1.1.Капитал и резервы в т.ч.
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль прошлых лет
13500
200
218
2975
1.2 Нематериальные активы
396
Итого по разделу I
16893
1.3 Долгосрочные вложения
50
2. Источники привлеченных средств
Итого по разделу I
16934
2.1. Долгосрочные обязательства в т.ч.
2. Оборотные активы
2.2. Краткосрочные обязательства в т.ч.:
2.1 Запасы в т.ч.:
Сырье, материалы и др. аналогичные ценности
Затраты в незавершенном производстве
Готовая продукция и товары для перепродажи
Прочие запасы и затраты
410
800
40
14
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность в т.ч.
Поставщики и подрядчики
Задолженность перед персоналом организации
Задолженность перед бюджетом
Авансы полученные
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Резервы предстоящих расходов
200
891
310
276
152
68
31
2.2 Дебиторская задолженность в т.ч.
Покупатели и заказчики
Авансы выданные
Прочие дебиторы
380
20
73
2.3. Краткосрочные финансовые вложения
45
2.4. Денежные средства
105
Итого по разделу II
1887
Итого по разделу II
1928
Баланс
18821
Баланс
18821
Задача №3
Требуется: определить изменение статей баланса, вызванные хозяйственными операциями.
исходные данные для выполнения задачи:
1. Исходный баланс фабрики "Победа" на 1 июля 200...г. (ден.ед.)
Актив
Сумма
(ден.ед.)
Пассив
Сумма
(ден.ед.)
Основные средства
280000
Уставный капитал
378800
Сырье и материалы
90000
Задолженность
перед бюджетом
13000
Топливо
1400
Задолженность перед
персоналом организации
20000
Основное (незавершенное)
производство
12300
Расчет по социальному
страхованию и
об обеспечению
6600
Касса
80
Краткосрочные кредиты
10000
Расчетный счет
55600
Расчеты с поставщиками
11000
Расчеты с подотчетными
лицами
20
Итого
439400
Итого
439400
2. Хозяйственные операции за июль 200..г.
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма
(ден.ед.)
I
Посту пил и в кассу с расчетного счета деньги на выдачу заработной платы
20000
2
Выплачена из кассы заработная плата
20000
3
Получена и зачислена на расчетный счет ссуда банка
8000
4
Принята от подотчетного лица в кассу часть ранее выданного ему аванса
20
5
Перечислено е расчетного счета погашение задолженности перед бюджетом
13000
6
Выдан из кассы подотчетным лицам аванс на хозяйственные расходы
40
7
Израсходовано на основное производство топливо
700
8
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
11000
9
Приняты на склад основные материалы от поставщиков.
Счета, не оплачены
17
10
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности фонду социального страхования и пенсионному фонду РФ
6600
11
Получены безвозмездно от другого предприятия основные средства
18
Типы изменения баланса:
I - "поступление хозяйственных, средств"; II - "перемещение в составе средств"; III-"выбытие средств; IV- "перемещение в источниках".
Решение:
Таблица №
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма
Тип
Изменения
(д.ед.)
изменения
+, - статья актива
+, - статья пассива
I
Посту пил и в кассу с расчетного счета деньги на выдачу заработной платы
20000
II
- расчетный счет
+ касса
2
Выплачена из кассы заработная плата
20000
III
- касса
- задолженность
перед персоналом
3
Получена и зачислена на расчетный счет ссуда банка
8000
I
+ расчетный счет
+ краткосрочные
кредиты
4
Принята от подотчетного лица в кассу часть ранее
20
II
+ касса
выданного ему аванса
- расчеты с подотчетными
лицами
5
Перечислено с расчетного счета погашение задолженности перед бюджетом
13000
III
- расчетный счет
-задолженность
перед бюджетом
6
Выдан из кассы подотчетным лицам аванс на хозяйственные
40
II
- касса
расходы
+ расчеты с подот-
четными лицами
7
Израсходовано на основное производство топливо
700
IV
- топливо
+ основное(неза-
вершенное) пр-во
8
Перечислено с расчетного счета в погашение
11000
III
- расчетный счет
- расчеты с
задолженности поставщикам
поставщиками
9
Приняты на склад основные материалы от поставщиков.
17
I
+ сырьё и материалы
+ расчеты с
Счета, не оплачены
поставщиками
10
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
6600
III
- расчетный счет
- расчеты по соц.
ФСС и ПФ РФ
страх. и обеспечению
11
Получены безвозмездно от другого предприятия
18
I
+ основные средства
+ уставный капитал
основные средства
Задача №4
Требуется:
1 .Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса мебельной фабрики на I июня 200...г.
2. Записать в счетах хозяйственные операции за июнь.
З.Подсчитать, на счетах обороты и вывести сальдо на 1 июля.
4.Составить баланс мебельной фабрики на 1 июля.
1. Баланс мебельной фабрики на I июня 200…г. (тыс. руб.)
Актив
Сумма,
Ден.ед
Пассив
Сумма, Ден.ед.
Основные средства
900000
Уставный капитал
971000
Материалы
118000
Прибыль
70900
Касса
40
Задолженность перед
персоналом организации
22000
Расчетный счет
61960
Краткосрочные ссуды банка
4000
Итого по разделу II
1080000
Итого по разделу II
1080000
2. Хозяйственные операции за июнь
№п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма(ден.ед.)
1
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по ссуде
3000
2
Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные ранее материалы
12100
3
Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства на выдачу заработной платы
22000
4
Выдана из кассы заработная плата работникам фабрики
22000
5
Поступили на склад материалы от поставщиков. Счета не оплачены
17400
6
Перечислено с расчетного счета поставщикам
13600
7
Зачислена на расчетный счет ссуда, полученная в банке
6700
Итого
96800
Решение:
1. По каждой статье баланса, по которой указана сумма, открываем счета:
Счет 01 "Основные средства"
Счет 10 "Материалы"
Д
К
Д
К
СН=900000
СН=118000
5) 17400
ОД=0
ОК=0
ОК=17400
ОК=0
СК=900000
СК=135400
Счет 50 "Касса"
Счет 51 "Расчетный счет"
Д
К
Д
К
СН=40
СН=61960
3) 22000
4) 22000
7) 6700
1) 3000
2) 12100
ОД=22000
ОК=22000
3) 22000
6) 13600
СК=40
ОК=6700
ОД=50700
СК=17960
Счет 60 "Расчеты с поставщиками
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным
и подрядчиками
кредитам и займам"
Д
К
Д
К
СН=12100
СН=4000
2) 12100
5) 17400
1) 3000
7) 6700
6) 13600
ОД=3000
ОК=6700
ОД=25700
ОК=17400
СК=7700
СК=3800
Счет 70 "Расчеты по оплате труда"
Счет 81 "Уставный капитал"
Д
К
Д
К
СН=22000
СН=971000
4) 22000
ОД=0
ОК=0
ОД=22000
ОК=0
СК=971000
СК=0
Счет 84 "Нераспределенная прибыль"
Д
К
СН=70900
ОД=0
ОК=0
СК=70900
2. Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь 20… г.
№п/п
Содержание хозяйственных операций
Корреспонденция счетов
Сумма
Дебет
Кредит
(ден.ед.)
1
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по ссуде
66
51
3000
2
Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные ранее материалы
60
51
12100
3
Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства на выдачу зарплаты
50
51
22000
4
Выдана из кассы заработная плата работникам фабрики
70
50
22000
5
Поступили на склад материалы от поставщиков. Счета не оплачены
10
60
17400
6
Перечислено с расчетного счета поставщикам
60
51
13600
7
Зачислена на расчетный счет ссуда, полученная в банке
51
66
6700
Итого
96800
3. Баланс мебельной фабрики на 1 июля 200…г. (тыс. руб.)
АКТИВ
ПАССИВ
Основные средства
900000
Уставный капитал
971000
Сырье и материалы
135400
Прибыль
70900
Касса
40
Краткосрочные ссуды банка
7700
Расчетный счет
17960
Расчеты с поставщиками
3800
Итого:
1053400
Итого:
1053400
Задача №5
Требуется:
1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса
предприятия на 1 апреля 200...г.
2. Записать в счета, хозяйственные операции за апрель.
3. Подсчитать в счетах обороты и вывести сальдо на 1 мая.
4.По данным бухгалтерских счетов составить баланс предприятия на 1 мая 200...г.
1. Баланс предприятия на 1 апреля 200..г. (ден.ед.)
АКТИВ
ПАССИВ
Основные средства
840000
Уставный капитал
861800
Сырье и материалы
45000
Прибыль
64000
Касса
100
Расчеты по оплате труда
22200
Расчеты по соц.обеспечению и
Расчетный счет
78840
страхованию
10200
Краткосрочные ссуды банка
6000
Расчеты с разными дебиторами
560
Расчеты с разными кредиторами
300
Итого:
964500
Итого:
964500
2. Хозяйственные операции за апрель
№п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма(ден.ед.)
1
Погашена с расчетного счета ссуда, полученная ранее в банке
6000
2
Зачислен на расчетный счет долг дебиторов
560
3
Перечислено с расчетного счета в уплату задолженности по
отчислениям фонду социального страхования и пенсионному фонду
10200
4
Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства на выдачу заработной платы
22200
5
Выдана из кассы заработная плата
22200
6
Выдано из кассы главному инженеру на командировку
20
7
Поступили на склад материалы от поставщиков. Счета не оплачены
18600
8
Перечислено с расчетного счета в уплату долга кредиторам
300
9
Перечислено с расчетного счета в уплату долга поставщикам
15000
Итого
95080
Решение:
1. По каждой статье баланса, по которой указана сумма, открываем счета: