1	127	95
товары отгруженные	0	0	0	0	0	0	0	0
расходы будущих периодов	18	52	3	3	34	1	189	4
прочие запасы и затраты	0	0	0	0	0	0	0	0
НДС	428	800	63,9	51,9	372	-12	86,9	42,8
Итого запасов и НДС	670	1 540	100	100	870	0	130	100

Удельный вес запасов в оборотных активах был на уровне 23%. Стоимость запасов составила 1 540 тыс. руб.

В составе запасов преобладают готовая продукция и товары (1 478 тыс. руб.), доля которых 96%.

Второе место в структуре запасов занимают расходы будущих периодов (52 тыс. руб.), доля которых 3%.

Таблица 1.1.6

Финансовые результаты ООО «Проддоставка-К»

Показатели	Абсолютные величины,		Удельные веса, %		Изменения
	тыс. руб.
	на начало периода, AiН	на конец периода, Aiк	на начало периода, УВiН	на конец периода,УВiк	в абсолютных величинах, тыс. руб., ИАi	в удельных весах, пунк-тов, ИУi	темп прироста, %, ТПi	структура, ИСi
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг(...)	38 342	150 435	100	100	112 093	0	292,4	100
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	37 354	146 637	97,4	97,5	109 283	0,1	292,6	97,5
Валовая прибыль	988	3 798	2,6	2,5	2 810	-0,1	284,4	2,5
Коммерческие расходы	918	2 651	2,4	1,8	1 733	-0,6	188,8	1,5
Прибыль(убыток) от продаж	70	1 147	0,2	30,2	1 077	30,0	1538,6	1,0
Прочие операционные расходы		68	0	2,6	68	2,6	0	2,4
Прибыль(убыток) до налогообложения	70	1 067	0,2	93,0	997	92,8	1424,3	57,5
Текущий налог на прибыль	17	256	0,04	376,5	239	376,4	1405,9	22,2
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	53	811	0,1	76,0	758	75,9	1430,2	1114,7

Чистая выручка предприятия на конец 2009 года была на уровне 150 435 тыс. руб. Основная деятельность, ради осуществления которой было создано ООО «Проддоставка-К», была прибыльной.

Себестоимость реализованной продукции предприятия составила 149 288 тыс. руб. Валовая прибыль предприятия составила 3 798 тыс. руб.

В структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности предприятия, наибольший удельный вес приходился на доходы от основной деятельности.

ООО «Проддоствка-К» имело прибыль от основной деятельности в размере 1 147 тыс. руб. Результат от внереализационной и операционной деятельности при этом составил -68 тыс. руб. Отрицательный результат от операционной деятельности предприятия возникает, в том числе, за счет начисления налогов, относимых на финансовые результаты. [8, c.25]

При осуществлении всех видов деятельности Предприятие получило прибыль в размере 1 067 тыс. руб. Налоговые и иные обязательные платежи в конце анализируемого периода занимали 24 % в величине прибыли до налогообложения. Наличие у Предприятия чистой прибыли свидетельствует об имевшемся источнике пополнения оборотных средств. [11, c.115]